结算成本处理(13页).doc

《结算成本处理(13页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《结算成本处理(13页).doc（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、-结算成本处理-第 12 页结算成本处理所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。暂估结算处理：系统提供 、单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。 、单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。 来处理暂估业务。依据用户在系统选项“暂估方式”中的选项进行处理。【操作步骤】1. 用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【结算成本处理】进入此功能。2. 输入暂估处理查询条件，可选择显示未全部结算完的单据，输入后，点击确认按钮，进入

2、暂估结算表。3. 选择需进行暂估入库成本处理的记录，可按全选按钮，选择完毕按暂估按钮进行成本处理。4. 系统自动按用户在系统选项中的暂估方式- 、 、 进行处理。对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到补差方式时处理方法如下： 查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。 生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。 如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。暂估业务_先货后票_单到补差业务类型业务描述系统模块处

3、理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行暂估处理，生成调整单减少 借：存货 红字贷：应付账款 红字增加 借：存货贷：应付账款对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到回冲方式时。处理方法如下： 查找明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。 自动生成的红字回冲单和蓝字报销单，系统直接记入明细账，用户不能修改。 红字回冲单的金额为原入库单据的暂估金额，方向与原暂估金额相

4、反。 蓝字报销单的金额为原入库单据的报销金额。暂估业务_先货后票_单到回冲业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行暂估处理，生成红字回冲单制单借：存货 红字贷：应付账款-暂估应付款 红字生成蓝字回冲（报销）单制单借：存货贷：应付账款下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量

5、、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。 对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择月初回冲方式时。处理方法如下： 月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，在明细账中生成蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。 月末时，对本月未报销的红字入库单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，暂估单的金额与原金额相同，用户不能修改。 自动生成的蓝字暂估单，系统

6、直接记入明细账，用户不能修改。暂估业务_先货后票_月初回冲业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款采购业务先到货，发票未到，下月处理存货系统下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货 （红字）贷：应付账款-暂估应付款 （红字）下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月

7、月初就暂估入库单生成红字回冲单。制单同前。下月第三种情况发票未到存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。借：存货贷：应付账款-暂估应付款5. 在暂估结算表界面，用户可以将采购运费分摊给先进先出、后进先出计价法下的入库单，选择运费分摊时可选择是按数量分摊还是按金额分摊。【业务规则】 一次可处理一条记录，也可处理多条记录。 如果存货系统回冲方式采用月初回冲或单到回冲方式，无论是否全部结算完毕都应将已结算未进行暂估处理的单据显示在暂估处理界面上，即本系统支持部分结算情况。 如果用户在选项中选择红蓝回冲单不参与成本计算，则暂估处理生成红蓝回冲单时，都不将红蓝回冲记入先进先出或后进先出的计价辅助

8、数据库中，也不参与成本计算，即红蓝回冲单不会对结存成本及以后的出库成本造成影响。此方法只针对先进先出、后进先出两种计价方式。红蓝回冲单可查询。 若在系统选项中选择“暂估价与结算价不一致时可调整出库成本”，暂估处理自动生成出库调整单。此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。 期初采购入库单若已和发票进行结算，则不能再进行结算成本处理。 仓库：单击所要选择的仓库复选框，使之显示对勾；如果想选择全部仓库，可单击全部选择按钮，使所有仓库复选框中都显示对勾，如果单击全部不选，则仓库/部门复选框中都不显示对勾。 入库单号：可输可不输，如果不输入，则

9、查询所有入库单。 入库日期：可输可不输，如果不输入，则查询所有日期的入库单。 结算单号：可输可不输，如果不输入，则查询所有结算单。 结算日期：可输可不输，如果不输入，则查询所有日期的结算单。存货分类：可输可不输，编号必须引用存货分类中已设置的末级编号，可参照选择，只能选择一类存货。系统自动产生，用户可修改。 存货：可输可不输。 未全部结算完的入库单是否显示：选择是，则未全部结算完的入库单显示在暂估结算表中，进行结算成本处理。【操作方法】如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的非受托代销采购业务，直接修改明细账中对应记录的入库成本，并按不同的计价方式做

