新员工入职引导培训-财务管理课件.pptx

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1、 共享现代信息文明 万博学院系列培训课程之 新员工入职培训（2012年第四期） 财财 务务 管管 理理 20122012年年8 8月月6 6日日前言：非财务人员的财务知识培训一、公司财务管理体系架构一、公司财务管理体系架构二、公司财务管理规章制度二、公司财务管理规章制度三、财务审批流程三、财务审批流程 非财务人员的财务知识非财务人员的财务知识- （一）（一）现代企业的财务管理体系介绍现代企业的财务管理体系介绍财务会计财务会计提供信息提供信息企业外部用户企业外部用户管理会计管理会计财务管理财务管理信息信息信息信息记录记录直接管理直接管理企业内部用户企业内部用户信息信息股股东东财财富富最最大大化化

2、目的目的目的目的其他信息和方法其他信息和方法其他信息和方法其他信息和方法u传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息务管理部门提供所需信息，间接间接地起到对企业内部管理的作用地起到对企业内部管理的作用；u财务管理是对企业资金运动全过程的财务管理是对企业资金运动全过程的直接直接管理管理；u管理会计是会计与管理的直接结合。管理会计是会计与管理的直接结合。u整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标财务的二大分支财务的二大分支l 通过一定的程序和方法，将日常的业务

3、数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。 填制凭证、应收应付、固定资产、编制报表：l 利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。l 现代企业财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 。会计会计核算核算职能职能资金管理职能资金管理职能内部控制职能内部控制职能 税税 务务 职职 能能：“吃透、用足、当地、吃透、用足、当地

4、、现行现行” 财务分析职能财务分析职能: 预算执行和业绩预测； 成本和收益管理； 报表分析-营运资本管理、现金流量分析 ； 投资分析与项目评估 。（算好账,管好钱, ,监控资产, ,管好信用, ,理好关系,做好参谋, ,计好绩效）财务的基本功能和管理功能财务的基本功能和管理功能会会 计计 年年 度度-财政年度销售净收入销售净收入=售价-销售折让总成本总成本费用费用=销售成本+税金+销售费用+管理费用+财务费用销销 售售 毛毛 利利=销售净收入-销售成本营营 业业 利利 润润= 销售毛利-税金+投资收益+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用净净 利利 润润=营业利润营业外收支-所得税（二）

5、（二）基本财务概念的介绍基本财务概念的介绍 你需要了解的一些专业术语你需要了解的一些专业术语（三）基本财务报表的介绍 财务报表的种类财务报表的种类l反映资产状况反映资产状况l资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表l反映损益状况反映损益状况l损益表损益表（利润表利润表）l反映损耗状况反映损耗状况l成本与费用类报表成本与费用类报表l反映控制状况反映控制状况l预算与分析类报表预算与分析类报表财务报表概述财务报表概述财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本

6、费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出财财 务务 报报 表表 概概 述述理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业了解企业过去过去、现在和未来的发、现在和未来的发展状况展状况；准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难； 采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所面临的难题面临的难题； 预测经营决策将会给企业带来何预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响种财务上的影响 。资产负债表资产负债表流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资产资产债权

7、人债权人股东股东资产资产 = 负债负债 + 所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源 固定资产固定资产长期投资长期投资损损 益益 表表 概概 述述 损益表又损益表又称称利润表利润表，是用来解释企业的利，是用来解释企业的利润是如何产生的。润是如何产生的。 损益损益记载企业在一定时期内收入、成本费记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。产生的净利润（或净亏损）。 利润利润 = 收入成本费用收入成本费用损益表遵循的会计等式：损益表遵循的会计等式：现现 金金 流流 量量 表表 概概 述述反映在

8、一定会计期间内企业现金和现金等价物反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中企业的血液，贯穿企业经营的全过程中。 以收付实现制作为记录原则以收付实现制作为记录原则 （权责发生制权责发生制 利润利润 资金资金）现金净流量现金净流量 = 现金流入现金流出现金流入现金流出现金流量表遵循的会计等式：现金流量表遵循的会计等式：净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营企

9、业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高

10、产品的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提产品价格，加大市场投入以提升销量。升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。的补充，将面临破产清算的局面。（四）（四）成本的组成成本的组成及及降低成本的几个细节降低成本的几个细节研发成本研发成本工程成本工程成本设计成本设计成本维护成本维护成本直接成本直接成本间接成本间接成本固定成本固定成本可变成本可变成本总成本总成本单位成本单位成本总总成成本本费费用用成成本本管管理理费费

