ERP常用会计分录(15页).doc

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1、-ERP常用会计分录-第 15 页常用会计分录(2009-03-23 10:23:36)标签：杂谈 ERP单据与现行总账系统的接口一、 采购与应付1. 采购物料暂估接收ERP单据名称：暂估成本 打印暂估单作为凭证附件原材料科目通过暂估成本表体物品号仓库号对应科目（原材料）决定。应付账款科目由供应商所对应的暂估科目号决定。凭证： 摘要：暂估入库借方：原材料（1211） 贷方：应付账款-暂估应付账款（212102） 此科目辅助帐：供应商往来2. 外协物料暂估接收ERP单据名称：暂估成本 打印暂估单作为凭证附件委托加工材料科目通过暂估成本表体物品号仓库号对应科目（委托材料）决定。应付账款科目由供应商

2、所对应的暂估科目号决定。凭证： 摘要：暂估入库?借方：委托加工材料（1251）-加工费 贷方：应付账款-暂估应付账款（212102） 此科目辅助帐：供应商往来3. 采购物料发票接收ERP单据名称：发票接收 打印采购入库单和原始发票作为凭证附件原材料科目通过发票表体物品号对应物品分类（原材料）存货科目决定。应交税金科目由税率码所对应的科目决定。应付账款科目由供应商所对应的应付科目号决定。表体有字段事务类型，若事务类型为G，则按已作暂估发票生成凭证。凭证： 摘要：采购入库借方：原材料（1211） 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助

3、帐：供应商往来4. 外协物料发票接收ERP单据名称：发票接收 打印采购入库单和原始发票作为凭证附件委托加工材料科目通过发票表体物品号对应物品分类（委托加工材料）存货科目决定。应交税金科目由税率码所对应的科目决定。应付账款科目由供应商所对应的应付科目号决定。表体有字段事务类型，若事务类型为G，则按已作暂估发票生成凭证。凭证： 摘要：采购入库借方：委托加工材料（1251）-加工费 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来5. 发票（美元） ERP单据名称：发票接收 打印采购入库单和原始发票作为凭证附件凭证：摘要：采购入库借

4、方：原材料（1211） 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付账款美元户（212103） 此科目辅助帐：供应商往来6. 已作暂估发票ERP单据名称：发票接收 打印二份格式：暂估回冲单、采购入库单和原始发票作为凭证附件凭证： 摘要：暂估回冲借方：原材料（1211）原材料（1211） 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-暂估应付账款（212102） 此科目辅助帐：供应商往来应付账款-应付账款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来7. 已作暂估外协发票ERP单据名称：发票接收 打印二份格式：暂估回冲单、采购入库单和原始发票作为凭证附件

5、凭证： 摘要：暂估回冲借方：委托加工材料（1251）委托加工材料（1251） 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-暂估应付账款（212102） 此科目辅助帐：供应商往来应付账款-应付账款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来8. 付款单ERP单据名称：付款单 打印付款单作为凭证附件借方科目由供应商对应的科目决定，贷方科目由币别码、结算方式和银行码所对应的科目决定。凭证： 摘要：付货款借方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来贷方：银行存款9. 退货ERP单据名称：发票接收（当月作废）（次月红字） 打印红字采购入库单作为凭证附件作废和红冲

6、所生成的凭证是一样的。凭证： 摘要：退货退票借方：原材料（1211） 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来10. 退款ERP单据名称：付款单（当月作废）（次月红字） 打印红字付款单作为凭证附件凭证： 摘要：退货款借方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来贷方：银行存款11. 预付款ERP单据名称：付款单 打印付款单作为凭证附件借方科目由供应商号对应的预付科目决定，贷方科目由币别码、结算方式和银行码对应的科目决定。凭证： 摘要：预付货款借方：预付账款（1151） 此科目辅助帐：供应商往来贷方：

7、银行存款12. 预付冲应付ERP单据名称：付款单 打印付款单作为凭证附件借方科目由供应商号对应的应付科目决定，贷方科目由供应商号对应的预付科目决定。凭证： 摘要：预付核销借方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来贷方：预付账款（1151） 此科目辅助帐：供应商往来13. 包装物ERP单据名称：发票接收 打印采购入库单作为凭证附件借方科目由物品号对应物品分类（包装物）的存货科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的应付科目决定。凭证： 摘要：采购入库借方：包装物(1121) 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款

