农村信用社风险分析(25页).doc

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1、-农村信用社风险分析-第 22 页农村信用社风险分析【摘要】农村信用社作为我国最基层的金融机构，是我国农村金融系统的主力军。在经济体制不断改革的今天，我国的农村信用社在农村经济发展中起到了十分重要的作用。但是由于其管理和经营体制等深层次的问题没有得到有效的解决，使其在经营管理中存在着很大的风险。同时农信社的服务对象特殊，国家相应政策的不完善，也制约了它健康稳定的发展。本文从农村信用社的各类风险入手，分析其现有风险的种类及其产生的原因，把研究重点放在几个有代表性的风险中。利用近几年农村信用社发展的信息和参考其他学者的研究案例来总结农信社的风险成因。最后结合我国农信社的实际发展情况，为其主要风险的

2、解决办法提出合理的建议。【关键词】农村信用社；风险分析；经营风险；防范措施The Rural Credit Cooperatives Risk AnalysisAbstract：Rural credit cooperatives in China as the most basic financial institutions, is the mainstay of rural financial system in our country. In the economic system reform continuously today, Chinas rural credit cooper

3、atives in rural economic development plays a very important role. But because of its management and operation system, deep problems didnt get effective solution, make its in business management exist in a lot of risks. At the same time of the rural credit cooperatives service object special, the sta

4、te of the relevant policies is not perfect, also have restricted the healthy and stable development of it. This paper, from the various kinds of risks of rural credit cooperatives, and analyzes its existing types of risk and the reasons, and the research emphasis on several typical risk. Use of rura

5、l credit cooperatives in recent years the development of information and reference other research of the case to the risk of rural credit cooperatives summary causes. The last of the rural credit cooperatives in combination with the actual development situation, for the main risk solutions put forwa

6、rd reasonable Suggestions.Key words: Rural Credit Cooperatives; Risk Analysis; Business Risk; Preventive Measures目 录摘 要Abstract引 言1一、我国农村信用社现状分析2（一）经营现状21.体制方面32.经营环境方面33.管理方面34.信用方面35.流动性方面3（二）操作上的不足41.柜台业务操作环节42.重要空白凭证、印章和柜员卡及密码管理方面43.现金调拨和金库、尾箱管理及帐务管理方面4（三）财务现状41. 财务核算存在很多问题42. 财务管理人员的素质不高43. 没有形

7、成现代财务管理机制4（四）金融生态风险5二、我国农村信用社风险形成的主要原因5（一）管理体制和政策性因素6（二）自身经营和组织上的不足6三、农村信用社风险的防范措施8（一）加强银监会的监管力度8（二）提高职工整体素质9（三）提高资产质量，改善负债结构、降低不良贷款率9（四）完善内部管理机制9（五）国家对农优惠政策的争取9参考文献10致谢11引言首先考虑的是本文的研究背景，在社会主义市场经济向纵深推进及产业结构的战略性调整下，农村信用社在其旧体制下积累形成的深层次矛盾不断地被暴露，金融风险日渐显现出来，严重的制约着农村信用社的发展，明显危及到农村信用体系的金融安全。因此研究我国信用社金融风险的控

8、制对于促进我国农村信用社的改革、保证农村金融健康稳定的发展有着非常重要的现实意义。农村信用社是在农村拥有分支机构最多的金融机构，是三农的主要资金来源和金融枢纽中心，其担负着服务“三农”的重要责任，在如今金融危机的大环境下，国家要求其要加大对乡镇中小企业和“三农”的信贷支持力度，因此其本身经营的稳健性就成为了重要的前提。为更好地为“三农”提供优质的服务，更好地发挥其支农效应，农信社首先要对其自身的风险状况加以控制，建立科学、灵敏、适用的风险监测与预警指标体系，根据预测的风险状况积极采取适当的措施，化解其中的风险，这对于我国农村信用社能更好地为“三农”服务具有重要得的意义。由于农村信用社其所处的特

