内部审计实务课程.pptx

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1、内部审计内部审计实务实务课程课程课程课程的主要内容的主要内容1.领导干部任期经济责任审计概论领导干部任期经济责任审计概论2.领导干部经济责任审计的法律依据领导干部经济责任审计的法律依据3.领导干部任期经济责任审计的领导体制和领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机制工作机制4.经济责任审计的计划管理经济责任审计的计划管理5.经济责任审计的实施经济责任审计的实施6. 经济责任审计的运用等经济责任审计的运用等内部审计内部审计实务实务培训课程培训课程纪刚纪刚 13718001271 QQ 13718001271 QQ：291155734 291155734 E-mail: E-mail: 微信公众

2、号：微信公众号：shejiedushejiedu中国审计教育网中国审计教育网 南京审计学院南京审计学院内部审计实务操作技巧与案例分析1、培训内容、培训内容 颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。2、时间及地点、时间及地点 2015年6月08日6月12日昆 明2015年7月08日7月13日西 宁2015年7月13日7月17日银 川专家及证书1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署相关司局

3、领导、南京审计学院知名教授及国内具有实践经验的审计专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。3.参加培训的学员，可申办由人社部统一颁发的内部审计师职业培训证书，该证书全国通用、国家认可、上网可查，可作为培训学员从业的凭证，同时也可作为申请职业技能鉴定时接受过相关职业资格培训的证明。费用标准培训费1200元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。报名办法及咨询 2015年审计培训安排固定资产投资审计与案例分析培训班固定资

4、产投资审计与案例分析培训班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木齐乌鲁木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门门内部审计实务操作技巧与案例分析培训班内部审计实务操作技巧与案例分析培训班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银银 川川20152015年年7 7月月8

5、 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与风险管理培训班内部控制与风险管理培训班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任审计与绩效审计培训班经济责任审计与绩效审计培训班20152015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门门20152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口

6、审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏苏 州州高级审计师考前辅导培训班高级审计师考前辅导培训班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连连委托定制（内训）审计专题课程 中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量身定制量身定制”的培训的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。课程，培

7、训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程专题课程经济责任审计经济责任审计 固定资产投资审计固定资产投资审计 基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计 财政审计财政审计 内部控制与风险管理内部控制与风险管理 资源环境审计资源环境审计绩效审计绩效审计 内部审计内部审计 管理审计管理审计 信息系统审计信息系统审计 讲座主题（前言）讲座主题（前言） 领导干部任期经济责任审计是

8、当前我国社会上和领导干部任期经济责任审计是当前我国社会上和各级党委政府普遍关注的一个重点问题，也是当前审各级党委政府普遍关注的一个重点问题，也是当前审计机关和内部审计组织的一项重要工作。计机关和内部审计组织的一项重要工作。 党的十八大召开后，我国进入了实现中华民族伟党的十八大召开后，我国进入了实现中华民族伟大复兴的大复兴的“中国梦中国梦”的新时期。党的十八大对经济责的新时期。党的十八大对经济责任审计提出新要求。任审计提出新要求。 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定和经济责任审计指南是一项与时俱进审计规定和经济责任审计指南是一项与时俱进的

9、制度创新，是进一步规范与细化经济责任审计的纲的制度创新，是进一步规范与细化经济责任审计的纲领性文件。它的发布意义重大。领性文件。它的发布意义重大。 讲课的主要内容讲课的主要内容1.领导干部任期经济责任审计概论领导干部任期经济责任审计概论2.领导干部经济责任审计的法律依据领导干部经济责任审计的法律依据3.领导干部任期经济责任审计的领导体制和领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机制工作机制4.经济责任审计的计划管理经济责任审计的计划管理5.经济责任审计的实施经济责任审计的实施6. 经济责任审计的运用等经济责任审计的运用等第一讲第一讲领导干部任期经济责任审计概论领导干部任期经济责任审计概论 1

