高一政治依法纳税课件.pptx

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1、为什么依法纳税是公民的基本义务？ 因此，每个公民在享受国家提供的各种服因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 是由是由我国税收的性质我国税收的性质决定的：在我国，税决定的：在我国，税收收取之于民、用之于民取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的个人利益在根本上是一致的。 是是行使国家职能的需要行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为的实现，必须以

2、社会各界缴纳的各种税收作为物质基础物质基础。 何谓偷税？ 20092009年年1212月，包头市公安局经侦支队在查处某案件月，包头市公安局经侦支队在查处某案件时，发现包头市宇宏矿业有限责任公司达茂旗分公司的两时，发现包头市宇宏矿业有限责任公司达茂旗分公司的两套账簿资料可能存在偷税问题。套账簿资料可能存在偷税问题。 经过检查确定：该公司经过检查确定：该公司采取内外两套账簿的手段采取内外两套账簿的手段，隐，隐匿销售收入，以匿销售收入，以达到少缴税款达到少缴税款的目的。该公司在的目的。该公司在20062006年年5 5月至月至20072007年年1212月期间，实际发生的销售收入为月期间，实际发生的

3、销售收入为1474.61474.6万元，万元，而向主管税务部门申报的销售收入为而向主管税务部门申报的销售收入为465.4465.4万元，少申报销万元，少申报销售收入售收入1009.21009.2万元，造成少缴增值税万元，造成少缴增值税129.9129.9万元，少缴企业万元，少缴企业所得税所得税99.199.1万元。万元。隐瞒，虚假的纳税申报隐瞒，虚假的纳税申报少缴少缴：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。例如，伪例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记

4、账凭证，进行虚假的纳税申报等。行虚假的纳税申报等。 桐乡市某织业有限公司于桐乡市某织业有限公司于20052005年年3 3月在购货月在购货( (蚕茧蚕茧) )中，取得中，取得开具的江苏增值税专用发票四份，经证实为虚开发票。按照相开具的江苏增值税专用发票四份，经证实为虚开发票。按照相关法律规定，该局作出对该企业补征增值税及罚款的处理决定。关法律规定，该局作出对该企业补征增值税及罚款的处理决定。并于并于20082008年年9 9月月3 3日向企业送达了税务行政处罚告知书，日向企业送达了税务行政处罚告知书，20082008年年9 9月月1010日向企业送达了税务处理决定书和税务行日向企业送达了税务处

5、理决定书和税务行政处罚决定书。此后，该企业一直政处罚决定书。此后，该企业一直以资金紧张为由拖欠应纳以资金紧张为由拖欠应纳税款税款。该局执行人员多次催缴，对其下达了限期纳税通知。该局执行人员多次催缴，对其下达了限期纳税通知书，企业仍未缴纳。根据税收征管法及刑法第二百书，企业仍未缴纳。根据税收征管法及刑法第二百零三条之规定，该企业逃避追缴欠税的行为已涉嫌构成犯罪。零三条之规定，该企业逃避追缴欠税的行为已涉嫌构成犯罪。 拖欠拖欠：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。没有按时缴纳而拖欠税款的行为。根据税法，从滞根据税法，从滞纳税款之日

6、起，每日加收万分之五的滞纳金。纳税款之日起，每日加收万分之五的滞纳金。：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。行为。例如，个别企业和个人通过序列出口货物数例如，个别企业和个人通过序列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款：量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款：虚报自然灾害，骗去税收减免。虚报自然灾害，骗去税收减免。 河北省石家庄市葆祥公司，通过与广东潮汕河北省石家庄市葆祥公司，通过与广东潮汕地区不法人员互相勾结，假报出口，地区不法人员互相勾结，假报出口，骗取出口退骗取出口退税款税款2867.652867.65万元。经法院判决，该

7、集团公司被万元。经法院判决，该集团公司被判处罚金判处罚金4.84.8亿元，张葆祥被判处无期徒刑，剥亿元，张葆祥被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。夺政治权利终身。欺骗欺骗国家税收优惠国家税收优惠我国刑法规定：以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大国有其他特别严重行为的，处十年以上有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。人民网河南视窗讯人民网河南视窗讯 12 12月月5 5日上午，经检察机关批准，郑州日上午，经检察机关批准，郑州市管城区公安机关依法对涉嫌抗税的犯罪嫌疑人马某、任市管城区公安机关依法对涉嫌抗税的犯罪嫌疑人马某、任某执行逮捕。某执行逮捕。 马某是郑州