8、（212101） 此科目辅助帐：供应商往来14. 低值易耗品ERP单据名称：发票接收 打印采购入库单作为凭证附件借方科目由物品号对应物品分类（低值易耗品）的存货科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的应付科目决定。凭证：摘要：采购入库借方：低值易耗品(1231) 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来15. 固定资产ERP单据名称：发票接收 打印采购入库单作为凭证附件借方科目由物品号对应物品分类（固定资产）的科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的科目决定。凭证：摘

9、要：购入固定资产借方：固定资产-明细 贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来16. 日用品、办公用品、零星费用、差旅费用与出入库流程分开使用，出入库只登记数量帐。ERP单据名称：应付发票 打印应付发票作为凭证附件具有现付功能。从凭证模板选择生成不同的凭证。借方科目由费用码对应科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由供应商对应的科目决定。大额专用发票借方：管理费用/制造费用-明细 此科目辅助帐：项目核算应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来大额普通发票借方：管理费用/制造费用-

10、明细 此科目辅助帐：项目核算贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来小额专用发票借方：管理费用/制造费用-明细 此科目辅助帐：项目核算应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：现金/银行存款小额普通发票借方：管理费用/制造费用-明细 此科目辅助帐：项目核算贷方：现金/银行存款17. 应付转应付ERP单据名称：应付转换单 打印应付转换单作为凭证附件借方科目由供应商号对应的应付科目决定，贷方科目由供应商号对应的预付科目决定。凭证： 摘要：供应商置换借方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科

11、目辅助帐：供应商往来二、 销售与应收1. 成品出库ERP单据名称：提货确认 打印出库单作为凭证附件借方科目由事务类型对应科目决定，贷方科目由物品号对应物品类型的科目决定。凭证：摘要：销售出库借方：主营业务成本（5401）贷方：库存商品-库存（124301） 按仓库号和物品类型决定科目明细。2. 成品出库（美元） 打印出库单作为凭证附件凭证： 摘要：借方：主营业务成本（5401）贷方：库存商品-库存（124301） 由仓库号和物品类型决定科目明细。3. 销售开票单据名称：销售开票 原始发票作为凭证附件借方科目由客户号对应应收科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决定，贷方科目由物品号对应物品分类

12、的科目决定。凭证： 摘要：借方：应收账款-应收账款（113101） 此科目辅助帐：客户往来贷方：主营业务收入-产品销售收入（510101） 此科目辅助帐：项目核算 应交税金-应交增值税-销项税额（21710105）4. 销售开票（美元） 打印发票作为凭证附件凭证： 摘要：借方：应收账款-应收账款美元户（113102） 此科目辅助帐：客户往来贷方：主营业务收入-出口产品销售收入-自营出口（51010301） 此科目辅助帐：项目核算5. 预收款 打印收款单作为凭证附件单据名称：收款单借方科目由币别码、结算方式和银行帐户对应科目决定，贷方科目由客户主文件对应的预收科目决定。凭证： 摘要：收货款借方：

13、银行存款 按结算方式和银行帐户决定明细科目贷方：预收款（2131） 此科目辅助帐：客户往来6. 收款单据名称：收款单 打印收款单作为凭证附件借方科目由币别码、结算方式和银行帐户对应科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。凭证： 摘要：收货款借方：银行存款 按币别码、结算方式和银行帐户决定明细科目贷方：应收账款-应收账款（113101） 此科目辅助帐：客户往来7. 美元收款 打印收款单作为原始附件凭证： 摘要：收货款借方：银行存款 按币别码、结算方式和银行帐户决定明细科目贷方：应收账款-应收账款美元户（113102） 此科目辅助帐：客户往来8. 预收冲收款单据名称：收款单借方科目由客户

14、主文件对应预收科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。凭证： 摘要：预收核销借方：预收款（2131） 此科目辅助帐：客户往来贷方：应收账款-应收账款（113101） 此科目辅助帐：客户往来9. 应收转应收单据名称：客户转换单借方科目由客户主文件对应预收科目决定，贷方科目由客户主文件对应的应收科目决定。凭证： 摘要：客户置换借方：应收账款-应收账款（113101） 此科目辅助帐：客户往来贷方：应收账款-应收账款（113101） 此科目辅助帐：客户往来10. 应收发票单据名称：应收发票具有现收功能。从凭证模板选择生成不同的凭证。贷方科目由费用码对应科目决定，应交税金科目由税率码对应科目决