10、1 一、什么是经济责任审计？一、什么是经济责任审计？ 1 1、广义定义：领导干部经济责任审计，我国的一种新的干部监督、广义定义：领导干部经济责任审计，我国的一种新的干部监督制度，是我国的一项国家法律制度。制度，是我国的一项国家法律制度。 2 2、狭义定义：经济责任审计，是指国家审计机关和内审机构依法、狭义定义：经济责任审计，是指国家审计机关和内审机构依法对领导干部任职期间所在地区、部门、单位、企业的财政财务对领导干部任职期间所在地区、部门、单位、企业的财政财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性及应负经济收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性及应负经济责任的履行情况所进行的监督检

11、查评价行为。责任的履行情况所进行的监督检查评价行为。 二、二、经济责任审计的发展过程经济责任审计的发展过程 我国领导干部任期经济责任审计的产生和发展至今经历了三个我国领导干部任期经济责任审计的产生和发展至今经历了三个阶段，现正进入新的全面创新发展阶段。阶段，现正进入新的全面创新发展阶段。1 1、初创发展阶段。、初创发展阶段。 2 2、探索发展阶段。探索发展阶段。3 3、深化发展成熟阶段。、深化发展成熟阶段。 4 4、20102010年底，进入了年底，进入了全新的创新发展时期。全新的创新发展时期。 三、经济责任审计的特点三、经济责任审计的特点第一讲第一讲领导干部任期经济责任审计概论领导干部任期经

12、济责任审计概论 21 1、经济责任审计是地方各级党委和政府、企业党委、经济责任审计是地方各级党委和政府、企业党委和行政领导班子的一项重要的日常工作。和行政领导班子的一项重要的日常工作。2 2、委托性。、委托性。3 3、审计机关和内审组织实施的经济责任审计是有限、审计机关和内审组织实施的经济责任审计是有限的审计。的审计。4 4、领导干部经济责任审计是对执政党各级主要负责、领导干部经济责任审计是对执政党各级主要负责人和各级政府主要负责人进行执政责任及对企业领人和各级政府主要负责人进行执政责任及对企业领导人员经营管理责任的审计，是预防和惩治腐败体导人员经营管理责任的审计，是预防和惩治腐败体系中的重要

13、组成部分。系中的重要组成部分。5 5、经济责任审计是各级党委、政府、企业授权赋予、经济责任审计是各级党委、政府、企业授权赋予给纪检、组织人事、审计等几个部门共同承担的一给纪检、组织人事、审计等几个部门共同承担的一项工作任务和责任。项工作任务和责任。第二讲第二讲开展领导干部任期经济责任审计的法律依据开展领导干部任期经济责任审计的法律依据 一、审计法和审计法实施条例一、审计法和审计法实施条例 二、国务院发布的中华人民共和国审计法实二、国务院发布的中华人民共和国审计法实施条例（施条例（20102010年修订）。年修订）。 三、中央两办制定的党政主要领导干部和国三、中央两办制定的党政主要领导干部和国有

14、企业领导人员经济责任审计规定有企业领导人员经济责任审计规定 四、近期各地各部门单位颁布的任期经济责任四、近期各地各部门单位颁布的任期经济责任审计相关文件审计相关文件 对党政主要领导干部和国有企业领导人员经对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定释义和解释济责任审计规定释义和解释 第三讲第三讲领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机制的内容机制的内容 1 1 一、新规定对经济责任审计组织领导机构的规定一、新规定对经济责任审计组织领导机构的规定组织领导体系和工作机制的模式组织领导体系和工作机制的模式 二、二、 在党委、政府统一领导下，成立由党委

15、和政在党委、政府统一领导下，成立由党委和政府各一名领导参加的经济责任审计领导小组，同时府各一名领导参加的经济责任审计领导小组，同时成立经济责任审计联席会议制度。成立经济责任审计联席会议制度。 三、工作运行机制和工作机制的内容三、工作运行机制和工作机制的内容 领导小组负责领导决策、联席会议负责组织协领导小组负责领导决策、联席会议负责组织协调、联席会议办公室负责日常工作和督办落实的工调、联席会议办公室负责日常工作和督办落实的工作运行机制。联席会议的成员单位共同构建作运行机制。联席会议的成员单位共同构建“制度制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的协调配合健全、管理规范、运转有序、工作高效的协调配合