10、相应的调整：全月平均法：调整相应明细账中记录的入库成本。移动平均法：调整相应明细账中记录的入库成本，重新计算其以下的非自填的出库金额，并回填出库单；如果结余数量为零或单价为负，则出库单价取上一条记录的单价。计划单价法：调整相应差异账中记录的借方差异或贷方差异，与原差异借方之和大于0，记借方，小于0，记贷方。售价法：调整相应差价账中记录的贷方差异。先进先出法、后进先出法：调整相应明细账中记录的入库成本；同时调整计价辅助数据，如果有出库时，调整对应的出库记录的出库成本，出库成本调整成对应的入库成本。个别计价法：调整相应明细账中记录的入库成本；如果有出库时，调整对应的出库记录的出库成本，出库成本调整

11、成对应的入库成本。对于受托代销采购业务，不论是本月暂估还是以前月份暂估的入库单，均采用单到补差的方式。处理方法如下： 查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。 生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。 如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账和总账。对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择月初回冲方式时。处理方法如下： 月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，在明细账中生成蓝字报销

12、单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。 月末时，对本月未报销的入库单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，用户不能修改。 自动生成的蓝字暂估单，系统直接记入明细账，用户不能修改。暂估业务_先货后票_月初回冲业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款采购业务先到货，发票未到，下月处理存货系统下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货 （红字）贷：应付账款-暂估应付款 （红字）下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款下月第二种情况发票到，与

13、采购入库单部分结算存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。制单同前。下月第三种情况发票未到存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。借：存货贷：应付账款-暂估应付款对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到回冲方式时。处理方法如下： 查找明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。 自动生成的红字回冲单和蓝字报销单，系统直接记入明细账，用户不能修改。 红字回冲单的金额为原入库单据的暂估金额，方向与原暂估金

14、额相反。 蓝字报销单的金额为原入库单据的报销金额。暂估业务_先货后票_单到回冲业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行暂估处理，生成红字回冲单制单借：存货 红字贷：应付账款-暂估应付款 红字生成蓝字回冲（报销）单制单借：存货贷：应付账款下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算

15、数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。 对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到补差方式时处理方法如下： 查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。 生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。 如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一

16、张调整单，用户确认后，记入明细账。暂估业务_先货后票_单到补差业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行暂估处理，生成调整单减少 借：存货 红字贷：应付账款 红字增加 借：存货贷：应付账款先进先出、后进先出计价时，红蓝回冲单可不参与成本计算。若用户在系统选项中选择“先出先出计价时，红蓝回冲单是否记入计价库”； “后进先出计价时，红蓝回冲单是否记入计价库”，此选项与暂估单价与结算单价不一致自动生成出库调整单的选

17、项互斥。如果用户选择红蓝回冲单不参与成本计算，则暂估处理、期末处理或月末结账生成红蓝回冲单时，都不将红蓝回冲记入先进先出或后进先出的计价辅助数据库中，也不参与成本计算，即红蓝回冲单不会对结存成本及以后的出库成本造成影响。采购运费分摊是为了解决先进先出、后进先出下，采购运费单独分摊后无法分摊到入库单上，造成采购单独分摊的运费全部累加在结存中，无法分摊到出库成本中，以致造成结存成本越来越大的问题。【操作流程】14. 用户如果需要将单独的运费分摊给单独运费结算时指定的入库单，则用户可以在将运费分摊给结算时指定的入库单选项上打勾表示选择。15. 用户如果需要将单独运费分摊时未指定入库单的运费由系统自动

18、分摊给结存的入库单，则用户可以在未指定入库单的运费系统自动分摊给结存的入库单选项上打勾表示选择。16. 选择是否将单独运费分摊时未指定入库单的运费由系统自动分摊给结存的入库单时系统自动将是否将单独的运费分摊给单独运费结算时指定的入库单选择上。17. 用户可以选择运费分摊方式：按金额或按数量，系统默认值为按金额。用户必须选择其中之一。提示： 运费分摊不支持分摊到期初采购入库单。两个选项分为以下两种情况：如果用户选择将单独的运费分摊给单独运费结算时指定的入库单，则系统做暂估处理时还要按下面的方法分摊运费到先进先出、后进先出的计价辅助库中的入库单上： 如果入库单未记账（001入库单），系统将直接根据