11、用用财财务务费费用用销销售售费费用用人工成本人工成本车辆使用费车辆使用费+差旅费差旅费+租赁费租赁费+折旧费折旧费通信费通信费+办公费办公费+业务招待费业务招待费+其他费用其他费用+其他管理费用其他管理费用人工成本人工成本直接成本直接成本其其 他他税税 金金分包费分包费+技术服务费技术服务费人工成本人工成本材料成本材料成本车辆使用费车辆使用费+差旅费差旅费+租赁费租赁费通信费通信费+办公费办公费业务招待费业务招待费+其他费用其他费用人工成本人工成本车辆使用费车辆使用费+差旅费差旅费+租赁费租赁费通信费通信费+办公费办公费+业务招待费业务招待费+其他费用其他费用降低成本的几个细节降低成本的几个细

12、节1、理解降低成本的意义理解降低成本的意义2、降低成本的准备工作降低成本的准备工作3、制定成本标准并做好过程管控、制定成本标准并做好过程管控4、降低日常管理成本降低日常管理成本5、如何从细节入手降低成本如何从细节入手降低成本l理解降低成本的意义理解降低成本的意义l成本管理的三个阶段：事前计划、事中控制、事后分析l降低成本=增加利润 利润=收入-成本费用 增加利润方法：增加收入和降低成本l降低成本的准备工作 1。列出成本清单 2。了解每一项成本的全部 3。找出不知道的成本l让降低成本深入人心 一分钱、一滴水、一度电、一张纸； 强化员工成本意识，在员工心中树立成本、节约、效益、竞 争的市场观念。l

13、做好成本核算工作做好成本核算工作，并制定成本标准，并制定成本标准 成本分为直接成本、人工成本、间接费用；指标分解、制定预算、制定定额，并促进控制标准的实现。l对成本形成过程进行监督对成本形成过程进行监督 1。项目实施的过程控制 首先，按实施方案要求操作，保证质量，减少整改费用的发生； 再次，严格执行领料、补料、退料制度； 然后，项目经理要负责组织实施费用的控制，分析差异原因，并寻找改进措施。 2。人工成本的控制 项目经理对现场的工时定额、出勤率进行调整，控制人工成本，并分析偏差原因；根据作业计划合理派工，避免窝工和停工等。 3。间接费用的控制 对有定额费用标准的要按定额控制，对没有定额的要按各

14、项费用预算进行控制。l纠正偏差纠正偏差 对成本差异发生的原因进行分析，确定责任者，并提出改进措施，加以贯彻执行。降低日常管理成本降低日常管理成本l把支出的程序复杂化把支出的程序复杂化 如果说公司规定在每项成本支出前一定要与总经理取得联系，并征得同意后才能方可支出，哪怕是补充办公用品这种小事。 结果=如果不是必须的费用，没人会硬着头皮找总经理要这笔钱，因为大家都不想在领导那里留下大手大脚的印象。 所以说手续越复杂，那么降低成本的可能性越大。一定要坚持用仔细与挑剔的眼光看待每一项支出，并尽可能地拒绝下属的要求。l不放过细节开支不放过细节开支 没有什么成本是可以忽略不计的，要让员工知道你不仅关心大钱

15、，也关心小钱，那么你传达的节约成本的信息员工就会认真对待。坚持：每一项成本都有其价值。l节省开支的主管会受人尊敬节省开支的主管会受人尊敬 不用担心激烈的手段会失去支持。 削减成本，增中利润，是一种对意志力要求很强的行为，做好了尊敬你的人会更多。l让员工养成节俭的习惯，习惯未养成时难受，养成了会自觉缩减成本l如何从细节入手降低成本如何从细节入手降低成本 1。做好开支预算（不能单纯按去年数字上增加相应百分比） 2。绝不可忽略小开支及节约成本的小方法l降低差旅费：l真需要出差吗？电子邮件和远程电话会议，高效安排差旅时间 ，住宿搭配及选址，严格审查报销单l办公用品消费 如果砍掉40%，也能很轻易的扛住