9、殊的社会环境，与商业银行存在相当大的差异，导致其在资产质量、资产规模、盈利能力、资产结构等方面与商业银行相比都存在着明显的劣势，更加大了它的信贷风险。也正因为农村信用社的特殊性，在对农村信用社的风险管理与监管上就要与商业银行有所区别、有所侧重，要针对其自身的特性，深入进行农村信用社风险分析，为农村经济、农业、农民提供更有效、更充分的金融服务，并有利于监管部门的风险监管。本身农信社的风险分析研究就是个热门学题，很多学者都对其有过研究，以下我就简单介绍一下各位专家学者对农信社风险的研究。曾宪明(2003)指出农村信用社具有资金规模小、专业特色强、地域性经营等特点，同时也面临着资金保障不足、融资能力

10、不强、运营成本高及政策限制等经营性风险因素。徐筱雯、陆桂贤(2002)指出农村信用社融风险的起因主要有体制性原因、行业特点、内部控制机制存在缺陷、农信社人员文化水平及素质较低等几方面。中国农村信用社风险形成机制研究课题组(2006)对我国农村信用社的风险形成机制进行了研究，提出农村信用社的风险是指农村信用社在资金营运过程中，因偶发性和不完全确定性因素引起的收益的不确定性和资产损失的可能性或是由于各种无法事先预料的不确定因素的影响，而使其蒙受损失的可能性。邱光婷(2007)认为我国农村信用社金融风险的成因有信息不灵通、缺乏有效管理机制、抵押担保存在严重的法律风险及金融风险责任追究不到位等。饶黎静

11、(2008)指出了近几年农村信用社存在着存款短期化趋势和贷款长期化趋势这种存贷款期限错配的现状，这将导致引起流动性风险、产生利率风险、加剧信贷风险，并据此提出了相应的建议。罗剑锋(2008)指出农村信用社脆弱性的主要成因有产权制度改革不彻底、法人治理结构不完善和外部人干预，主要表现为不良资产数额大、信贷风险突出，操作风险、流动性风险和内部人控制严重等问题。巴特尔(2008)指出我国农村信用社的操作风险主要有会计操作风险和贷款操作风险两类，经济案件和不安全责任事件的时有发生主要是由于制度不到位、操作风险防范发力、监督制约机制不健全。基于我国农村信用社的现状，国内各学者普遍提出的改革建议主要有：建

12、立科学的风险预警指标体系，加强风险防范；完善监督机制和法人治理机制；强化员工素质；加大对农信社的扶持等方面一、我国农村信用社现状分析（一）经营现状农村信用社作为一个特殊的金融机构，在许多方面与其他金融机构相比有着自己的特征。农村信用社一直沿用自上而下的垂直领导的管理方法，既不利于信用社的自主经营，也不利于坚持合作制原则。因此存在着较大的经营风险。1. 体制方面农村信用社自成立以来，是被要求以合作制的原则去经营和管理，但这么多年来，信用社并没有真正意义上的实现合作制这一最初目标和原则，而实际上行使的是相当于商业银行的经营体制。在管理方式、方法上错位,从而导致风险的积聚。近年来，信用社的不良贷款增

13、加，财务状况恶化，表面看来的历年风险积累的暴露，而实际上深层次的原因是管理体制的错为所造成的，在图1.1中可以看到农我国信社近几年来不良贷款的情况。这些不良贷款大部分都是体制改革不全面导致的残留问题。表1.1 2008-2009年我国农村信用社和商业银行不良贷款的比较农村信用社2008200920102011不良贷款（亿元）5938.955093.13614.22不良贷款率15.94%10.84%7.70%商业银行2008200920102011不良贷款（亿元）5,681.804973.34293.264279.56不良贷款率2.45%1.58%1.14%1.00%从上图可以看出，2008-2

14、011年间农村信用社的不良贷款在逐年减少，不良贷款率也呈现下降趋势，但和我国商业银行的不良贷款率相比还是存在较大的差距，因此信用社首要风险就是体制风险，只有深化体制改革，才能使信用社得以安全稳健的经营。2. 经营环境方面从宏观分析，国家的政策引导信用社资金投资方向。国家政策环境的变化对农村信用社的经营产生较大的影响和产生较大的风险。从微观上看，农村信用社面临的经营环境风险。一是地方的政府部门对其贷款业务不恰当的行政干预；二是信用社受体制，经营实力和人才的制约，在运用新技术，发展新业务等方面严重滞后，使其难以留住发展壮大起来的优良客户；三是在为社员服务的同时，农村信用社还要服务乡镇企业，而这些企