16、机制，形成审前共商、审中协作、审后运用的整体机制，形成审前共商、审中协作、审后运用的整体合力，共同推动经济责任审计工作的科学发展。合力，共同推动经济责任审计工作的科学发展。”的经济责任审计工作机制。的经济责任审计工作机制。第三讲第三讲领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机制的内容机制的内容 2 2 这种具体工作运转机制的主要内容是：这种具体工作运转机制的主要内容是：1.党委、政府和领导小组决定党委、政府和领导小组决定 2.组织人事部门委托管理组织人事部门委托管理 3.审计机关组织实施审计机关组织实施 4.纪检、监察、国资委、司法机关积极协作配合纪检、

17、监察、国资委、司法机关积极协作配合第四讲第四讲领导干部经济责任审计计划管理领导干部经济责任审计计划管理 1 1 一、一、 新规定对经济责任审计计划的规定要求新规定对经济责任审计计划的规定要求 “经济责任审计应当有计划地进行，完善审计计划的经济责任审计应当有计划地进行，完善审计计划的制定程序。制定程序。” 二、二、加强审计对象的统计和分类管理。将本地区审计加强审计对象的统计和分类管理。将本地区审计管辖范围内的经济责任审计对象名单统计清楚。对管辖范围内的经济责任审计对象名单统计清楚。对审计对象实行分类管理。审计对象实行分类管理。 三、领导干部任期经济责任审计计划分为三、领导干部任期经济责任审计计划

18、分为 ：中长期计中长期计划和划和年度计划。年度计划。中长期计划与年度计划应当有效衔中长期计划与年度计划应当有效衔接，年度计划的安排要以中长期计划为依据，确保接，年度计划的安排要以中长期计划为依据，确保中长期计划确定的审计目标和任务落到实处。中长期计划确定的审计目标和任务落到实处。 在计划安排上，应分析所管辖干部队伍的情况，在计划安排上，应分析所管辖干部队伍的情况，实行离任审计和任中审计相结合，以任中审计为主，实行离任审计和任中审计相结合，以任中审计为主，党政主要领导干部实行同步审计，做到分批安排，党政主要领导干部实行同步审计，做到分批安排，全面审计，突出重点，讲求效率。全面审计，突出重点，讲求

19、效率。第四讲第四讲领导干部经济责任审计计划管理领导干部经济责任审计计划管理 2 2 1、中长期计划。我国党政、国有企事业单位的领导、中长期计划。我国党政、国有企事业单位的领导干部一个任期一般是五年，对领导干部应在五年内干部一个任期一般是五年，对领导干部应在五年内分期分批对其进行审计。对连续任职两年以上的领分期分批对其进行审计。对连续任职两年以上的领导干部分批安排进行任中审计，对掌握大量资金导干部分批安排进行任中审计，对掌握大量资金（资产、资源）的重点部门、重点单位的领导干部，（资产、资源）的重点部门、重点单位的领导干部，以及掌握重要经济决策权、执行权、管理权和监督以及掌握重要经济决策权、执行权

20、、管理权和监督权等关键岗位领导干部、群众反映问题多的领导干权等关键岗位领导干部、群众反映问题多的领导干部进行重点审计。进行过任中审计的干部，在离任部进行重点审计。进行过任中审计的干部，在离任经济责任交接中没有发现问题的，或群众没有反映经济责任交接中没有发现问题的，或群众没有反映的，离任时一般不再安排离任审计。的，离任时一般不再安排离任审计。 第四讲第四讲领导干部经济责任审计计划管理领导干部经济责任审计计划管理 3 32、年度计划。 年度计划的制定，要在每年第四季度进行制定，并年度计划的制定，要在每年第四季度进行制定，并按照以下程序和要求进行：按照以下程序和要求进行： （1）、审计机关研究提出年