16、 电话和传真 检查长话记录，减少传真时间l纸张双面利用，高效复印（利于复印机缩小比例功能将两页复印在一页上）l把钱花在刀刃上l（这笔钱花出去有何效果？由谁花？怎么确保效果？达不到效果追究谁的责任？）l随时随地节约能源l（购买节能的设备、合理使用生产设备、在照明上节约能源、降低空调的能耗l通过改变不良习惯降低成本通过改变不良习惯降低成本 1。节约从一张打印纸做起 2。停止无谓的文件流动 3。消除系统损耗： 系统损耗就是指在企业系统、规则和指导方针建立起来以后，没有将它们持续贯彻到实际行动而产生的与预期之间的差异。 4。避免无效会议 一、公司财务管理体系架构一、公司财务管理体系架构1 1、体系架构

17、、体系架构公司财务管理体系共设置公司财务管理体系共设置1 1个总机构，个总机构，2525个分支机构，个分支机构，各分支机构服从总机构的统一领导。（各分支机构服从总机构的统一领导。（1+1+17+61+1+17+6）公司根据发展战略的需要，将适时调整经营机构的设公司根据发展战略的需要，将适时调整经营机构的设置，财务机构也将相应调整。置，财务机构也将相应调整。 公司财务管理体系架构公司财务管理体系架构 2 2、财务、财务管理模式：管理模式： 自自20062006年起，公司财务体系年起，公司财务体系实行统一管理、异地派驻模式实行统一管理、异地派驻模式；同同时对时对0909年后成立的分支机构实行集中报

18、账的管理体制。年后成立的分支机构实行集中报账的管理体制。 分支机构财务负责人分支机构财务负责人- 对总公司负责，接受公司财务部统一管理。对总公司负责，接受公司财务部统一管理。 1) 1) 执行核算、财务管理、监督职能；执行核算、财务管理、监督职能； 2) 2) 监管职能：营运、财务收支、制度执行等。监管职能：营运、财务收支、制度执行等。 分支机构其他财务人员分支机构其他财务人员- 1) 1) 财务部委派，协助财务负责人办理日常财务工作；财务部委派，协助财务负责人办理日常财务工作； 2) 2) 直接对分支机构财务负责人负责直接对分支机构财务负责人负责; ; 3) 3) 业务上受分支机构财务负责人

19、及公司财务部的管理。业务上受分支机构财务负责人及公司财务部的管理。 3 3、财务队伍建设、财务队伍建设 公司财务体系共配置财务人员公司财务体系共配置财务人员5757名，其中：分支名，其中：分支机构财务人员机构财务人员4343名，公司及总部财务人员名，公司及总部财务人员1414名。拥有名。拥有注册会计师及注册税务师等注册会计师及注册税务师等5 5人；中级以上职称人；中级以上职称2727人；人；大专以上学历大专以上学历5656人。人。 随着公司规模扩张及业务量的增加、核算任务的随着公司规模扩张及业务量的增加、核算任务的加重，财务机构人员配置也动态调整。加重，财务机构人员配置也动态调整。财务部岗位设

20、置（财务部岗位设置（3-133-13岗）岗） 二、财务管理规章制度二、财务管理规章制度 （一）全面预算管理制度一）全面预算管理制度（二）收支两条线管理体制（二）收支两条线管理体制（三）经营分析会制度（三）经营分析会制度（四）资金管理办法；（四）资金管理办法；（五）报账管理办法；（五）报账管理办法；（六）应收款项管理办法；（六）应收款项管理办法；（七）发票管理办法；（七）发票管理办法；（八）合同管理办法；（八）合同管理办法；（九）固定资产管理办法；（九）固定资产管理办法；（十）低值易耗品管理办法；（十）低值易耗品管理办法；（十一）存货管理办法。（十一）存货管理办法。 （一）全面预算管理制度（一）

21、全面预算管理制度 1 1、预算分类：、预算分类： 损益预算、资金预算、资本支出预算损益预算、资金预算、资本支出预算 2 2、全面预算编制依据：、全面预算编制依据： 根据预算编制原则、以历史数据为依据，结合业务发展根据预算编制原则、以历史数据为依据，结合业务发展规律进行趋势分析、预测、合理确定预算数据。规律进行趋势分析、预测、合理确定预算数据。 3 3、全面预算量化指标：、全面预算量化指标： 合同额、工作量、合同额、工作量、收入、成本费用、利润、工收入、成本费用、利润、工作量对应作量对应的成本费用、工作量与成本费用差的成本费用、工作量与成本费用差、回款。、回款。 工作量是指已签订合同后，按照合同