15、业是最不稳定的，行为最不规范的群体，他们恶意逃避债务的现象较为严重。3.管理方面管理方面的不足在农村信用社的表现更加突出，更为明显。农村信用社的管理上的不足主要体现在经营管理的风险以及内部控制的风险：经营管理的风险是由于长期受粗放式经营思想的影响，使信用社往往偏重于业务发展的速度，轻视了业务发展的效益，注重了量的扩张，而轻视了质的提高。内部控制风险是由于农信社内部的监督控制上的不足而产生的风险，没有系统的内部监督管理体系的农信社大多存在这样的问题。4.信用方面因为农业的经营受自然条件的影响比较严重，从而使很多农民无法偿还贷款的可能性较大，同时大多数农民的受教育程度不高，认为他们拿的是国家的钱，

16、晚点还没事，这样导致很多的还款被拖欠，农村信用社面临的信用风险更加突出，所以如何采取措施来减少和化解信用风险，对信用社而言更为关键。5. 流动性方面农村信用社现在的贷款投放模式一般是春放秋收冬不贷，因此在春耕时节和夏末时资金紧张，在年末和年初却有大量资金闲置不能产生效益，造成了资金使用效率低下与流动性风险偏高交替存在。作为一个金融机构，保持其合理的流动性是非常有必要的，它是金融机构能够安全稳健经营的保证，农村信用社更是如此。（二）操作上的不足操作风险大多是在信用社可控范围内的内生风险，如何加强内控管理，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。这里例举几个典型的信用社操作风险：1.

17、开销户、存取款、挂失、解挂及冻结、扣划和解冻等柜台业务操作环节。柜台业务操作中要求柜台人员精神高度集中，在日常到工作中由于疏忽大意而出现的错误时有发生，如身份证核查工作中的漏查现象，存取款业务中的金额差错现象，挂失及冻结业务中登记簿登记内容不齐全现象等。2.现金调拨和金库、尾箱管理及帐务管理方面。社内对账制度要求日帐日清，与单位户的对账要求严格按照制度执行，记账与对账分开，责任分明，及时发现和控制可能存在的风险。这些方面由于人员素质不高、责任心不强及内控监管不力而造成的操作风险比较大，近几年来信用社因现金及对账管理不严格而发生案件的现象比较多，金额比较大。3.重要空白凭证、印章和柜员卡及密码管

18、理方面。随着信用社业务的增长，每天业务量的不断上升造成了柜台员工及管理人员精神懈怠，一时的疏忽极有可能让不法份子趁虚而入，有机可乘。（三）财务现状农村信用社的财务风险客观存在于财务工作的各个环节。农信社的财务活动具有特殊性，以下例举几个农信社典型的财务风险：1. 财务核算存在很多问题。一是不相容职务不能相间职务没有得到有效分离。信用社人员编制少，人员分工不能有效细化。同时该分离的职务没有得到有效分离。如核算手续交接不清，凭证传递不按操作程序办理，进出凭证不换人复核，财务岗位长期不轮换，重要的个人岗位权利行为没受到限制。二是会计核算随意性大，有的信用社无视商业银行法等财经法规和财务会计制度的规定

19、，为逃避上级信货规模监控和资产负债比例管理，利用同会计类科目或过渡科目虚构业务，空转账务，透支、挪用资金搞帐外经营，使信用社的资产不真实。三是电算化核算存在问题。主要是不按规定权限进行会计业务处理，存在操作规程和代码口令不保密，相互越权操作、相互串岗现象。更有甚者，不设操作口令或随意泄露口令，使外人能够非法进入操作窃取或修改财务数据。2. 财务管理人员的素质不高。农信社本就在人才管理方面有所欠缺，很多员工都是关系户，财务管理意识浅薄。其不足主要体现在认识存在偏差，风险意识淡薄；财务人员素质不能适应业务发展和财务管理的需要；财务人员流动性较大，新上的人员对专业技能不熟悉。3.没有形成现代财务管理