21、度审计计划初步建议。）、审计机关研究提出年度审计计划初步建议。 （2）、组织部门研究提出年度审计计划委托建议。）、组织部门研究提出年度审计计划委托建议。 （3）、联席会议办公室研究提出年度审计计划草案）、联席会议办公室研究提出年度审计计划草案 （4）、本级政府行政首长审定年度审计计划。）、本级政府行政首长审定年度审计计划。 （5）、审计机关纳入年度审计工作计划。）、审计机关纳入年度审计工作计划。 （6）、年度审计计划的调整。）、年度审计计划的调整。 （7）、加强审计计划的信息化管理。）、加强审计计划的信息化管理。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第1 1节节11经济责任审计通

22、常包括立项准备、现场实施和报告经济责任审计通常包括立项准备、现场实施和报告审计结果出具审计报告三个阶段。根据审计准则审计结果出具审计报告三个阶段。根据审计准则和中央两办下发的经济责任审计新规定规定和中央两办下发的经济责任审计新规定规定的审计程序，经济责任审计各阶段要做的主要工作的审计程序，经济责任审计各阶段要做的主要工作内容和审计方法如下：内容和审计方法如下： 第一节 审计准备阶段要做的工作一、审计工作方案的制定一、审计工作方案的制定1、审计工作方案的内容和案例、审计工作方案的内容和案例2、制定实施审计工作方案的要求：下达和培训、制定实施审计工作方案的要求：下达和培训第五讲第五讲经济责任审计的

23、实施经济责任审计的实施 第第1 1节节-2-2二、组成审计组二、组成审计组 审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长和成员的组成实行审计组组长负责制。审计组组长和成员的组成原则。原则。三、走访有关部门三、走访有关部门 组织实施审计项目前，审计机关应当走访纪检组织实施审计项目前，审计机关应当走访纪检、组织、监察、国有资产监督管理（仅限于国有企、组织、监察、国有资产监督管理（仅限于国有企业领导人员经济责任审计项目）等干部管理监督部业领导人员经济责任审计项目）等干部管理监督部门，了解被审计领导干部任职期间履行经济责任的门，了解被

24、审计领导干部任职期间履行经济责任的有关情况。有关情况。 走访有关部门的走访情况，应当按照国家审走访有关部门的走访情况，应当按照国家审计准则的要求，编制调查了解记录。计准则的要求，编制调查了解记录。 第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第1 1节节- 3- 3四、具体审计项目实施方案的制定四、具体审计项目实施方案的制定 1、 审计实施方案的内容主要包括：审计目标、审计实施方案的内容主要包括：审计目标、审计范围、审计内容和重点、审计方式方法、审计审计范围、审计内容和重点、审计方式方法、审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、审计工

25、作要求等。审计工作要求等。 2、审计实施方案编制、审定程序和调整或修正、审计实施方案编制、审定程序和调整或修正程序程序 3、编制和调整审计实施方案可以采取文字、表、编制和调整审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。（案例）格或者两者相结合的形式。（案例） 4、经审计机关负责人审定批准后的审计实施方、经审计机关负责人审定批准后的审计实施方案，由审计组在审计实施过程中执行。审计组所在案，由审计组在审计实施过程中执行。审计组所在单位、有关业务主管部门负责在审计过程中监督审单位、有关业务主管部门负责在审计过程中监督审计实施方案的执行。计实施方案的执行。 第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责

26、任审计的实施 第第1 1节节-4-4五、审计通知书及其送达五、审计通知书及其送达 1、审计机关应当在实施经济责任审计项目审计机关应当在实施经济责任审计项目3日前日前（不含送达日、进点日和法定节假日），向被审计（不含送达日、进点日和法定节假日），向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关知书。遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施经济责任审计。可以直接持审计通知书实施经济责任审计。 2、审计通知书有审计组编写审计通知书有审计组编写,审计通知书的内容审计通知书的内容主要包括：被

27、审计领导干部及其所在单位或者原任主要包括：被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位名称、审计依据、审计起始时间、审计范围职单位名称、审计依据、审计起始时间、审计范围、审计内容、审计组组长和其他成员、被审计领导、审计内容、审计组组长和其他成员、被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位配合审计工作的干部及其所在单位或者原任职单位配合审计工作的要求。同时，还应当向被审计领导干部及其所在单要求。同时，还应当向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位告知审计组的审计纪律要求。位或者原任职单位告知审计组的审计纪律要求。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第1 1节节-5-53、审计通知书主

