财务会计与专业综合管理知识实习培训.pptx

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1、跨专业综合实习跨专业综合实习会计培训会计培训张张 艳艳1第一部分第一部分 会计核算会计核算第二部分第二部分 支票填写支票填写第三部分第三部分 其他内容其他内容主要内容主要内容2第一部分第一部分会计核算会计核算3一、会计核算的部分规则一、会计核算的部分规则n1 1以手工账为主、电算化为辅（可以仅做手以手工账为主、电算化为辅（可以仅做手工账；也可以同时做手工账和电算化）。工账；也可以同时做手工账和电算化）。n2 2为减轻会计人员的工作量，本次实习可以为减轻会计人员的工作量，本次实习可以不登记明细账，只登记银行存款日记账、总不登记明细账，只登记银行存款日记账、总账；只编制资产负债表和利润表。账；只编

2、制资产负债表和利润表。n3 3会计核算以季度为单位（不以月为单位）。会计核算以季度为单位（不以月为单位）。4n4 4系统中有相关业务的记账凭证，但只能参考，系统中有相关业务的记账凭证，但只能参考，因为有很多是错误的处理。因为有很多是错误的处理。n5 5厂房、原材料库、产成品库的折旧期限按照厂房、原材料库、产成品库的折旧期限按照经营手册中的要求（经营手册中的要求（4040个季度）计算；生产线个季度）计算；生产线按按1010个季度计提折旧；无形资产按个季度计提折旧；无形资产按1010年摊销；年摊销；n6 6折旧时，按直线法，不考虑残值；第一季度折旧时，按直线法，不考虑残值；第一季度末开始计提折旧，

3、按一个季度计提（不考虑当末开始计提折旧，按一个季度计提（不考虑当月购进不计提折旧问题，主要考虑便于核算）。月购进不计提折旧问题，主要考虑便于核算）。5二、会计核算具体内容二、会计核算具体内容（一）企业注资成立公司时（一）企业注资成立公司时n公司开设银行账户，办理完相关手续，成公司开设银行账户，办理完相关手续，成立公司，收到资本金时：立公司，收到资本金时： 借：银行存款借：银行存款 10 000 10 000 000000 贷：实收资本贷：实收资本 10 000 10 000 0000006（二）购买厂房、仓库、生产线时（二）购买厂房、仓库、生产线时n注意：购买厂房、仓库、生产线时均不考虑进项税

4、注意：购买厂房、仓库、生产线时均不考虑进项税问题。问题。1.1.购买厂房、仓库时（购买需一次性付款，支付后立购买厂房、仓库时（购买需一次性付款，支付后立即投入使用）：即投入使用）： 借：固定资产借：固定资产 贷：银行存款贷：银行存款n注：购买的生产线需一次性支付全部价款，在价款注：购买的生产线需一次性支付全部价款，在价款支付完毕的下一季度安装完成。支付完毕的下一季度安装完成。 2.2.购入需要安装的生产线时：购入需要安装的生产线时： 借：在建工程借：在建工程 贷：银行存款贷：银行存款7n3.3.下季度安装生产线后：下季度安装生产线后： 借：固定资产借：固定资产 贷：在建工程贷：在建工程n4.

5、4. 厂房、生产线计提折旧时：厂房、生产线计提折旧时： 借：制造费用借：制造费用 贷：累计折旧贷：累计折旧n5. 5. 原材料库、产成品库的折旧费：原材料库、产成品库的折旧费： 借：管理费用借：管理费用 贷：累计折旧贷：累计折旧8（三）经营租赁租金的处理（三）经营租赁租金的处理n租赁的厂房、原材料库和产成品库，其租金的处租赁的厂房、原材料库和产成品库，其租金的处理：本期的租赁费在理：本期的租赁费在下一季度支付下一季度支付，厂房租赁费，厂房租赁费计入计入“制造费用制造费用”、原材料库和产成品库的租赁、原材料库和产成品库的租赁费计入费计入“管理费用管理费用”。n1.1.当季计提租金时：当季计提租金