20、机制。当前，多数农村信用社财务管理主要围绕传统的各业务计划展开，基本上还是属于记账型会计，侧重于事后核算，而对财务预测、财务控制很少涉及。年初在制定财务收入预算时，由于历史数据不全面、测算方法不科学，造成计算结果与实际误差太大；而财务开支随意性较大，主要表现是大额临时性开支较多，根本不按照年初制定的计划执行，导致财务收支计划表现为一纸空文，无法严格按照计划执行。此外，很多新的业务操作都没有制度规定，如组织银团贷款的收费、参与银团贷款的付费、接收土地使用权等无形资产作为抵债资产的账务处理，一直缺少明确的制度规定。（四）金融生态风险金融生态风险是个较新的金融名词，是由中国银行行长周小川提出的，所谓

21、金融生态环境也就是指金融业在运行过程中的各种外部环境，它主要包括了经济环境、法制环境、信用环境、市场环境以及制度环境等。对于农村信用社这样一个特殊的金融机构来说，其金融生态风险是一个典型的例子，农村所处的地方信用基础较差，而且信用文化较为单纯，相关的信用保障制度不够健全，一些信用中介服务机构缺失，这些金融生态环境的影响因素使得农村信用社的信贷风险不断增加、信用社的权利和利益得不到保障，从而从外部环境上给农村信用社的经营和管理造成巨大的障碍。在这样一个金融生态圈中，研究农村信用社金融风险的控制对于促进我国农村信用社的改革、确保农村金融健康稳定发展有着非常重要的现实意义。二、我国农村信用社风险形成

22、的主要原因农村信用合作社长期以来一直是农村金融的重要组成部分，特别是随着国有金融机构从农村逐渐淡出，它已成为支持农村经济发展的主要资金渠道。然而，农信社金融支农的作用并未有效地发挥出来，原因是多方面的，在上节列出的四大类风险各有其风险产生的特有原因，本文不一一研究，而是从中挑选出有代表性的风险来探究其形成因素。（一）管理体制和政策性因素我国农村信用社自上个世纪5O年代设立起，一直在改革发展的路途上探索前行着，寻求一个经营模式以更好地为农民、农业和农村经济发展服务。从第一阶段由农业银行代管的模式，到改革开放后与农业银行脱钩，由人民银行直接负责监管，制度几经改革，仍然存在深层次的问题没有解决，而且

23、由于农业银行撤出农村市场后遗留下了大部分不良贷款、亏损坏账，这使得农信社背上了沉重的历史包袱，造成不良贷款长期居高不下，给农信社的经营造成困难。另外，农村信用社是集体金融机构，其在国家政策下担负着服务三农的使命，但业务的扩展等一些方面受到限制，在与其他金融机构的竞争中处于不平等的地位。农村信用社实际中已渐渐背离了合作制的初衷，地方政府为大力促进农村经济发展，给予村办、乡办企业一定的金融支持，会对农村信用社造成一定程度的行政干预，将风险转移到农信社上，导致不良资产上升，增大农信社的信贷风险，这些都影响了农村信用社的改革发展。虽然政府已给予了农信社较大的扶持，但仍不是很有效，农信社在税收、遵循法规

24、上仍与商业银行相同，这对于农信社的发展和支农的效应是不利的。我国农村信用社的管理体制的波动性造成了现在信用社管理上存在许多问题，导致了许多风险的发生管理体制仍存在缺陷。我国的农村信用社的管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革但是至今农村信用社的体制改革仍然不到位使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中。管理制度的缺陷一是多次变革给农村信用社留下了沉重的历史包袱，随着市场经济的发展，许多规模小污染大，规模小，效益差的乡镇企业纷纷被破产，改组和兼并，有的地方和部门更借机逃、废债，造成农村信用社大量债权悬空和资产的损失，二是受地方党政领导行政的干涉，某些地方领导为了地方利益和其自身的利益，经常