22、约定已执行的额度工作量是指已签订合同后，按照合同约定已执行的额度 。 财财 务务 管管 理理 20112011年年7 7月月2020日日 收收 入入 主主 营营 业业 务务 工工 程程 类类 设设 备备 工工 程程 线线 路路 工工 程程 设设 计计 维维 护护 类类 机机 房房 设设 备备 维维 护护 线线 路路 维维 护护 基基 站站 维维 护护 装装 拆拆 移移 机机 专专 线线 维维 护护 网网 络络 优优 化化 网网 络络 优优 化化 信信 息息 化化 信信 息息 化化 业业 务务 代代 理理 类类 通通 信信 业业 务务 代代 理理 仓仓 储储 代代 理理 器器 材材 销销 售售

23、综综 合合 管管 理理 类类 综综 合合 财财 务务 非非 主主 营营 业业务务 直直 销销 专专 业业 其其 他他 业业 务务 代代 理理 其其 他他 主主 营营 业业 务务 收收 入入 小小 计计 总总 收收 入入 合合 计计 成成 本本费费 用用 人人 工工 成成 本本 直直 接接 成成 本本 税税 金金 期期 间间 费费 用用 成成 本本 费费 用用 合合 计计 税税 前前 利利 润润 净净 利利 润润 4 4、“三下两上三下两上” 5 5、全面预算编制的组织架构、全面预算编制的组织架构董事会全面预算管理委员会全面预算管理办公室预算单位小组预算管理协调员预算专业管理小组 （二）（二）收

24、支两条线管理制度收支两条线管理制度 1 1、收支两条线管理制度、收支两条线管理制度 收支计划内容：收支计划内容： 本月各专业的计划回款、付款情况；按月报送；本月各专业的计划回款、付款情况；按月报送； 编制依据编制依据： 年度资金预算的季度分解及本月的经营收支预测；年度资金预算的季度分解及本月的经营收支预测； 收支计划的审核：收支计划的审核： 公司各部门负责审核对口部门收支计划。公司各部门负责审核对口部门收支计划。 （三）经营分析会制度（三）经营分析会制度1 1、分析的组织管理、分析的组织管理 公司市场部公司市场部 - -组织部门；组织部门； 各相关部门各相关部门 - -具体分析部门。具体分析部

25、门。2 2、经营分析内容、经营分析内容 包括包括：整体情况分析、专业分析、分支机构分析、人力资源：整体情况分析、专业分析、分支机构分析、人力资源分析、综合管理成本分析、财务状况分析等。分析、综合管理成本分析、财务状况分析等。 涉及：涉及：工作量、收入、成本费用、利润、现金流、财务指标等。工作量、收入、成本费用、利润、现金流、财务指标等。3 3、几个概念：、几个概念：电信业务与非电信业务电信业务与非电信业务 主营业务与非主营业务主营业务与非主营业务 4、分析的角度：分析的角度： 预算的完成率、去年同期比、合同的签署情况、工作量的结算、预算的完成率、去年同期比、合同的签署情况、工作量的结算、回款率

26、、工作量与成本费用差、利润等分析。回款率、工作量与成本费用差、利润等分析。1 1）专业分析：）专业分析：2 2）分支机构分析）分支机构分析-3 3）财务状况分析）财务状况分析- 资产、负债及所有者权益、资金状况、财务指标等；资产、负债及所有者权益、资金状况、财务指标等；4 4）人力资源状况分析人力资源状况分析- 人员情况、劳动生产率、人工成本分析。人员情况、劳动生产率、人工成本分析。 5 5、分析会的类型：、分析会的类型：月度财务分析、季度的经营分析（不包括月度财务分析、季度的经营分析（不包括1 1季度）季度）。 （四）（四）资金管理办法资金管理办法- 1 1、资金管理重点条款、资金管理重点条

27、款 1 1）小额或零星业务支出小额或零星业务支出单笔超过单笔超过20002000元的原则上使用银行转账结算；元的原则上使用银行转账结算； 2 2）现金支出从库存现金限额中支付，不得坐支，即从收回现金中直接支）现金支出从库存现金限额中支付，不得坐支，即从收回现金中直接支付；付； 3 3）公司对外资金支付必须取得收款方的收据或收到款项证明；）公司对外资金支付必须取得收款方的收据或收到款项证明； （邮寄发票形式或收到发票回执单）（邮寄发票形式或收到发票回执单） 4 4）员工借款员工借款：前款不清后款不借的原则；：前款不清后款不借的原则； 应于借款事项结束后一周内报销并归还剩余借款；应于借款事项结束后