6、时： 借：制造费用借：制造费用/ /管理费用管理费用 贷：其他应付款贷：其他应付款n2.2.下一季度实际支付时：下一季度实际支付时： 借：其他应付款借：其他应付款 贷：银行存款贷：银行存款9（四）厂房、仓库等发生的维护费（四）厂房、仓库等发生的维护费n（购买的固定资产每季度需承担维护费用，维护（购买的固定资产每季度需承担维护费用，维护费用在费用在下一季度支付下一季度支付，厂房、原材料库和产成品，厂房、原材料库和产成品库的维护费都计入库的维护费都计入“管理费用管理费用”）n1.1.当季计提维护费时：当季计提维护费时： 借：管理费用借：管理费用 贷：其他应付款贷：其他应付款n2.2.下一季度实际支

7、付时：下一季度实际支付时： 借：其他应付款借：其他应付款 贷：银行存款贷：银行存款10（五）购入原材料时的账务处理（五）购入原材料时的账务处理n（1 1）经营规则中规定的单价是不含税价格，需进）经营规则中规定的单价是不含税价格，需进行换算，最后支付的银行存款应为含税价格；行换算，最后支付的银行存款应为含税价格；n（2 2）本季购买的原材料于）本季购买的原材料于下个季度初下个季度初自动入库，自动入库，材料款在下订单时一次性支付。材料款在下订单时一次性支付。n1.1.购入时：购入时： 借：在途物资借：在途物资 1 000 1 000 000000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（

8、进项税） 170 000170 000 贷：银行存款贷：银行存款 1 170 0001 170 000 n2.2.下季度入库时：下季度入库时： 借：原材料借：原材料 1 000 1 000 000000 贷：在途物资贷：在途物资 1 000 1 000 000000 11（六）企业自己生产产品并直接对外销（六）企业自己生产产品并直接对外销售时的账务处理售时的账务处理n1.1.领用原材料时：领用原材料时：借：生产成本借：生产成本AA产品产品 贷：原材料贷：原材料n2.2.耗用生产工人工资：耗用生产工人工资：借：生产成本借：生产成本AA产品产品 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬n3.3.每季度末分

9、配制造费用：每季度末分配制造费用：借：生产成本借：生产成本AA产品产品 贷：制造费用（属于：制造费用的贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）分配而来的）n4.4.产品完工入库时：生产出多种新产品完工入库时：生产出多种新产品时产品时 借：库存商品借：库存商品AA产品产品 贷：生产成本贷：生产成本AA产品产品12（七）企业自己生产半成品、然后继续（七）企业自己生产半成品、然后继续加工时的账务处理加工时的账务处理 n1.1.领用原材料时：领用原材料时： 借：生产成本借：生产成本AA产品产品 贷：原材料贷：原材料n2.2.耗用生产工人工资：耗用生产工人工资： 借：生产成本借：生产成本AA产品产品

10、贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬13n3.每季度末分配制造费用：每季度末分配制造费用： 借：生产成本借：生产成本A产品产品 贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）n4.半成品入库时：如果投入是半成品入库时：如果投入是1000台，实际入库台，实际入库800台，则计算台，则计算 借：半成品借：半成品 A产品产品 贷：生产成本贷：生产成本A产品产品n5.领用半成品及投入人工费等时：如领用半成品，领用半成品及投入人工费等时：如领用半成品，生产出多种新产品时生产出多种新产品时 借：生产成本借：生产成本H产品产品 S产品产品 贷：半成品贷：半成品A产品产品14

11、（八）企业贴牌生产半成品时的账务处理（八）企业贴牌生产半成品时的账务处理n贴牌产品在下一季度验收入库，产品入库时一次贴牌产品在下一季度验收入库，产品入库时一次性支付全部价款；规则中的贴牌价格为不含税价性支付全部价款；规则中的贴牌价格为不含税价格，需加上增值税。（单位：万元）格，需加上增值税。（单位：万元）n1.1.贴牌时：贴牌时： 借：生产成本借：生产成本LL产品产品 100100 应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税） 1717 贷：应付账款贷：应付账款 117117n2.2.如果贴牌产品收回用于直接销售，则入库时：如果贴牌产品收回用于直接销售，则入库时： 借：库存商品借：