25、以行政干预的方式指令特定的贷款，形成农村信用社大量贷款的沉淀，债权难以保障，体现了监管约束的严重不足。农村信用社的业务经营存在着分散的特点这使的其经营管理的成本增加，也不便于监督管理一是资金的分散性由于服务对象的特殊性，农村信用社吸收的存款为农民们的零星存款，各项存款中定期存款较多，而且信用社一般经营的为小额农村信用贷款，营业资金分散到千家万户经营管理的费用较大其库存现金占压，运钞费用开支，资金结算以及各项运营成本均高于其他金融机构，难以形成规模效益；二是机构的分散性，农村信用社经营网点比较多，而且分散于各个乡镇，因此增加了管理的成本。（二）自身经营和组织上的不足1.经营方式上的局限。农村信用

26、社根据国务院及人民银行的要求，主要服务于“农民、农村、农业”。我国的农业以小家庭为主要生产单位，农村企业数量又极少，规模又不大，技术水平比较低，并且因为易受自然环境和市场因素的影响，所以农村信用社所吸收的资金主要都是农民的零星存款，而其中定期存款占比较高，以致资金的筹集成本相应也较高。农村信用社的贷款主要是发放到田间地头的小额农户贷款，经营管理费用较大，库存现金占压和运钞费用开支、资金的结算，以及其他各项营运成本等等，都比商业银行要高出许多；农业的高风险、低收益又决定了一旦发生重大自然灾害而造成贷款农户财产及生产遭受损失，以致难以偿还信用社的贷款，势必使信用社间接成为自然灾害所造成的巨大损失的

27、风险承担者。在机构的设置与分布上，农村信用社点多面广，业务量多而金额小，规模有限，增资扩股的渠道狭窄、单一，资本金不足，抵抗风险的能力也相应较弱。 2.经营机制不灵活。按照有关规定，基层农村信用社应当建立起“自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展”的经营机制。事实上的情况却是基层信用社经营不够灵活，而且由于联社统得过死而没有实现责、权、利的有效统一。大多数信用社只有放贷约束机制，却没有制定完善的效益考核办法和放贷激励机制，“惜贷”、“怕贷”、“惧贷”思想较为严重，限制了业务的发展。另外，信用社在经营中还缺少自主权，从人到财、到物的管理权全部收归联社，妨碍了业务发展和经营管理水平的提高，一旦出现

28、了经营风险也会因之而转嫁给联社承担，每个基层信用社经营状况的好坏及风险的大小，与其管理者的报酬、待遇和职工的工资、福利并无太大影响，因此职工们工作主动性差，整体缺乏化解风险的压力和动力。3.不合理的制度安排。我国农村经济体制的多次变革给农村信用社背上了沉重的历史包袱，加大了道德风险和资产风险。随着社会主义市场经济的发展，许多规模小、效益差的乡镇企业被改组、被兼并或是破产，有的故意借此机会逃债废债，导致信用社大量资金损失，一部分债权悬空。另一方面，有些地方的党政领导经常以行政干预方式指令贷款，造成部分信用社资产风险。并且现行担保法中规定，土地所有权以及耕地、宅基地、自留地等集体所有的土地使用权均

29、不允许用来办理贷款抵押，许多农村贷户无物可以用来抵押，再加上办理抵押登记的手续比较繁琐，费用较高，造成信用社的大量贷款实际上并无抵押担保，债权难有保障。4.缺乏监管约束。就农村信用社自身来说，虽然大多按合作制原则建立了社员代表大会和理事会以及监事会，但由于各种原因，实际上是形同虚设，并不能真正实现民主管理，信用社的自我约束能力有限。以下是农村信用社的法人结构图：经营机构（执行机构）监事会（监督机构）社员代表大会（最高权力机构）理事会（决策机构）图2.1 农村信用社的法人结构图从上图可以看出我出国农信社的组织结构简单，各个机构之间没有很直接的相互监管关系，有一头独大的趋势的，这样的组织结构本身就