28、一周内报销并归还剩余借款； 超过超过50005000元的大额借款，需提前一天通知财务部；元的大额借款，需提前一天通知财务部； 借款不得支付业务用款之外的款项；非本单位人员不得直接借款借款不得支付业务用款之外的款项；非本单位人员不得直接借款 5 5）不得将收入现金以个人名义存储；）不得将收入现金以个人名义存储； 不得保留账外公款，不得私设不得保留账外公款，不得私设“小金库小金库”；6 6）支付同一单位业务款项不得既用现金又用转账支票；）支付同一单位业务款项不得既用现金又用转账支票；7 7）因特殊情况，需要使用因特殊情况，需要使用现金现金支付工程分包费，业务代理费支付工程分包费，业务代理费且对同一

29、单位（或个人）一次性超过且对同一单位（或个人）一次性超过2 2万元的须报公司总经理万元的须报公司总经理批准；批准；8 8）分支机构在收入户和支出户之外另设其他账户的，必须经）分支机构在收入户和支出户之外另设其他账户的，必须经公司财务部审批（公司财务部审批（开销户申请开销户申请），且此账户须严格按批复的），且此账户须严格按批复的使用范围办理业务。使用范围办理业务。 9 9）不得签发空白支票、远期支票和空头支票，由此造成损）不得签发空白支票、远期支票和空头支票，由此造成损失的，由责任人承担；失的，由责任人承担；1010）、现金支票只能用于提取备用金，不能直接用于支付业）、现金支票只能用于提取备用金

30、，不能直接用于支付业务款或其它款项；务款或其它款项；1111）不得通过改变支票用途等方式套取资金；）不得通过改变支票用途等方式套取资金；2 2、资金使用流程、资金使用流程 1 1）报销费用使用）报销费用使用“费用报销单费用报销单”、“差旅费报销单差旅费报销单”（现金现金支付支付）；相关领导签字确认后直接领取现金或冲抵个人借款；）；相关领导签字确认后直接领取现金或冲抵个人借款；2 2）业务借款填制）业务借款填制“现金借款单现金借款单”；3 3）以）以支票或电汇方式支票或电汇方式对外支付资金，使用对外支付资金，使用“付款申请单付款申请单” （五）（五）报账管理办法报账管理办法1 1、报账管理重要条

31、款、报账管理重要条款先预算后开支、先计划后支出；先预算后开支、先计划后支出；对超预算的费用，原则上不予报销；对超预算的费用，原则上不予报销；预算外支出的，须先申请追加预算，经预算外支出的，须先申请追加预算，经预算管理办公室预算管理办公室批准后批准后方可发生。方可发生。 各部门配备专各部门配备专/ /兼职文员，归集报账单据并按相关签批流程进行兼职文员，归集报账单据并按相关签批流程进行报账。报账。 个人借款原则上只能本人办理。个人借款原则上只能本人办理。 2 2、费用开支管理、费用开支管理费用包括：费用包括：业务招待费业务招待费、差旅费差旅费、办公费、通信费、办公费、通信费、培训费、车辆运输修理费

32、、市内交通费、会议费培训费、车辆运输修理费、市内交通费、会议费、广告宣传费、物业管理费及租赁费等费用。上述广告宣传费、物业管理费及租赁费等费用。上述费用有归口管理部门审核后会签报账。费用有归口管理部门审核后会签报账。业务招待费（分级业务招待费（分级授权）授权）开支前须填写开支前须填写“业务招待费申请单业务招待费申请单”，严格控制在，严格控制在招待标准内执行；对外招待原则上由综合部统一招待标准内执行；对外招待原则上由综合部统一在公司协议酒店安排。在公司协议酒店安排。 业务招待费标准业务招待费标准- - 公司总部在济南市内招待：公司总部在济南市内招待： 公司级标准：每人每餐原则上不得超过公司级标准

33、：每人每餐原则上不得超过 150 150 元；元； 部门级标准：每人每餐原则上不得超过部门级标准：每人每餐原则上不得超过 100 100 元；元； 其他员工标准：原则上每餐不得超过其他员工标准：原则上每餐不得超过 60 60 元。元。 各分支机构可参照公司总部标准，根据当地情况制定标准并报公司批准各分支机构可参照公司总部标准，根据当地情况制定标准并报公司批准后报财务部及综合部备案后报财务部及综合部备案（原则上一般地区不高于总部）。（原则上一般地区不高于总部）。报销业务招待费时：报销业务招待费时： 持持“费用报销单费用报销单”、合规发票，、合规发票， “业务招待费申请单业务招待费申请单”及消费详