12、库存商品LL产品产品 100100 贷：生产成本贷：生产成本 L L产品产品 100100 15n 3.3.如果贴牌产品收回用于继续加工生产的账务处理：如果贴牌产品收回用于继续加工生产的账务处理：n（1 1）入库时：）入库时： 借：半成品借：半成品LL产品产品 100100 贷：生产成本贷：生产成本 L L产品产品 100 100 n（2 2）领用半成品时：）领用半成品时： 借：生产成本借：生产成本HH产品产品 100100 贷：半成品贷：半成品LL产品产品 100100n（3 3）耗用生产工人工资：）耗用生产工人工资： 借：生产成本借：生产成本HH产品产品 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬n

13、（4 4）每季度末分配制造费用：）每季度末分配制造费用： 借：生产成本借：生产成本HH产品产品 贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）16n（5 5）产成品入库时：）产成品入库时： 借：库存商品借：库存商品HH产品产品 贷：生产成本贷：生产成本HH产品产品 n（6 6）销售产成品时：）销售产成品时： 借：银行存款等借：银行存款等 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）n（7 7）结转成本）结转成本（可以销售一笔结转一笔，也可以季度汇（可以销售一笔结转一笔，也可以季度汇总结转销售成本）：总结转销售成

14、本）： 借：主营业务成借：主营业务成 贷：库存商品贷：库存商品 n4.4.实际支付贴牌款项时：实际支付贴牌款项时： 借：应付账款借：应付账款 117117 贷：银行存款贷：银行存款 11711717（九）研发支出的核算（九）研发支出的核算n1.发生研发支出：发生研发支出： 借：研发支出借：研发支出 贷：银行存款等贷：银行存款等n2. 研发成功：研发成功： 借：无形资产借：无形资产 贷：研发支出贷：研发支出n3. 研发失败：研发失败： 借：管理费用借：管理费用 贷：研发支出贷：研发支出 18（十）市场宣传、市场开拓费用的处理（十）市场宣传、市场开拓费用的处理n市场规则中：市场宣传、市场开拓而发生

15、的费用，市场规则中：市场宣传、市场开拓而发生的费用，视同销售费用。视同销售费用。 借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款等贷：银行存款等19（十一）关于买卖订单的业务处理（十一）关于买卖订单的业务处理n1.卖订单：卖订单： 借：银行存款借：银行存款 贷：营业外收入贷：营业外收入n2.买订单：买订单： 借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款贷：银行存款20（十二）企业发生的资质认证费用的处理（十二）企业发生的资质认证费用的处理n1.1.支付资质认证费用支付资质认证费用 借：管理费用借：管理费用 贷：银行存款贷：银行存款n2.2.资质认证的维护费（在下一季度支付）资质认证的维护费（在下一季度支付）

16、n（1 1）发生维护费：）发生维护费： 借：管理费用借：管理费用 贷：其他应付款贷：其他应付款n（2 2）下一季度实际支付时：）下一季度实际支付时： 借：其他应付款借：其他应付款 贷：银行存款贷：银行存款21（十三）管理部业务规则中相关业务处理（十三）管理部业务规则中相关业务处理n1.1.企业招聘科研人员、管理人员、生产工人等发生企业招聘科研人员、管理人员、生产工人等发生的招聘费用（当季扣除，所以贷方是银行存款）：的招聘费用（当季扣除，所以贷方是银行存款）： 借：管理费用借：管理费用 贷：银行存款贷：银行存款n2.2.研发人员、管理人员、生产工人等的工资：研发人员、管理人员、生产工人等的工资：

17、 （人员工资在下一季度支付）（人员工资在下一季度支付） 借：研发支出（研发人员的工资）借：研发支出（研发人员的工资） 管理费用（管理人员的工资）管理费用（管理人员的工资） 销售费用（销售人员的工资）销售费用（销售人员的工资） 生产成本（车间工人的工资）生产成本（车间工人的工资） 制造费用（车间管理人员，如车间主任的工资）制造费用（车间管理人员，如车间主任的工资） 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬22（十四）企业支付给物流公司的运费处理（十四）企业支付给物流公司的运费处理n3.3.信息化：为提升企业各项能力等而发生的信息信息化：为提升企业各项能力等而发生的信息化费用：化费用：借：管理费用借：管理