30、没有很好的监管约束能力。就监管机构来说，银监会首先是监管操作上难。银监会的监管是以金融机构内控机制和行业自律机制为基础的，外部的监管只有通过内部的有效监控机制，才能发挥应有作用，由于农村信用社尚未建立行业自律组织，银监会在对信用社实施监管时难以准确定位。其次是大多农村信用社亏损严重，历史包袱也不轻，以致对其违规经营行为所进行的经济处罚有时不能及时兑现；又因为农村信用社缺乏经营人才而不能顺利对其法人代表实施行政处罚。再就是基层信用社数量较多，并且指令性监管项目也较多，而银监会现有负责合作金融监管的人员有限，监管手段有限，在监管工作过程中常会出现顾此失彼、鞭长莫及的状况，特别是对风险业务监管中出现

31、的新情况和新问题缺乏应有措施，不能及时解决。三、农村信用社风险的防范措施对于农村信用社存在的风险，不能简单的就化解论化解，必须把它置于发展和变革的环境中，在变革中寻求解决问题的途径，在发展中消化存在的风险，才能收到好的效果。为了防范和化解农村信用社的风险，我们必须从以下几方面着手。 （一）加强银监会的监管力度。首先要完善金融监管责任制，落实监管责任，明确高风险社的化险责任、非高风险社的防险责任、银监会与联社的监管责任。其次是要充实监管人员，加强业务培训，提高人员素质，提高工作水平面。再就是完善对农村信用社的金融监管机制和手段，提高监管工作效率和质量，强化现场监管和非现场监管，及时发现并处置各类

32、风险，特别是支付风险的扩大和蔓延。第四要加大对高风险社的处置力度，督促农村信用社深化产权制度改革，增资扩股，充实资本金，提高资本充足充率，以增强信用社自身抵抗风险的能力。（二）提高职工整体素质。农村信用社职工整体素质的高低在激烈的金融竞争中至关重要，甚至可以说在一定程度上决定着信用社经营的成败。农村信用社要想从根本上发展壮大，就必须通过加强金融知识和业务技能培训来提高员工素质；通过考试、考核改善员工队伍结构；根据职工的个人素质、工作成绩和工作能力等因素综合考核，竞争上岗，能者上，庸者下，培养出一支思想好、业务精、作风硬的新世纪金融人才队伍。（三）提高资产质量，改善负债结构、降低不良贷款率。近年

33、来我国农村信用社的存款逐渐增加，但负债结构还不甚理想。农村信用社吸收的负债大部分是农民的储蓄存款，导致较高的资金成本，同时农村信用社的经营带有政策性质，其宗旨是不断扩大对三农的信贷支持，为其发展提供优惠便利，然而农村的区域经济普遍欠发达，农业产业的效益比较低，这使得农村信用社的高成本资金的付出无法取得高收益。同时随着近年来不断加大改革力度和不良贷款核销力度，资产质量已有明显改善，不良贷款绝对额和相对额逐年下降，但不良贷款率仍然较高。农村信用社的不良贷款率则仍有很大的改善空间。（四）完善内部管理机制。加快建立完善的贷款等级授信管理制度步伐。首先应提高员工的内控意识，增强职工遵纪守法的观念，自觉地

34、用银行各项规章制度来约束自己，做到有法必依、有章必循。其次应当完善内控措施，根据农村信用社自身特点，科学地制定本系统的风险防范指标体系，对不同时期的风险及其程度进行监测和预防，在注重银行经营原则的前提下，完善内控制度，使其成为促进农村信用社稳健经营的保证。第三是健全内控制度约束机制，规范经营管理行为，在遵守现行法规的基础上对农村信用社内部现有的各项规章进行全面清理和补充，使之形成体系；并加强和完善信用联社内部稽核的权威性，赋予稽核部门相对独立的地位，保障各项制度、措施的贯彻和实施。四是要深化农村信用社劳动用工和工资制度改革，建立与农村信用社经营管理体制相适应的新型劳动用工和工资制度，充分调动职

