比较个体户与有限责任公司(7页).doc

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1、-比较个体户与有限责任公司-第 7 页个体户与有限责任公司的主要区别（整理）一. 最大区别：1、个体户做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。2、有限公司做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的出资资本金为50 万，而你欠别人200 万元，你只需还 50 万即可，且受法律保护，别人奈何不了你。二在登记上的区别： 1.个体工商户或个人独资企业的登记比有限责任公司简单。 2 个体工商户或个人独资企业的登记不需要规定的注册资金，但要办理银行缴税帐户；有限责任公司登记既需要规定的注册资金，也需要银行缴税帐户。3 个体工商户或个人独资企业负无限责任，有限责任公司以出资额为限负有限责任。 4 个

2、体工商户或个人独资企业在登记时不能冠“某某公司”名称，只能叫“某某经营部、某某厂或某某设计室等”。 5 个体工商户或个人独资企业的登记不需要公司章程，有限责任公司需要有公司章程。 三.注册方面：1.个体工商户：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求：2. 有限责任公司：是低注册资本 10 万人民币基本要求：（1）股东符合法定人数即由 2 个以上 50 个以下股东共同出资设立；（2）股东出资达到法定资本最低限额：以生产经营为主的公司需50 万元人民币以上；（3）股东共同制定公司章程；（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。 四.

3、税务方面： （一）个体户1.个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐； 2.在税务方面，个体户不可以做进出口业务 3.税率方面，个体不可以申请17%，只有申请小规模纳税人（4%） 4.个体户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税. （二）.有限公司1.有限公司则是要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税, 有收入就交没有就不交. 2.有限企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率； 3.从事生产的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税

4、一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100 万，一般纳税人的税率是 17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为4%。增值税在国税申报缴纳。4.企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、 27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万 27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业

5、不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。 5.此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳 6.税务局对个体工商户的帐务要求不高，税收征收也采取相对简便的方法；而对有限责任公司的帐务要求相对就高一些

6、，特别是一般纳税人。 7.税务局主要对个体工商户购领仟位数及以上面额的普通发票加强控制和管理；有限责任公司则主要从万位数及以上面额的发票加强控制和管理。随着信息技术的广泛深入应用，税务局无论对那一种企业形式的发票管理都在加强。(三).个体工商户生产经营所得如何纳税?个体工商户生产经营所得适用于5%-35%的五级超额累进税率征税。（详见下表）级数含税级距不含税级距税率%速算扣除数1不超过5000元的不超过4750元的502超过5000元至10000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10000元至30000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30000

7、元至50000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50000元的部分超过39250元的部分356750注：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。应纳税额计算公式：应纳税所得额=年度生产、经营收入总额-成本、费用、损失应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数例1：个体工商户钱某本年度取得经营收入共50万

8、元，成本、费用开支及损失共40万元，其应纳个人所得税额的计算方法为：应纳税所得额=5040=10(万元)应纳税额=10000035%6750=28250(元)例2、某个体户1月份已预缴税款136元，2月份累计应纳税所得额2200元，该个体户2月份应预缴税款按如下办法计算：全年应纳税所得额=220012/2=13200(元)查表得知适用税率为20%全年应纳税额=1320020%1250=1390(元)2月份应预缴税额=13902/12136=95.67(元)对账册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户，分别采取核定应纳税所得额依适用税率或按行业征收率依营业额计税方法征税(行业征收率：工业生产(产

9、值)1%、工业加工修理2%、机动车维修3%、商品销售0.7%、饮食2%、美容美发5%、娱乐5%、交通运输2%、建筑安装2%、房地产2.5%、其他2.5%)。五注册个体户个体工商户不需要注册资本.名称组成=行政区域 字号 行业 组织形式(例:北京海淀区的*做维修和零售:海淀区*家电维修服务部) 办理程序如下: （一）、办理个体工户应当办理的证件： 1、个体工商户营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、个体工商户（公、财、私）章 4、国税登记证（正、副）本 5、地税登记证（正、副）本 7、设立基本户（可供选择） （二）、办理流程： 1、申请个体工商户名称预先登记应提交的文件、证件