8、市金城街马某是郑州市金城街2525号逍遥镇糊辣汤店老板，任某号逍遥镇糊辣汤店老板，任某是店里聘用的员工。是店里聘用的员工。11 11月月9 9日，管城区地税局紫荆山南路日，管城区地税局紫荆山南路地税所工作人员对马某所开饭店进行依法征税时，马某、地税所工作人员对马某所开饭店进行依法征税时，马某、任某对税务人员任某对税务人员持刀威胁、谩骂和拘禁，拒不交纳税款持刀威胁、谩骂和拘禁，拒不交纳税款。根据中华人民共和国刑法第二百零二条之规定，马某、根据中华人民共和国刑法第二百零二条之规定，马某、任某二人已涉嫌抗税罪。任某二人已涉嫌抗税罪。暴力、威胁手段暴力、威胁手段：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税：

9、指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。款的行为。为达到不交税的目的，拒绝接受税务机为达到不交税的目的，拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等，都关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等，都属于抗税行为。属于抗税行为。拒不缴税拒不缴税表表现现判判断断方方法法偷偷税税欠税欠税骗骗税税抗抗税税有意有意违反税法规定，违反税法规定，欺骗、隐瞒，不缴、欺骗、隐瞒，不缴、少缴应纳税款少缴应纳税款超过纳税期限没有按超过纳税期限没有按时缴纳，时缴纳，拖欠拖欠税款税款用用欺骗欺骗的方法获取的方法获取国家税收优惠国家税收优惠以暴力威胁等手段以暴力威胁等手段拒不拒不缴税缴税伪造、编造、隐匿、擅

10、伪造、编造、隐匿、擅自销毁帐簿，进行虚假自销毁帐簿，进行虚假的纳税申报的纳税申报不按时缴纳、拖欠不按时缴纳、拖欠虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害威胁威胁 围攻围攻 殴打殴打税务人员税务人员总结 如果纳税人发生了偷税骗税欠税抗税的行为，税务机关在如果纳税人发生了偷税骗税欠税抗税的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。还要由司法部门追究其刑事责任。公民必须增强纳税人意识公民必须增强纳税人意识 公民的义务意识公民的义务意识 自己要依法纳税自己要依法纳

11、税 监督别人依法纳税监督别人依法纳税 公民公民 的权利意识的权利意识 积极关注国家对税收的征管和使用积极关注国家对税收的征管和使用 对浪费和贪污国家资产的行为进行批评和检举对浪费和贪污国家资产的行为进行批评和检举不开发票对商家有什么好处？不开发票对商家有什么好处？ 商品没有计入收税范围内，相当于商品没有计入收税范围内，相当于商家漏税商家漏税我们要不要索取发票？我们要不要索取发票？ 答案当然是要。答案当然是要。 1 1，消费者是否索取发票，关系到国，消费者是否索取发票，关系到国家的税款能否足额入库。购买商品索家的税款能否足额入库。购买商品索要发票，也是间接地为国家的税收作要发票，也是间接地为国家

12、的税收作出了贡献。出了贡献。 2 2，发票是消费者的购物凭证，索取，发票是消费者的购物凭证，索取发票是维护消费者权益的行为。发票是维护消费者权益的行为。中广网北京中广网北京1010月月2121日消息日消息 据经济之声央广财经评论报道，财政部昨天据经济之声央广财经评论报道，财政部昨天（2020日）公布了日）公布了20112011年全国前三季度税收的收入情况，数据显示，年全国前三季度税收的收入情况，数据显示，1-91-9月份全月份全国税收总收入国税收总收入完成完成7129271292亿元，亿元，同比增长同比增长27.4%27.4%。根据此前公布的财政情况显根据此前公布的财政情况显示，示，1-91-

13、9月份全国财政收入月份全国财政收入8166381663亿元，同比增长亿元，同比增长29.5%29.5%，而根据国家统计局，而根据国家统计局最新公布的数据，今年前三季度国内生产总值同比增长最新公布的数据，今年前三季度国内生产总值同比增长9.4%9.4%。中国税收增长中国税收增长超超GDPGDP增速近两倍。增速近两倍。目前乘用车已是征收税费最多的商品，目前乘用车已是征收税费最多的商品，各种税费占了购车总费用的各种税费占了购车总费用的40%40%。一。一辆车从出厂、购买、保有到使用环节，需要缴纳辆车从出厂、购买、保有到使用环节，需要缴纳17%17%的增值税、车价的增值税、车价 10% 10%的的车辆