28、送被审计领导干部及其所在单位或审计通知书主送被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位及抄送单位。者原任职单位及抄送单位。4、 经济责任审计通知书参考格式经济责任审计通知书参考格式5、在实际工作中，送达审计通知书时，审计人员可、在实际工作中，送达审计通知书时，审计人员可以采集财务电子计算数据，进行初步的审前调查，以采集财务电子计算数据，进行初步的审前调查，发一些审前调查表给被审计领导干部所在单位填写发一些审前调查表给被审计领导干部所在单位填写。审前调查表格式。审前调查表格式。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第2 2节节-1-1 第二节第二节 审计项目现场审计审计项目现场审计

29、实施阶段所要做的工作实施阶段所要做的工作一、组织召开审计进点会。一、组织召开审计进点会。二、被审计单位提供有关资料二、被审计单位提供有关资料三、审计公示三、审计公示四、个别谈话四、个别谈话五、审计组成员按照审计项目实施工作方案确定的五、审计组成员按照审计项目实施工作方案确定的工作任务开展审计工作，并做好收集审计证据和审工作任务开展审计工作，并做好收集审计证据和审计记录工作计记录工作六、提请有关单位协助六、提请有关单位协助第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第3 3节节-A1-A1 第三节第三节 经济责任审计的审计内容、审计评经济责任审计的审计内容、审计评 价内容、标准及方法价内

30、容、标准及方法 A A、地方党委书记和地方政府主要负责人的审计内容、地方党委书记和地方政府主要负责人的审计内容、审计评价、标准及方法（略）审计评价、标准及方法（略） 第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节B 1B 1B、党政部门（行政机关）领导干部的、党政部门（行政机关）领导干部的审计内容和审计评价及方法审计内容和审计评价及方法党政部门（行政机关）领导干部的审计内容和审计党政部门（行政机关）领导干部的审计内容和审计评价共有五个方面的情况，分述如下：评价共有五个方面的情况，分述如下：第一、第一、 审计贯彻执行经济法律法规、党和国家关于审计贯彻执行经济法律法规、党和国家关于

31、经济工作的方针政策和决策部署，促进部门事业科经济工作的方针政策和决策部署，促进部门事业科学发展情况学发展情况一、审计和评价具体内容一、审计和评价具体内容（一）贯彻执行经济法律法规情况。（一）贯彻执行经济法律法规情况。（二）贯彻执行有关方针政策和决策部署所采取的（二）贯彻执行有关方针政策和决策部署所采取的措施。措施。（三）有关方针政策和决策部署的执行情况及其效（三）有关方针政策和决策部署的执行情况及其效果果。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 2 B 2（四）履行部门职责情况。（四）履行部门职责情况。（五）推进部门事业发展的总体状况。（五）推进部门事业发展的总体状

32、况。（六）有关目标责任制的完成情况。（六）有关目标责任制的完成情况。二、审计方法二、审计方法收集、查阅被审计领导干部履行本部门职责有关的经济法律法收集、查阅被审计领导干部履行本部门职责有关的经济法律法规，国家有关方针政策、发展规划、决策部署，调阅被审计领规，国家有关方针政策、发展规划、决策部署，调阅被审计领导干部任职期间印发的相关文件和制度，以及年度工作计划、导干部任职期间印发的相关文件和制度，以及年度工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、年度业务统计资料，部门工作总结、会议记录、会议纪要、年度业务统计资料，部门“三定三定”方案、被审计领导干部任职期间领导班子成员职责分工方案、被审计领导干部