19、结算单生成入库调整单记入存货明细账，不作其他处理。 如果入库单已记账而且未出库（002入库单），则根据结算单生成入库调整单时记入存货明细账，并将运费累加到计价辅助库中对应入库单的结存金额中（即计价库中没有出库的对应入库单的入库金额中），然后反算单价（单价=入库金额/入库数量）； 如果入库单已记账且已全部出库（即结存数量为零）（003入库单），根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费自动生成出库调整单记入存货明细账； 如果入库单已记账且已部分出库（004入库单），根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费在入库单的已出库数及结存数之间按数量或金额进行分摊

20、，然后将已出库部分应分摊的运费自动生成出库调整单记入存货明细账，将结存部分应分摊的运费累加到该入库单的结存金额中。 如果入库单已记账且是红字入库单（005入库单），根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费生成出库调整单记入存货明细账。 如果入库单未记账（001入库单），系统将直接根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，不作其他处理。 如果入库单已记账而且未出库（002入库单），则根据结算单生成入库调整单时记入存货明细账，并将运费累加到计价辅助库中对应入库单的结存金额中（即计价库中没有出库的对应入库单的入库金额中），然后反算单价（单价=入库金额/入库数量）； 如果入库单已记

21、账且已全部出库（即结存数量为零）（003入库单），根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费自动生成出库调整单记入存货明细账； 如果入库单已记账且已部分出库（004入库单），根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费在入库单的已出库数及结存数之间按数量或金额进行分摊，然后将已出库部分应分摊的运费自动生成出库调整单记入存货明细账，将结存部分应分摊的运费累加到该入库单的结存金额中。 如果入库单已记账且是红字入库单（005入库单），根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费生成出库调整单记入存货明细账。一张运费200元，分摊给五张入库单，入

22、库单情况如下：以上五张入库单表示以下五种情况：第一种：001入库单，入库单未记账。系统根据结算单将分摊的20元运费生成入库调整单并记入存货明细账。第二种：002入库单，入库记账后没有出库。则系统根据结算单将分摊的20元运费生成入库调整单，并且记入计价辅助账，并将运费累加到计价辅助库中对应入库单的结存金额中。第三种：003入库单，入库记账后已全部出库，没有结存。则分摊的40元运费生成入库调整单，记入存货明细账，并生成出库调整单40元，将运费分摊到出库成本中,并记入存货明细账。第四种：004入库单，入库记账后已部分出库，有结存。根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的140元运费

23、在入库单的已出库数及结存数之间按数量或金额进行分摊，然后将已出库部分应分摊的运费100元自动生成出库调整单记入存货明细账，将结存部分应分摊的运费40元累加到该入库单的结存金额中。第五种：005入库单，红字入库单已记账，相当于出库单，系统根据结算单生成入库调整单记入存货明细账，并将该入库单分摊的运费-20元生成出库调整单记入存货明细账。如果用户选择将单独运费分摊时未指定入库单的运费由系统自动分摊给结存的入库单，则系统做暂估处理时还要按下面的方法分摊运费到先进先出、后进先出计价辅助库中的入库单上： 此方法处理运费是正数的采购结算单。 运费分摊给入库单时，只分摊给数量大于零的采购入库单，数量小于零的

24、采购入库单不参与分摊。 分摊运费时，首先将单独运费结算生成的采购结算单的运费，生成入库调整单记入存货明细账，然后将要分摊的运费在有结存的采购入库单之间按数量或金额进行分摊。如果入库单未出库（001入库单）则直接将分摊的运费累加到入库单的结存金额中；如果入库单已部分出库（002入库单），则将该入库单要分摊的运费在入库单的已出库数及结存数之间按数量或金额进行分摊，然后将已出库部分应分摊的运费自动生成出库调整单记入存货明细账，将结存部分应分摊的运费累加到该入库单的结存金额中。 此方法处理运费是正数的采购结算单。 运费分摊给入库单时，只分摊给数量大于零的采购入库单，数量小于零的采购入库单不参与分摊。