15、定，借方科目由客户对应的科目决定。大额专用发票借方：应收账款-应收货款（11301） 此科目辅助帐：客户往来贷方：其他业务收入应交税金-应交增值税-销项税额（21710105）大额普通发票借方：应收账款-应收货款（11301） 此科目辅助帐：客户往来贷方：其他业务收入小额专用发票借方：现金/银行存款贷方：其他业务收入应交税金-应交增值税-销项税额（21710105）小额普通发票借方：现金/银行存款贷方：其他业务收入三、 存货与成本1. 车间领料资料来源：车间成本计算汇总表本月投入部分。其中借方生产成本科目按每一个半产品/成品明细行且分原材料（物料）、人工费用、制造费用、半成品费用、产成品费用分

16、别输入。贷方科目是本月投入的合计值，按原材料、人工费用、制造费用、半成品费用、产品改装费用分别输入。凭证：摘要：本月投入借方：生产成本-原材料费用（410101） 此科目项目核算生产成本-人工费用（410102） 此科目项目核算生产成本-制造费用（410103） 此科目项目核算生产成本-半成品费用（410104） 此科目项目核算生产成本-产成品改装费（410105） 此科目项目核算贷方：原材料（1211）应付工资（2151）自制半成品-库存（124101）库存商品-库存（124301）制造费用-明细（4105） 按部门明细 此科目项目核算2. 完工入库资料来源：车间成本计算汇总表本月完工部分。

17、其中借方自制半成品-库存、库存商品-库存按本月完工数量的合计值输入，贷方生产成本科目按每一个半产品/成品明细行且分原材料（物料）、人工费用、制造费用、半成品费用、产成品费用分别输入。凭证：摘要：本月完工借方：自制半成品-库存（12401）库存商品-库存（124301）贷方：生产成本-原材料费用（410101） 此科目项目核算生产成本-人工费用（410102） 此科目项目核算生产成本-制造费用（410103） 此科目项目核算生产成本-半成品费用（410104） 此科目项目核算生产成本-产成品改装费（410105） 此科目项目核算3. 委托加工领料（印字类）ERP单据名称：多项发料 原因码：外协多

18、项发料凭证：摘要：委托加工发料借方：委托加工材料（1251） 此科目供应商往来贷方：原材料（1211）4. 委托加工入库（印字类）ERP单据名称：生产接收 原因码：印字类外协接收凭证：摘要：外协加工入库借方：自制半成品-库存（124101） 此科目供应商往来贷方：委托加工材料（1251）（材料费） 此科目供应商往来 委托加工材料（1251）（加工费） 此科目供应商往来5. 委托加工领料（正原、斯比泰）ERP单据名称：转移 原因码：外协转移凭证：摘要：委托加工发料借方：委托加工材料（1251） 此科目供应商往来贷方：原材料（1211）6. 委托加工入库（正原、斯比泰）ERP单据名称：带多项发料接

19、收凭证：摘要：外协加工入库借方：自制半成品-库存（124101） 此科目供应商往来贷方：委托加工材料（1251）（材料费） 此科目供应商往来 委托加工材料（1251）（加工费） 此科目供应商往来7. 委托加工发票ERP单据名称：发票接收凭证：摘要：外协加工费借方：委托加工材料（1251）（加工费） 此科目供应商往来 应交税金-应交增值税-进项税额（21710101）贷方：应付账款-应付货款（212101） 此科目辅助帐：供应商往来四、 其他1、 借款ERP单据名称：借款单借款单由申请人输入，经相应领导审核后转入财务凭证。凭证：摘要：个人借款借方：其他应收款-个人应收款（人民币户）（113301） 此科目个人往来贷方：现金-人民币户（100101）2、 还款ERP单据名称：还款单还款单经财务人员输入，生成财务凭证。凭证：摘要：个人还款借方：现金-人民币户（100101）贷方：其他应收款-个人应收款（人民币户）