33、任职期间领导班子成员职责分工等文件，采取对比分析、核实有关数据、实地调查了解等方法等文件，采取对比分析、核实有关数据、实地调查了解等方法，检查和评价被审计领导干部任职期间本部门为完成有关目标，检查和评价被审计领导干部任职期间本部门为完成有关目标责任制采取的措施是否有效，有关目标责任制是否落实和完成责任制采取的措施是否有效，有关目标责任制是否落实和完成。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 3 B 3三、审计评价指标三、审计评价指标（一）贯彻执行有关方针政策和决策部署评价指标。（一）贯彻执行有关方针政策和决策部署评价指标。1. 1. 与履行部门职责有关的方针政策和决

34、策部署执行与履行部门职责有关的方针政策和决策部署执行率率2 2党委、政府有关领导和上级主管部门批示和交党委、政府有关领导和上级主管部门批示和交办事项完成率办事项完成率3 3被审计领导干部任职期间向党委、被审计领导干部任职期间向党委、政府和上级主管部门提出的有关改革发展建议的数政府和上级主管部门提出的有关改革发展建议的数量以及被采纳的数量。量以及被采纳的数量。（二）履行部门职责情况评价指标。法定职责完成率（二）履行部门职责情况评价指标。法定职责完成率（三）部门事业发展总体状况评价指标。（三）部门事业发展总体状况评价指标。1体现部门事业发展情况的数量或者比率体现部门事业发展情况的数量或者比率2有关

35、有关目标责任制完成率目标责任制完成率四、审计评价标准四、审计评价标准（一）经济法律法规。（一）经济法律法规。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 4 B 4（二）有关方针政策和规定。（二）有关方针政策和规定。（三）与履行部门职责有关的国家或地方经济社会（三）与履行部门职责有关的国家或地方经济社会发展规划，地方党代会、党委全委会和政府工作报发展规划，地方党代会、党委全委会和政府工作报告，以及部门事业发展规划、部门年度工作计划等告，以及部门事业发展规划、部门年度工作计划等确定的有关部门事业发展指标。确定的有关部门事业发展指标。（四）有关部门与本级党委和政府、上级有关主

36、管（四）有关部门与本级党委和政府、上级有关主管部门签订的目标责任书，有关责任制考核目标，或部门签订的目标责任书，有关责任制考核目标，或者向社会作出的公开承诺。者向社会作出的公开承诺。（五）部门内部制定的有关经济管理和监督的规章（五）部门内部制定的有关经济管理和监督的规章制度。制度。（六）全国平均数据、本部门历史发展数据等。（六）全国平均数据、本部门历史发展数据等。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节B 5B 5第二、审计重大经济决策情况第二、审计重大经济决策情况一、审计和评价的具体内容一、审计和评价的具体内容（一）重大经济决策管理制度的建立健全情况。（一）重大经济决策

37、管理制度的建立健全情况。（二）重大经济决策事项的总体情况。（二）重大经济决策事项的总体情况。（三）具体重大经济决策事项。抽查重大经济决策（三）具体重大经济决策事项。抽查重大经济决策事项内容的合法性、决策程序的合规性、决策执行事项内容的合法性、决策程序的合规性、决策执行的有效性。的有效性。二、审计方法二、审计方法（一）收集、审阅现行重大经济决策管理制度，（一）收集、审阅现行重大经济决策管理制度，（二）通过查阅党组会议、办公会议、业务会议等（二）通过查阅党组会议、办公会议、业务会议等会议记录和纪要，收发文件记录，会议记录和纪要，收发文件记录，第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节

38、第三节 B 6 B 6 （三）抽查重大经济决策事项（三）抽查重大经济决策事项（四）综合运用收集财务数据、统计数据资料、审（四）综合运用收集财务数据、统计数据资料、审阅分析、个别谈话、召开座谈会、实地调查等审计阅分析、个别谈话、召开座谈会、实地调查等审计方法，检查有关决策事项的执行情况。方法，检查有关决策事项的执行情况。三、审计评价指标三、审计评价指标（一）决策管理制度评价指标。（一）决策管理制度评价指标。1 1重大经济决策管理制度的数量重大经济决策管理制度的数量2 2重大经济决策管理制度的建立健全情况重大经济决策管理制度的建立健全情况（二）决策总体情况评价指标。（二）决策总体情况评价指标。重大