35、工的积极性和创造性，提高员工队伍的整体素质。（五）国家对农优惠政策的争取。农村信用社由于长期承担支农政策性业务，并形成了沉重的历史包袱，所以对农村信用社予以适当政策扶持是合理的。如果像目前这样基本按照商业银行的标准向农村信用社纳税，那么对于以“三农”为主要服务对象，承担一定政策性业务，经营规模不大而资金成本较高、形成较大金融风险、历史包袱较为沉重的农村信用社来说是极为不公平的。因此，在农村信用社的困难情况下适当给予一些优惠的差别税率亦是必要的。其次应增加央行支农再贷款、保支付再贷款和专项再贷款，解决农村信用社支农资金不足、已经或可能发生支付风险、包袱较为沉重等问题，帮助农村信用社恢复生存、发展

36、的能力。第三应在农村信用社自身承受能力的范围之内，允许其提高呆帐核销的比例，加大其核销呆帐的力度，增强农村信用社的风险补偿能力。第四应针对农村信用社经营的特点，对农村信用社存放央行款项实行优惠利率，实现保本微利，降低农村信用社的财务风险。参考文献：1宋养琰，宋洁尘农信社改革“五化”观J中国农村信用合作，2005，（01）.2饶黎静辖内农村信用社存贷款期限错配现状及成因J华南金融电脑，2008，(12).3阮红霞谨防农信社改制后“风险放大”的思路与对策J农业经济，2007，（04）4赵杰，邵新国，盛建明改革时期农村信用社的新情况新问题J金融纵横，2004；（7）.5王霄松.浅谈农村信用社风险管理

37、的有效途径J.黑河学刊,2009(5).6 金永日,高鑫. 竞争格局下农信社的经营风险新动向及防范对策J. 中国农村金融, 2010;03.7罗剑锋,杨青,潘安娥. 农村信用社脆弱性分析J. 全国商情(经济理论研究), 2008;18.8张兵, 方金兵, 林元洁. 区域农村金融体系脆弱性研究基于熵权法的测度、分析和预警J. 经济经纬,2009；03.9徐筱雯;陆桂闲农村信用社金融风险的成因及防范 2002(12).10巴特尔农村信用社操作风险的识别与防范 2008(27).11刘群农村信用社信贷业务操作风险防范的博弈分析J金融经济，2010，(2)：5412张勇.加强农村信用社风险管理的对策建

38、议.科技信息(学术版),2008(21).13张俊伟.张彦生农村信用社经营状况调查J金融参考，2003；（10）：7-1514张功平关于农村信用社改革发展的几个问题J中国金融，2003；（4）：54-59致 谢在论文即将完成之际，我的心情十分的激动。从论文的选题、资料的收集到论文的撰写编排整个过程中，我得到了许多的热情帮助。首先我要感谢的是我的论文指导老师陈昆，在陈老师的帮助下，我才能十分顺利的完成写作，是陈老师教会了我在写论文时要注重实事的分析，再简单的题目也要认真的对待，找出创新之处。同时我还要感谢我的同学舍友，在我的论文写作过程中给了我相当大的鼓励，在写农信社的风险形成和防范措施这篇论文

39、时，我几次想放弃选择其他题目，在舍友的支持下，我坚持了下来，虽然这个题目有些死板难写，但对于从小城市来的我有很大的意义和感触。再次感谢在论文写作上对我有帮助的同学和老师，无论论文写得好坏，这次的写作经历都让我难忘。南京审计学院金审学院毕业论文（设计）任务书论文题目农村信用社风险分析学生姓名学 号js0845126专 业金融学指导教师职 称讲师学 历博士研究生论文（设计）起止时间2011年12月至2012年5月1毕业论文（设计）课题来源及应达到的目的：课题来源：根据南京审计学院金审学院金融专业论文选题范围，结合学生专业知识以及兴趣，与指导老师商定。通过本毕业论文的写作，培养学生综合地、创造性地运

40、用所学知识和技能，提高分析与解决较为复杂问题的能力，培养学生勇于探索的创新精神，逻辑思维与形象思维相结合的文字表达能力。同时，通过对本选题的研究，从农村信用社的各类风险入手，分析其现有风险的种类及其产生的原因，利用近几年农村信用社发展的信息和参考其他学者的研究案例来总结农信社的风险成因，为其主要风险的解决办法提出合理的建议。2 毕业论文（设计）课题任务的内容和要求：运用所学的专业知识，查阅大量的文献综述，收集相关资料与数据，对课题进行认真研究与思考，对我国农信社的风险现状进行深入的研究，并总结出其风险产生的原因，最后提出有用的建议。力求体现科学性、思想性和实用性，创造性构思新颖、设计科学完整，