18、费用 贷：银行存款贷：银行存款/ /其他应付款（看什么时候付款）其他应付款（看什么时候付款） 企业支付给物流公司的运费，不考虑进项企业支付给物流公司的运费，不考虑进项税抵扣问题。税抵扣问题。 借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款贷：银行存款23（十五）销售商品时，系统扣除（十五）销售商品时，系统扣除20%20%的款的款项处理项处理 n销售商品时，系统扣除销售商品时，系统扣除20%20%的款项时，视同贴现：的款项时，视同贴现：（单位：万元）（单位：万元）n1.1.发生销售时：发生销售时： 借：应收账款借：应收账款 117117 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 100 100 应交税费应交税费

19、应交增值税（销项税）应交增值税（销项税） 17 17 n2.2.系统扣款（应收账款贴现时）：系统扣款（应收账款贴现时）： 借：银行存款借：银行存款 9797 财务费用财务费用 20 20 贷：应收账款贷：应收账款 117117 24（十六）销售产成品时（十六）销售产成品时 n系统提供的数据是含税价，所以需要自行计算出系统提供的数据是含税价，所以需要自行计算出价款和税款（单位：万元）。价款和税款（单位：万元）。n1. 1. 销售商品时：销售商品时： 借：银行存款借：银行存款/ /应收账款应收账款 117 117 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 100 100 应交税费应交税费应交增值税（销项税

20、）应交增值税（销项税） 17 17 n2. 2. 同时结转销售成本（可以一笔笔结转、也可以同时结转销售成本（可以一笔笔结转、也可以季度末汇总结转）：季度末汇总结转）： 借：主营业务成本借：主营业务成本 9090 贷：库存商品贷：库存商品 909025（十七）关于贷款利息的处理（十七）关于贷款利息的处理n贷款利息贷款利息下季度初支付上季度利息下季度初支付上季度利息。n1.季度末计提贷款利息：季度末计提贷款利息： 借：财务费用借：财务费用 贷：应付利息贷：应付利息n2.下季度初支付时：下季度初支付时： 借：应付利息借：应付利息 贷：银行存款贷：银行存款26三、期末结账应注意的问题三、期末结账应注意

21、的问题n（一）计提固定资产折旧费、进行（一）计提固定资产折旧费、进行无形资产摊销无形资产摊销n1.1.计提固定资产折旧费：计提固定资产折旧费： 借：管理费用等借：管理费用等 贷：累计折旧贷：累计折旧 n 2.2.进行无形资产摊销：进行无形资产摊销： 借：管理费用等借：管理费用等 贷：累计摊销贷：累计摊销27（二）期末计提工资（二）期末计提工资n根据经营规则，期末先计提工资、下季度系统扣除工资。根据经营规则，期末先计提工资、下季度系统扣除工资。n1.1.当季计提工资时：当季计提工资时： 借：研发支出：研发人员的工资借：研发支出：研发人员的工资 管理费用：管理人员的工资管理费用：管理人员的工资 销

22、售费用：销售人员的工资销售费用：销售人员的工资 生产成本：车间工人的工资生产成本：车间工人的工资 制造费用：车间管理人员，如车间主任的工资制造费用：车间管理人员，如车间主任的工资 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬n2.2.下季度系统扣除工资时，企业到银行转账时：下季度系统扣除工资时，企业到银行转账时： 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：银行存款贷：银行存款 n3.3.同时，同时，CEOCEO招聘的员工（现实中的员工）不用计提工资。招聘的员工（现实中的员工）不用计提工资。 28n（三）结转收入类账户（三）结转收入类账户 借：主营业务收入借：主营业务收入/ /其他业务收入其他业务收入/ /营业