34、及消费详单（备查依据）单（备查依据），经财务人员核实无误且会签后，在当月收支计划范，经财务人员核实无误且会签后，在当月收支计划范围内报销围内报销。 超出招待标准须经分管经理签批；超出招待标准须经分管经理签批； 超出收支计划的招待费原则上当月不予报销。超出收支计划的招待费原则上当月不予报销。 差旅费差旅费: : 包括出差车船票、住宿费、市内交通费、出差补助；包括出差车船票、住宿费、市内交通费、出差补助； 出差期间宴请或礼品支出记入业务招待费出差期间宴请或礼品支出记入业务招待费（填列费用报销（填列费用报销汇总表）。汇总表）。 出差前凭出差前凭现金借款单按签批流程批准后到财务部门办理现金借款单按签批

35、流程批准后到财务部门办理借款手续。借款手续。 差旅费报销差旅费报销 - -填列填列“差旅费报销单差旅费报销单”，内容填写齐全，内容填写齐全，填写不全的不予报销填写不全的不予报销。 多人一同出差多人一同出差时，在备注栏填列所有出差人员姓名；时，在备注栏填列所有出差人员姓名；多人一同出差合开发票的，如分属不同部门的，须注明每多人一同出差合开发票的，如分属不同部门的，须注明每人所应分摊费用。人所应分摊费用。 “日期日期”栏按车船票具体时间填列，栏按车船票具体时间填列，“车船费车船费”、“住宿费住宿费”、“市内交通费市内交通费”等，按票据金额填列；如金等，按票据金额填列；如金额超出报销标准的，原则上按

36、报销标准填列报销（特殊情额超出报销标准的，原则上按报销标准填列报销（特殊情况除外）。况除外）。 报销时，实际领款人须在报销时，实际领款人须在“费用报销汇总表费用报销汇总表”或或“差旅费报销差旅费报销单单”空白处签字并注明实际领款金额。空白处签字并注明实际领款金额。 实行项目单独核算管理的，在报销时必须标明实行项目单独核算管理的，在报销时必须标明项目编号和项目编号和项目名称，项目名称，未按要求标明项目的，财务部门不予报销未按要求标明项目的，财务部门不予报销。 单位与个人之间发生业务往来，必须取得对方个人所得税单位与个人之间发生业务往来，必须取得对方个人所得税代扣代缴完税凭证（或复印件）代扣代缴完

37、税凭证（或复印件） 5 5）非包干情况下的非包干情况下的差旅费开支标准：差旅费开支标准： 说明：（说明：（乘坐飞机须填具乘坐飞机须填具“机票申购单机票申购单”进行会签申请，特别是进行会签申请，特别是1010岗以下岗以下人员）人员） 乘火车白天连续乘火车白天连续8 8小时以上或夜间小时以上或夜间5 5小时（夜间指小时（夜间指晚上晚上8 8点至早上点至早上7 7点点）以上未乘坐卧铺的，按）以上未乘坐卧铺的，按硬座票价硬座票价的的50%50%计发未卧补助。计发未卧补助。 住宿费：单人或必须单开房间的可上浮住宿费：单人或必须单开房间的可上浮5050；符合两人以上开同；符合两人以上开同一房间而开单房的，

38、按开同一房间标准报销；三人及三人以上同时出差的，一房间而开单房的，按开同一房间标准报销；三人及三人以上同时出差的，按总费用额度控制；出差当天往返的，住宿费不予报销。按总费用额度控制；出差当天往返的，住宿费不予报销。 在固定地区连续出差一个月以上（含一个月）（称在固定地区连续出差一个月以上（含一个月）（称驻点驻点）的，原）的，原则上由公司则上由公司统一租房统一租房居住（房租标准根据当地情况定）；且每月可报销一居住（房租标准根据当地情况定）；且每月可报销一次次往返路费往返路费；统一租房的不再报销其他住宿费，；统一租房的不再报销其他住宿费，每天发放每天发放3030元的补助元的补助。 出差补助标准出差

39、补助标准出差人员不分途中或住勤，每人每天出差补助标准：出差人员不分途中或住勤，每人每天出差补助标准：市内其他县区市内其他县区 10 10元元省内省内 20 20元元省外一般地区省外一般地区 25 25元元北京、上海、广州及特区城市北京、上海、广州及特区城市 30 30元元 例外情况：例外情况： 统一安排食宿及参加培训的，如参加公司组织的会议及培统一安排食宿及参加培训的，如参加公司组织的会议及培训等情况，无出差补助训等情况，无出差补助 。 公司总经理助理及以上高管（公司总经理助理及以上高管（1313岗及以上），无出差补助。岗及以上），无出差补助。 补助天数的确定：补助天数的确定： 补助天数按实际