10、； 办理资料： （1）申请人的身份证明或由申请人委托的有关证明； （2）个体工商户名称预先登记申请书； （3）法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证明。 办理时限：1个工作日 办理费用：30元 办理地点：当地工商局 2、申请个体工商户开业登记应提交的文件、证件： 办理资料： （1）申请人签署的个体开业登记申请书（填写个体户申请开业登记表）； （2）从业人员证明（本市人员经营的须提交户籍证明，含户口簿和身份证，以及离退休等各类无业人员的有关证明；外省市人员经营的须提交本人身份证、在本地暂住证、育龄妇女还须提交计划生育证明；相片一张。 （3）经营场地证明； （4）家庭经营的家庭人员的关系证明；

11、（5）名称预先核准通知书； （6） 法规、规章和政策规定应提交的有关专项证明。 办理时限：5个工作日 办理费用：23元 办理地点：当地工商局 办理依据： 城乡个体工商户管理暂行条例 城乡个体工商户管理暂行条例实施细则 3、办理组织机构代码证： 办理资料： （1）个体工商户营业执照复印件 （2）个体工商户户主自分证复印件 办理时限：3个工作日 办理费用：108元 办理地点：当地技术质量监督局 4、刻章： 办理资料： （1）个体工商户营业执照复印件 （2）个体工商户户主自分证复印件 办理时限：2个工作日 办理费用：参考300元 办理地点：当地公安局批准的印章公司 5、办理国税登记证： 办理资料：

12、（1）个体工商户营业执照复印件 （2）个体工商户户主自分证复印件 （3）经营场地证明 （4）组织机构代码证复印件 （5）章 办理时限：3个工作日 办理费用：50元（各别地区不收费） 办理地点：当地国税局 6、办理地税登记证： 办理资料： （1）个体工商户营业执照复印件 （2）个体工商户户主自分证复印件 （3）经营场地证明 （4）组织机构代码证复印件 （5）章 办理时限：3个工作日 办理费用：50元（各别地区不收费） 办理地点：当地地税局 7、设立基本户（主要用于和公司转帐用） 办理资料： （1）个体工商户营业执照复印件 （2）个体工商户户主自分证复印件 （3）组织机构代码证复印件 （4）国税、

13、地税登记证复印件 （5）章 办理时限：5个工作日 办理地点：方便自己的就近银行 办理费用：一般都不收费 六设立有限责任公司，一般要经过以下步骤：第一步：咨询后领取并填写名称预先核准申请书、指定（委托）书，同时准备相关材料；第二步：递交名称登记材料，领取名称登记受理通知书等待名称核准结果；第三步：按名称登记受理通知书确定的日期领取企业名称预先核准通知书，同时领取企业设立登记申请书；经营范围涉及前置审批的，办理相关审批手续；到经工商局确认的入资银行开立入资专户；办理验资手续（以非货币方式出资的，还应办理资产评估手续）；第四步：递交申请材料，材料齐全后领取受理通知书；第五步：按受理通知书确定的日期交

14、纳登记费并领取执照。二、申请有限责任公司登记注册应提交的文件、证件1、企业设立登记申请书（内含企业设立登记申请表、投资者名录、企业法定代表人登记表、董事会成员、经理、监事任职证明、企业住所证明等表格）；2、公司章程（提交打印件一式两份，请全体股东亲笔签字；有法人股东的，要加盖该法人单位公章并由其法定代表人亲笔签字）；3、验资报告；4、以非货币方式出资的，还应提交资产评估报告（涉及国有资产评估的，应提交国有资产管理部门的确认文件）；5、名称预先核准申请书及企业名称预先核准通知书；6、股东资格证明；7、指定（委托）书；8、经营范围涉及前置审批项目的，应提交有关审批部门的批准文件。9、除上述必备文件外，还应提交打印的股东名录和董事、经理、监事成员名录各一份。