14、购置税，车价车辆购置税，车价1%1%到到40%40%的消费税，进口车的消费税，进口车15%15%的关税，还有燃油税等，的关税，还有燃油税等，另外使用过程中还包括过路费、过桥费、强制保险费、车检费等。另外使用过程中还包括过路费、过桥费、强制保险费、车检费等。周立波：中秋节前后，周立波：中秋节前后，月饼税的征收月饼税的征收，收到了多数市民的质疑和愤慨。一家，收到了多数市民的质疑和愤慨。一家公司通知员工领月饼票时，为避免缴纳月饼税，财务人员灵机一动，在公司通知员工领月饼票时，为避免缴纳月饼税，财务人员灵机一动，在“月月”字中间加了一笔字中间加了一笔月饼变成了甩饼，成功逃过税收。据说税务局知道这个月饼

15、变成了甩饼，成功逃过税收。据说税务局知道这个消息后非常震怒，并决定出台新的税务政策，计划所有跟消息后非常震怒，并决定出台新的税务政策，计划所有跟“饼饼”有关的东西有关的东西都要交税。消息一出，卖煎饼和烧饼顿时感觉压力很大，打算转行。掷铁饼都要交税。消息一出，卖煎饼和烧饼顿时感觉压力很大，打算转行。掷铁饼的运动员也纷纷选择退役，另谋出路。的运动员也纷纷选择退役，另谋出路。上海白领吕倩每月工资收入大约上海白领吕倩每月工资收入大约90009000元，除去个人需要缴纳的养老、失业、元，除去个人需要缴纳的养老、失业、医疗保险和公积金等，以及个人所得税，拿到手仅为医疗保险和公积金等，以及个人所得税，拿到手

16、仅为66006600多元。而且每个月多元。而且每个月买化妆品、买衣服过程中也要交数额不等的增值税、消费税等买化妆品、买衣服过程中也要交数额不等的增值税、消费税等粗略估计粗略估计之下，之下，她一年要交她一年要交1180211802元左右的税，占每年工资收入的一成元左右的税，占每年工资收入的一成。 税收背后的民生期待税收背后的民生期待 A说：说：“我们交的税就是公务员的工资，真我们交的税就是公务员的工资，真没意思。没意思。” B说：说：“都说税收取之于民，用之于民，我都说税收取之于民，用之于民，我看是取民于十，用民于一。看是取民于十，用民于一。” C说：说：“是啊，我都不知道我们交的税用在是啊，我

17、都不知道我们交的税用在什么地方了。什么地方了。” D说：说：“真希望政府能减轻税收，同时让税真希望政府能减轻税收，同时让税收支出透明化。收支出透明化。” 税收是公民和国家之间最关键的一个互动领域，居民创造税收是公民和国家之间最关键的一个互动领域，居民创造财富并缴纳税收，国家收税反过来为居民提供公共服务，财富并缴纳税收，国家收税反过来为居民提供公共服务，所谓所谓“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”。而。而“用之于民用之于民”的公共服务，的公共服务，既包含居民能直观感受到的直接民生领域，如教育、医疗、既包含居民能直观感受到的直接民生领域，如教育、医疗、交通、社保等，又包含离居民相对较远的国防、

18、航天等间交通、社保等，又包含离居民相对较远的国防、航天等间接民生领域。当下社会滋生的接民生领域。当下社会滋生的“税感焦虑税感焦虑”，主要因为在直，主要因为在直接民生领域财力投入不足、城乡差距较大，在接民生领域财力投入不足、城乡差距较大，在“看病难、看病难、看病贵看病贵”“入园难入园难”“物价高物价高”上，居民感受到的税收上，居民感受到的税收“用之于用之于民民”的力度还有待加强。居民税负到底重不重，说到底不的力度还有待加强。居民税负到底重不重，说到底不在于宏观税负的数字比较，而在于是否尽可能多地把财力在于宏观税负的数字比较，而在于是否尽可能多地把财力用于民生领域、并降低行政成本。随着农业税的取消，个用于民生领域、并降低行政成本。随着农业税的取消，个税、增值税减税步伐的加快以及财政的民生投入不断加大，税、增值税减税步伐的加快以及财政的民生投入不断加大，“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”的民生期待正得到切实回应。的民生期待正得到切实回应。