40、住宿天数计算。补助天数按实际住宿天数计算。 实行差旅费用包干管理的相关规定：实行差旅费用包干管理的相关规定： 对于对于统管项目统管项目或需或需总公司给予技术支持的分支机构承接总公司给予技术支持的分支机构承接项目（具体项目由公司专业部门和财务部共同确定项目（具体项目由公司专业部门和财务部共同确定）实行住）实行住宿费、市内交通费、餐补费包干开支规定，凭有效发票报销，宿费、市内交通费、餐补费包干开支规定，凭有效发票报销，按标准支出。按标准支出。 具体包干标准为：具体包干标准为：省内项目每人每天为省内项目每人每天为100100元，省外项目每人每天为元，省外项目每人每天为120120元，元，（其中：住宿

41、费占（其中：住宿费占5050、市内交通费占、市内交通费占2020、餐补费占、餐补费占30%30%）。项目实施中确实需要招待客户，报经相关领导批准；相关项目实施中确实需要招待客户，报经相关领导批准；相关费用发票经项目经理或部门负责人及分管领导确认，并按公费用发票经项目经理或部门负责人及分管领导确认，并按公司相关流程签批后方可报销。司相关流程签批后方可报销。 在项目实施期间发生在项目实施期间发生市内交通费市内交通费，须经由项目经理及分管，须经由项目经理及分管领导批准后报销（交通费发票背面批注日期、起止地点、经领导批准后报销（交通费发票背面批注日期、起止地点、经办人），且费用列入相关项目。在计算相应

42、期间的包干费用办人），且费用列入相关项目。在计算相应期间的包干费用时，应扣除包干标准中时，应扣除包干标准中15%15%的市内交通费部分。的市内交通费部分。在固定地区出差时间超过一个月及以上者，参照驻点标准在固定地区出差时间超过一个月及以上者，参照驻点标准执行，不再执行差旅费包干管理规定。执行，不再执行差旅费包干管理规定。强调：分支机构不得自行确定报账标准进行费用报销！强调：分支机构不得自行确定报账标准进行费用报销！ 办公费办公费：- 办公用品由综合部门按计划统一采购、报销，办公用品由综合部门按计划统一采购、报销，并按领用数量进行费用分摊，相关部门负责人对该费用签字确认。并按领用数量进行费用分摊

43、，相关部门负责人对该费用签字确认。报销必须附上报销必须附上销售单位盖章的办公用品清单销售单位盖章的办公用品清单及及出入库单据。出入库单据。会务费会务费 - 会议费报销须提供会议通知、会议签到表；会议费报销须提供会议通知、会议签到表；通信费通信费：-原则上部门或办事处应集中一次汇总报账原则上部门或办事处应集中一次汇总报账 报销单据的名称必须与单位名称相符，以个人名称报销的，报销单据的名称必须与单位名称相符，以个人名称报销的，必须是本单位在职员工的名称；报销单据必须是载明明细费必须是本单位在职员工的名称；报销单据必须是载明明细费用的专用发票，充值或定额发票不能作为报账单据。用的专用发票，充值或定额

44、发票不能作为报账单据。（可用（可用于抵票）于抵票） 到外地长期实施统管项目的人员：到外地长期实施统管项目的人员：办理当地电话卡，并进行原号码的呼叫转移，同时按出差天数给办理当地电话卡，并进行原号码的呼叫转移，同时按出差天数给予补助，总体费用由项目经理进行管控。予补助，总体费用由项目经理进行管控。 培训费：培训费： 须有人力资源部门的签批意见须有人力资源部门的签批意见 ；金额较大的须提供培训协议；金额较大的须提供培训协议；补：补：20002000元以上的培训，须提交元以上的培训，须提交“培训申请表培训申请表”，由部门文员执行签批流，由部门文员执行签批流程：部门经理程：部门经理人力资源部经理人力资