23、外收入营业外收入 贷：本年利润贷：本年利润 n（四）结转成本费用类账户（四）结转成本费用类账户 借：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本贷：主营业务成本/ /管理费用管理费用/ /财务费用财务费用/ /销销 售费用售费用/ /营业税金及附加等营业税金及附加等29（五）计算企业所得税费用（五）计算企业所得税费用 借：所得税费用借：所得税费用 贷：应交税费贷：应交税费 n 结转所得税费用：结转所得税费用： 借：本年利润借：本年利润 贷：所得税费用贷：所得税费用 n注意：本次实习账务处理，注意：本次实习账务处理，“本年利润本年利润”不转入不转入“利润分配利润分配”中，即不分配，其目的在于：减轻中，

24、即不分配，其目的在于：减轻会计人员核算压力。会计人员核算压力。30四、报表编制应注意的问题四、报表编制应注意的问题n1.1.生产成本科目，在填列资产负债表时，计入存生产成本科目，在填列资产负债表时，计入存货中，因为生产成本属于半成品；货中，因为生产成本属于半成品；n2.2.研发支出科目，如有余额，填列在资产负债表研发支出科目，如有余额，填列在资产负债表左边的左边的“开发支出开发支出”；n3.3.应交税费，一般余额在贷方，如果出现借方余应交税费，一般余额在贷方，如果出现借方余额，说明是进项税多，而销项税少，在填列资产额，说明是进项税多，而销项税少，在填列资产负债表时是负数；负债表时是负数；n4.

25、4.期末余额：包含期初余额。期末余额：包含期初余额。31五、以往实习中出现的一些问题及正确做法：五、以往实习中出现的一些问题及正确做法：序号序号项目项目主要问题主要问题正确做法正确做法1 1记账凭证问题记账凭证问题 先贷后借先贷后借应该应该“先借后贷先借后贷”2 2数字书写问题多：书写不数字书写问题多：书写不规范规范应不超过应不超过1/21/2；倾斜角度；倾斜角度45-6045-60度度3 3编号问题编号问题从从1 1号凭证直接累计；每个季度单独编号（实际工号凭证直接累计；每个季度单独编号（实际工作中，应以月为单位）作中，应以月为单位）4 4期末没有计提累计折旧期末没有计提累计折旧除租入设备厂

26、房外，都应该计提累计折旧除租入设备厂房外，都应该计提累计折旧5 5期末没有结转收入类和费期末没有结转收入类和费用类科目用类科目期末应结转所以损益类的科目，结转但本年利润科期末应结转所以损益类的科目，结转但本年利润科目中目中6 6期末全部业务完成后，应整理好全部记账凭证，应装订记账凭证。本次实习中，期末全部业务完成后，应整理好全部记账凭证，应装订记账凭证。本次实习中，可以在实习最后一起统一装订。但期末完成后，应统一保管好记账凭证可以在实习最后一起统一装订。但期末完成后，应统一保管好记账凭证7 7现金日记账账现金日记账账和银行存款日和银行存款日记账记账第一次成立公司时，没有第一次成立公司时，没有期

27、初余额期初余额第一行不必填列期初余额第一行不必填列期初余额8 8数字书写问题多：书写不数字书写问题多：书写不规范规范应同记账凭证一样书写应同记账凭证一样书写9 9其他明细账其他明细账为了减轻会计负担，本次实习中，可以不编制明细账为了减轻会计负担，本次实习中，可以不编制明细账1010报表问题报表问题第一季度都没有编制会计第一季度都没有编制会计报表报表每个季度末，应编制资产负债表和利润表每个季度末，应编制资产负债表和利润表32六、会计简表六、会计简表3334原始凭证原始凭证现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账收收款款付付款款转转账账记账凭证记账凭证总分类账总分类账明细分类账明细分类账会

28、计报表会计报表七、账务处理程序七、账务处理程序 科目汇科目汇总表总表35摘要摘要总账科目总账科目明细科明细科目目借借 方方 金金 额额贷贷 方方 金金 额额过过账账千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入原购入原材料材料原材料原材料6 60 00 00 00 00 0银行存款银行存款6 60 00 00 00 00 0合合 计计 6 60 00 00 00 00 0 6 60 00 00 00 00 0记账凭证记账凭证2012 2012 年年 12 12 月月 1 1 日日字第字第 1 1 号号附单据附单据 张张