41、有一定的先进性和较强的实用性。具体要求：阅读与选题相关的专著不少于2本、论文不少于10篇，开题报告能够准确阐述选题的目的、依据、价值、基本内容、初步构思、研究方法、预期目标等；并对选题所涉及论题国内外已有研究成果、研究水平作出综合评述；开题报告的字数不少于3000字；一般专业毕业论文字数不少于8000字；严禁抄袭他人论文成果，用词准确；按时完成各个阶段论文任务，格式规范严格参照南京审计学院毕业论文（设计）格式规范。3进度安排：2011年12月2012年1月，撰写开题报告；2012年1月2012年3月，撰写论文初稿并在指导教师指导下认真修改；2012年3月2012年4月，根据指导教师意见完成修改

42、稿，提交指导教师审阅；2012年4月2012年5月15日，根据指导教师审阅意见完成定稿；指导教师填写论文评语；2012年5月2010年6月2日，论文评阅、答辩，成绩评定。4参考文献：1饶黎静辖内农村信用社存贷款期限错配现状及成因J华南金融电脑，2008，(12).2阮红霞谨防农信社改制后“风险放大”的思路与对策J农业经济，2007，（04）3赵杰，邵新国，盛建明改革时期农村信用社的新情况新问题J金融纵横，2004；（7）.4王霄松.浅谈农村信用社风险管理的有效途径J.黑河学刊,2009(5).5 金永日,高鑫. 竞争格局下农信社的经营风险新动向及防范对策J. 中国农村金融, 2010;03.6

43、罗剑锋,杨青,潘安娥. 农村信用社脆弱性分析J. 全国商情(经济理论研究), 2008;18.指导教师签名：2011年 12月 30日所在专业审查意见：专业系（教研室）主任签名： 年 月 日南京审计学院金审学院毕业论文（设计）开题报告（文献综述）论文题目农村信用社风险分析学生姓名学 号Js0845126专 业金融学指导教师职 称讲师学 历博士研究生 一、文献综述 曾宪明(2003)指出农村信用社具有资金规模小、专业特色强、地域性经营等特点，同时也面临着资金保障不足、融资能力不强、运营成本高及政策限制等经营性风险因素。徐筱雯、陆桂贤(2002)指出农村信用社融风险的起因主要有体制性原因、行业特点

44、、内部控制机制存在缺陷、农信社人员文化水平及素质较低等几方面。中国农村信用社风险形成机制研究课题组(2006)对我国农村信用社的风险形成机制进行了研究，提出农村信用社的风险是指农村信用社在资金营运过程中，因偶发性和不完全确定性因素引起的收益的不确定性和资产损失的可能性或是由于各种无法事先预料的不确定因素的影响，而使其蒙受损失的可能性。邱光婷(2007)认为我国农村信用社金融风险的成因有信息不灵通、缺乏有效管理机制、抵押担保存在严重的法律风险及金融风险责任追究不到位等。饶黎静(2008)指出了近几年农村信用社存在着存款短期化趋势和贷款长期化趋势这种存贷款期限错配的现状，这将导致引起流动性风险、产生利率风险、加剧信贷风险，并据此提出了相应的建议。罗剑锋(2008)指出农村信用社脆弱性的主要成因有产权制度改革不彻底、法人治理结构不完善和外部人干预，主要表现为不良资产数额大、信贷风险突出，操作风险、流动性风险和内部人控制严重等问题。巴特尔(2008)指出我国农村信用社的操作风险主要有会计操作风险和贷款操作风险两类，经济案件和不安全责任事件的时有发生主要是由于制度不到位、操作风险防范发力、监督制约机制不健全。基于我国农村信用社的现状，国内各学者普遍提出的改革建议主要有：建立科学的风险预警指标体系，加强风险防范；完善监督机制和法人治理机制；强化员工