45、源部经理（及（及培训专员）培训专员）财务负责人财务负责人分管分管经理经理总经理。总经理。油料费：油料费： 公务车辆油料费由综合部统一购买，并须由车辆主管人员签字；公务车辆油料费由综合部统一购买，并须由车辆主管人员签字； 私车公用的费用须据部门文员汇总会签报销，流程为：私车公用的费用须据部门文员汇总会签报销，流程为： 经办人经办人-部门经理部门经理-车管员车管员-财务审核财务审核-财务经理财务经理-分管经理。分管经理。市内交通费：市内交通费： 因工作需要而产生的公交车票据实报销。因工作需要而产生的公交车票据实报销。 因工作需要乘坐出租车的，事前经部门经理批准的予以报销。因工作需要乘坐出租车的，事

46、前经部门经理批准的予以报销。 3 3、费用开支的签批：费用开支的签批： 经办人经办人-部门经理部门经理-财务负责人财务负责人-分管经理、总经理签分管经理、总经理签批；批； 签字不全不得付款，签字必须使用签字笔或钢笔；签字不全不得付款，签字必须使用签字笔或钢笔； 经办人在原始单据背面签字，部门经理在原始单据前面经办人在原始单据背面签字，部门经理在原始单据前面签字；签字； 强调：每张原始单据经办人都必须签字；强调：每张原始单据经办人都必须签字； 部门负责人的原始单据还须分管经理签字。部门负责人的原始单据还须分管经理签字。 分支机构每笔费用的支出，必须有两人清楚（分支机分支机构每笔费用的支出，必须有

47、两人清楚（分支机构负责人构负责人+ +财务负责人）财务负责人） 费用报账费用报账须引起注意的几种情况：须引起注意的几种情况： 1 1、提供的报账单据存在：发票单位名称有误、提供的报账单据存在：发票单位名称有误、摘要内容不合理、金额不准确或有涂改的、大小摘要内容不合理、金额不准确或有涂改的、大小写金额不一致的、未加盖发票专用章、白条及其写金额不一致的、未加盖发票专用章、白条及其他财务管理要求的收据、单据等情况时，不予报他财务管理要求的收据、单据等情况时，不予报销。销。 2 2、报销各项目必须填写完整、规范，原始单、报销各项目必须填写完整、规范，原始单据粘贴整齐规范，大小写金额一致；据粘贴整齐规范

48、，大小写金额一致； 报账单据不报账单据不得使用铅笔和圆珠笔填写，不得涂改。否则，不得使用铅笔和圆珠笔填写，不得涂改。否则，不予报销。予报销。 3 3、超出差旅费开支规定的乘车费用、住宿费、超出差旅费开支规定的乘车费用、住宿费、探亲相关费用，且未经分管经理批准的，不予报探亲相关费用，且未经分管经理批准的，不予报销。销。 费用报账须引起注意的几种情况：费用报账须引起注意的几种情况： 4、由于单据丢失，无法证实其支出金额，且由于单据丢失，无法证实其支出金额，且未经公司分管经理或总经理签批的，不予报销。未经公司分管经理或总经理签批的，不予报销。 5 5、由于个人过失造成违章罚款或损失的，原则、由于个人

49、过失造成违章罚款或损失的，原则上相关费用支出应由具体责任人承担。上相关费用支出应由具体责任人承担。 6 6、不合理的、异常跨年度单据（在公司所得税、不合理的、异常跨年度单据（在公司所得税汇算清缴之后报账的），不予报销。汇算清缴之后报账的），不予报销。 （六）六）应收款项管理办法应收款项管理办法1 1、 应收款项范围：应收款项范围： 因销售商品、提供劳务等形成的债权因销售商品、提供劳务等形成的债权-应收账款应收账款； 为外部单位临时垫付的款项和内部个人借款为外部单位临时垫付的款项和内部个人借款-其他其他应收款。应收款。2 2、应收款项的组织管理、应收款项的组织管理 商务部门商务部门-职能职能管理

50、部门管理部门 市场部门及其他相关部门市场部门及其他相关部门-具体具体责任部门责任部门3 3、应收款项责任人的界定应收款项责任人的界定。 1 1）销售商品、提供劳务类：以具体经办人或项目负责人）销售商品、提供劳务类：以具体经办人或项目负责人为为直接直接责任人，以业务部门负责人为责任人，以业务部门负责人为管理管理责任人；责任人； 2 2）因预借差旅费或项目垫资形成的个人借款：以具体经）因预借差旅费或项目垫资形成的个人借款：以具体经办人为办人为直接直接责任人，部门负责人为责任人，部门负责人为管理管理责任人。责任人。 4 4、应收款项的分类、应收款项的分类1 1）应收账款：）应收账款： （1 1）正常