29、会计主管会计主管: : 记账记账 : : 出纳出纳: : 复核复核: : 制单制单: :李某李某 37年年凭证凭证摘要摘要借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字 号号十十万万千千百百十十元元角角分分十十万万千千百百十十元元角角分分百百十十万万千千百百十十元元角角分分11期初余额期初余额200000借借200000131科汇科汇11-30日发生日发生额额40000002000000借借2200000131本期发生额本期发生额及余额及余额40000002000000借借2200000 会计科目: 库存现金库存现金 总分类账总分类账38第二部分第二部分支票填写支票填写39基本存款账号

30、F开头模拟银行1或2系统或*有限责任公司付款方付款方填写转填写转账支票账支票公司财务章公司财务章40n1 1、 出票日期（大写）：出票日期（大写）： 大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。柒、捌、玖、拾。41n2 2、 收款人：收款单位名称收款人：收款单位名称本次实训中涉及：系统本次实训中涉及：系统 或其他公司名称或其他公司名称n3 3、 付款行名称、出票付款行名称、出票人账号人账号：即为本单位开：即为本单位开户银行名称户银行名称及银行账号，银行账号及银行账号，银行账号必须小写。必须小写。42n4 4、 人民币（大写）：数字大写写法

31、：零、壹、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。佰、拾。注意：注意：“万万”字不带单人旁。字不带单人旁。举例：举例： （1 1）289,546.52 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。伍角贰分。 （2 2）7,560.31 7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分此时此时 “ “陆拾元零叁角壹分陆拾元零叁角壹分”“”“零零”字可写字可写可不写。可不写。 （3 3）425.03 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分肆佰贰拾伍元零叁分

32、（4 4）532.00 532.00 伍佰叁拾贰元整伍佰叁拾贰元整 （5 5）325.20 325.20 叁佰贰拾伍元贰角整。叁佰贰拾伍元贰角整。角字后面加角字后面加“整整“字，但不能写字，但不能写“零分零分”，比较特殊。比较特殊。 43n5 5、人民币小写：最高金额的前一位空白格人民币小写：最高金额的前一位空白格用填写用填写“￥”，数字填写要求完整清楚。，数字填写要求完整清楚。n6 6、用途：、用途：转转账账支票没有具体规定，可填写如支票没有具体规定，可填写如“货货款款”、“运输费运输费”等等等等。44n7 7、 盖章：盖章：支票正面盖支票正面盖财务专用章和法人私章财务专用章和法人私章，缺一

33、缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章章。n在存根联和正联盖一个在存根联和正联盖一个”财务专用章财务专用章”骑缝章骑缝章n8 8、 常识：常识：（1 1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。票作废。（2 2）受票人如果发现支票填写不全，可以）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。补记，但不能涂改。45基本存款账号F开头模拟银行1或2系统或*有限责任公司公司财务专用章付款方付款方填写转填写转账支票账支票4647第一联：银

34、行交持票人回单（收款人）；第一联：银行交持票人回单（收款人）；第二联：收款人开户银行作贷方凭证；第二联：收款人开户银行作贷方凭证；48n转账支票传递转账支票传递付款方付款方收款方收款方 拿着拿着“付款方转账支票的右边部分付款方转账支票的右边部分+两联转账进账单两联转账进账单”去自己的开户银行，银去自己的开户银行，银行收取行收取”转账支票右边部分转账支票右边部分“，并留一份，并留一份转账进账单存根联，购买方自己留一份转转账进账单存根联，购买方自己留一份转账进账单账进账单右边正联右边正联收款方收款方左边存根联左边存根联收款方银行收款方银行付款方银行付款方银行进帐单第进帐单第2联联右边正联右边正联进帐单第进帐单第1联联49第三部分第三部分n其他其他501.1.科目汇总表科目汇总表/ /报表编制不平怎么办？报表编制不平怎么办？n 借方借方 贷方贷方n135000 11000 135000 11000 差额？差额？n差额差额/2=/2=整数：很可能是借贷方向反了；整数：很可能是借贷方向反了；n差额差额/9=/9=整数：很可能是位数多了或少了整数：很可能是位数多了或少了51 2、会计报表速成（、会计报表速成（Excel格式格式）52企业已开户后进入企业已开户后进入53