39、经济决策事项的数量和涉及金额。重大经济决策事项的数量和涉及金额。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节B-7B-7（三）具体经济决策事项评价指标。（三）具体经济决策事项评价指标。1 1违法违规决策的事项数量和涉及金额违法违规决策的事项数量和涉及金额2 2决策不当或者决策失误的事项数量和涉及金额决策不当或者决策失误的事项数量和涉及金额3 3重要建设项目工程招投标比率重要建设项目工程招投标比率4 4重要建设项目按期完工率重要建设项目按期完工率5 5重要建设项目交付使用率重要建设项目交付使用率6 6大额度资金管理决策违纪违规率大额度资金管理决策违纪违规率7 7重大经济决策取得

40、的成效重大经济决策取得的成效四、审计评价标准四、审计评价标准第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节B-8B-8（一）国家法律法规。（一）国家法律法规。（二）部门经济决策管理制度。（二）部门经济决策管理制度。（三）组织、纪检和有关部门的考核、巡视、检查（三）组织、纪检和有关部门的考核、巡视、检查结果，统计局等权威部门公布的统计数据和结论，结果，统计局等权威部门公布的统计数据和结论，民意调查反映的有关情况等。民意调查反映的有关情况等。第三、预算执行和其他财政财务收支情况第三、预算执行和其他财政财务收支情况一、审计和评价的具体内容一、审计和评价的具体内容（一）部门预算编报情况

41、。（一）部门预算编报情况。（二）预算执行和其他财政财务收支的真实性、合（二）预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性和效益性。法性和效益性。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 9 B 9（三）非税收入管理情况。（三）非税收入管理情况。（四）资产管理情况。（四）资产管理情况。（五）政府采购政策执行情况。（五）政府采购政策执行情况。（六）历次审计发现问题的整改情况。（六）历次审计发现问题的整改情况。二、审计方法二、审计方法采用审阅账簿、报表，对比分析，询问，审阅文件等采用审阅账簿、报表，对比分析，询问，审阅文件等方法。方法。三、审计评价指标三、审计评价指标（一）部

42、门预算编报情况。（一）部门预算编报情况。1预算编报完整率预算编报完整率2政府采购预算编报完整率政府采购预算编报完整率（二）预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性和效益性。（二）预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性和效益性。1预算执行率预算执行率2决算编报完整率决算编报完整率3违法违规问题金额及占所违法违规问题金额及占所审计资金的比率。审计资金的比率。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B10 B10（三）非税收入管理情况。（三）非税收入管理情况。 非税收入违法违规问题金额比率非税收入违法违规问题金额比率（四）资产管理情况。（四）资产管理情况。1资产反映完整

43、率资产反映完整率 2资产违规处置率资产违规处置率（五）政府采购政策执行情况。（五）政府采购政策执行情况。 执行政府采购政策的比率执行政府采购政策的比率（六）历次审计发现问题的整改情况（六）历次审计发现问题的整改情况1已整改问题数量及金额已整改问题数量及金额 2未整改问题数量及金额未整改问题数量及金额三、审计评价标准三、审计评价标准（一）法律法规和文件。（一）法律法规和文件。（二）内部管理制度和文件。（二）内部管理制度和文件。（三）人大及其常委会审议通过的预算执行和其他财（三）人大及其常委会审议通过的预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告权威部门（单位）的考核政收支情况的审计工作报告权威部门（

44、单位）的考核评估报告等。评估报告等。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B-11 B-11 第四、第四、 审计内部管理情况审计内部管理情况一、审计和评价的具体内容一、审计和评价的具体内容（一）内部管理制度的建立健全和执行情况。（一）内部管理制度的建立健全和执行情况。（二）对下属单位的管理和监督情况。（二）对下属单位的管理和监督情况。二、审计方法二、审计方法收集、审阅被审计领导干部任职期间的内部审计监收集、审阅被审计领导干部任职期间的内部审计监督制度、内部审计报告、内部审计档案，检查和评督制度、内部审计报告、内部审计档案，检查和评价内部审计监督制度的建立健全、机构设置