25、分摊运费时，首先将单独运费结算生成的采购结算单的运费，生成入库调整单记入存货明细账，然后将要分摊的运费在有结存的采购入库单之间按数量或金额进行分摊。如果入库单未出库（001入库单）则直接将分摊的运费累加到入库单的结存金额中；如果入库单已部分出库（002入库单），则将该入库单要分摊的运费在入库单的已出库数及结存数之间按数量或金额进行分摊，然后将已出库部分应分摊的运费自动生成出库调整单记入存货明细账，将结存部分应分摊的运费累加到该入库单的结存金额中。一张运费200元，分摊给两张入库单，入库单情况如下：以上入库单表示两种情况：第一种：001入库单，入库后没有出库。则系统直接将分摊的运费60元累加到入

26、库单的结存金额中。第二种：002入库单，入库后已部分出库，有结存。则系统将要该入库单要分摊的运费140元在入库单的已出库数及结存数之间按数量或金额进行分摊，然后将已出库部分应分摊的运费100元自动生成出库调整单记入存货明细账，将结存部分应分摊的运费40元累加到该入库单的结存金额中。注意：取消记账时，如果单独运费结算的采购结算单生成的入库调整单取消记账，应同时将计价辅助库中各入库单当时分摊到结存金额中的运费从结存金额中减去，并将入库单已出库部分生成的出库调整单同时取消。暂估处理中运费分摊的这两个选项，只针对先进先出、后进先出二种计价方法。月初回冲和单到回冲可处理入库单拆记录多次结算，即每次部分结

27、算后即可进行暂估处理。 如果入库单记账时，已部分结算，则入库单记账时系统将其拆分成两条记录进行记账，按结算数量、结算单价、结算金额部分作为已结算的采购入库单记账，将未结算数量、未结算单价和未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时必须两条记录同时恢复。 在暂估处理界面，系统根据结算单找到存货明细账中对应的最新的暂估入库单，暂估处理界面中根据入库单的数量、单价、金额显示暂估数量、暂估单价、暂估金额；根据入库单对应的结算单的结算数量、结算单价、结算金额显示相应的结算数量、结算单价、结算金额。 系统在暂估处理或记账或期末处理或月末结账时生成的红蓝回冲单记入明细账、计价辅助库或总账。单到回冲方式：当

28、月入库当月结算： 暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单是本月记账的，如果入库单是部分结算则不能做暂估处理，如果是全部结算完才能做暂估处理。 跨月结算： 暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。 暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。 恢复记账时，要将生成的蓝字回冲单和红字回冲单删除。 期末处理时，根据明细账中暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。 月初回冲方式：当月入

29、库当月结算： 暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单是本月记账的，如果入库单是部分结算则不能做暂估处理，如果是全部结算完才能做暂估处理。 跨月结算： 暂估处理时，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。 恢复记账时，要将生成的蓝字回冲单删除。 期末处理时，根据明细账中同一笔入库记录的暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。 月末结账时，根据未结算的暂估入库单生成红字回冲单。对采购入库业务，如果结算单价与暂估单价不一致可自动生成出库调整单，并可按明细的出库单生成，以调整原出库按暂估单价出库成本不准确的问题。 暂估处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致

30、，而且已按暂估单价出库了。则作暂估处理时，将已出库部分按暂估价计算的出库单调整为按结算价，即按出库单自动生成出库调整单，调整单按出库单一对一生成，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。【业务规则】 此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。 只有在入库单全部结算完成后才能生成出库调整单。如果计价库中有暂估入库单的红字回冲单，则不能调整出库成本。 在暂估处理时，如果用户选择暂估处理时不生成出库调整单，则同目前的方法，不作任何处理；如果用户选择暂估处理时生成出库调整单，则按下面的方法处理。恢复记账时，如果暂估处理恢复记账应同时将暂估处理对应生成的出库调整单一同恢复记账。如果暂估处理时调整过计价库中的结存成本，恢复暂估处理的记账时将结存成本一同恢复。 生成出库调整单的方法：暂估处理时，根据该入库单的总的结算金额和数量计算结算的平均单价，作为结算单价。调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。