45、以及工价内部审计监督制度的建立健全、机构设置以及工作开展情况及其效果作开展情况及其效果,评价内部管理制度的建立健全评价内部管理制度的建立健全情况情况,是否存在制度性缺陷与漏洞等问题。是否存在制度性缺陷与漏洞等问题。 第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B-12 B-12三、审计评价指标三、审计评价指标可以采取定性说明或者列举事实等方式进行评价。主要包括：可以采取定性说明或者列举事实等方式进行评价。主要包括：1被审计领导干部任职期间新制定和修订的内部管理制度数被审计领导干部任职期间新制定和修订的内部管理制度数量，以及占现行内部管理制度数量的比例。量，以及占现行内部管理

46、制度数量的比例。2审计发现制度有缺失或者有制度但实际未执行的内部管理审计发现制度有缺失或者有制度但实际未执行的内部管理制度的数量。制度的数量。3因内部管理制度缺失或者有制度但实际未执行造成违法违因内部管理制度缺失或者有制度但实际未执行造成违法违规或损失浪费问题的金额，以及所占审计资金的比重。规或损失浪费问题的金额，以及所占审计资金的比重。4审计发现的直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金审计发现的直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额。额。5直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额比率。直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额比率。第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第

47、三节第三节B-13B-13四、审计评价标准四、审计评价标准（一）法律法规和文件。（一）法律法规和文件。（二）内部管理制度和文件。部门（行业）有关预（二）内部管理制度和文件。部门（行业）有关预算管理、财务管理、资产管理、物资采购、业务管算管理、财务管理、资产管理、物资采购、业务管理等内部管理制度，部门本级及所属单位财务管理理等内部管理制度，部门本级及所属单位财务管理制度，被审计领导干部职责分工等。制度，被审计领导干部职责分工等。 （三）其他审计评价标准。（三）其他审计评价标准。第五、被审计领导干部本人遵守有关廉洁从第五、被审计领导干部本人遵守有关廉洁从政规定情况政规定情况一、审计和评价内容一、审

48、计和评价内容第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节B-14B-14（一）被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。（一）被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。（二）核实与被审计领导干部有关的信访和举报等（二）核实与被审计领导干部有关的信访和举报等事项。事项。（三）被审计领导干部履行廉政建设责任制情况。（三）被审计领导干部履行廉政建设责任制情况。二、审计方法二、审计方法（一）走访纪检监察、组织人事等部门，听取有关情况介绍（一）走访纪检监察、组织人事等部门，听取有关情况介绍，了解掌握与被审计领导干部本人相关的信访和举报事项，了解掌握与被审计领导干部本人相关的信访和举报事项。（二）进

49、行个别谈话，召开有关人员参加的座谈会，组织问（二）进行个别谈话，召开有关人员参加的座谈会，组织问卷调查等方式，检查和评价被审计领导干部任职期间遵守有卷调查等方式，检查和评价被审计领导干部任职期间遵守有关廉洁从政规定情况。关廉洁从政规定情况。（三）查阅被审计领导干部任职期间召开的党组会议、办公（三）查阅被审计领导干部任职期间召开的党组会议、办公会议、业务会议、专题会议等有关会议的会议记录和会议纪会议、业务会议、专题会议等有关会议的会议记录和会议纪要等资料要等资料第五讲第五讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节B- 15B- 15（四）根据了解和掌握的情况、线索，采取查账、审阅文件资

50、（四）根据了解和掌握的情况、线索，采取查账、审阅文件资料、延伸调查等步骤和方法进行核实，并获取相关证据材料，料、延伸调查等步骤和方法进行核实，并获取相关证据材料，检查和评价被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。检查和评价被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。三、审计评价指标三、审计评价指标主要包括：主要包括：1 1违反廉政规定的有关问题及其金额违反廉政规定的有关问题及其金额2 2党风廉政建设责任制执行不到位的有关问题党风廉政建设责任制执行不到位的有关问题四、审计评价标准四、审计评价标准1中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则、中国中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则、中国共产党纪律处分条例等廉政