国际结算复习重点(16页).doc

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1、-国际结算复习重点-第 16 页国际结算复习第一章 国际结算概述两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间外汇收付业务。一、 国际结算概述1、 国际结算的发展趋势：信用证结算方式的作用日益边缘化，混合结算方式日益增多；国际结算和贸易融资日益紧密结合；国际结算的电子化和网络化程度日益加深；跨境人民币结算日趋普遍。2、 国籍结算的研究内容：国际结算中使用的货币必须是自由兑换货币；票据在结算中起着流通手段和支付手段的作用；以一定的条件实现国际货币收付的方式称为国际结算方式；单据的传递和使用是实现国际结算的必

2、备条件之一；跨国支付系统是国际间资金得以安全有效结算的基础设施。3、 国际结算使用的国际规则：见索即付保函统一规则；跟单信用证统一惯例；托收统一规则；国际保理业务惯例规则；2010年国际贸易术语解释通则。二、 国际结算业务的分类：现金/货币结算；票据结算；凭单结算；电讯结算。三、 国际结算方式的具体内容1、 内容：买卖合同约定；银行；资金融通；结算方式。2、 类别：汇款；托收；信用证。3、 付款时间：Payment in Advance；Payment at Time of Shipment；Payment after Shipment。四、 国际金融业务中的银行机构1.银行处理国际业务机构设

3、置的主要类型：Representative Office (代表处)；Agency Office (代理处)；Overseas Sister Bank/Branch(海外分、支行）；Correspondent Banks (代理银行)；Subsidiary Banks(附属银行）；Affiliated Banks (联营银行)；Consortium Bank (银团银行)。2代理关系的建立：代理关系是指两家不同国籍的银行，相互委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。 （1）：建立代理关系的三个步骤：考察了解对方银行的资信；签订代理协议并互换控制文件；双方银行确认控制文件。 3账户行关系：代

4、理行关系并不一定是账户行关系，账户行却一定是代理行。两家银行，只要其中一方在另一方开设账户，那么，不管另一方是否也对等地在第一方开设账户，他们之间的关系就既是代理行的关系，又是账户行的关系（1）：原理：两家分处不同国家的商业银行，因发生货币收付业务的需要，或者一方在对方设账，或者相互设账，就建立了账户行关系。4SWIFT: 环球银行电信协会SWIFT(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)是国际上最重要的金融通信网络之一。通过该系统，可在全球范围内把原本互不往来的金融机构全部串联起来，进行信息交换。该系统主要提供

5、通信服务，专为其成员金融机构传送同汇兑有关的各种信息。成员行接收到这种信息后，将其转送到相应的资金调拨系统或清算系统内，再由后者进行各种必要的资金转账处理。第二章 票据一、票据概述 1.票据：指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。 2.票据的特性：（1）设权性：票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务便随之而确立。 （2）无因性：票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。 （3）要式性：所谓要式性是指票据的形式必须符合法律规定：票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。

6、 （4）流通性：票据的流通性，是指在法定的合理时限内，票据经过背书，交付而可以将票据权利转让给后手，手续简便但效力明确。（5） 文义性、提示性、返还性、有价性、债券证券 3.流通票据当事人 （1）出票人：签发汇票或支票的当事人 （2）付款人、受票人：接受票据提示之人 （3）收款人：有权收款或有权指定他人收款的当事人 （4）承兑人：如远期汇票的付款人在汇票上签字表示同意按照出票人的指示在一约定的时间对收款人或其指定人或执票来人支付一定金额的货币，即承兑。作出承兑之人为承兑人 （5）背书人：在票据背面或粘单上签字并将票据交付给他人以转让票据权利的原票据收款人或被背书人及持有票据的人 （6）正当持票

7、人：善意持票人（票面完整合格；未过期；善意的支付了对价；获得票据时未曾获悉其转让人对该票的权利缺陷；）。 正当持票人的权利：不受其他权益或请求的约束；不受相对抗辩的约束二、票据法 1.含义：广义的票据法，又称实质意义上的票据法，包括以各种法规表现出来的关于票据的规定，包括专门的票据法，也包括民法，刑法，诉讼法和破产法等法规中有关票据的规定。 2.票据法调整的对象：票据法调整的对象是票据关系中的主要当事人。票据当事人是指票据在开立，交付流通直至最后票据款项得以给付，完成其债权债务清偿的整个过程中，各自承担票据责任或取得票据权利的各种关系人。 3票据权利：指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利

8、。票据权利是一种金钱债权，包括两种权利，付款请求权和追索权。 4.票据权利的取得、行使和保全 （1）取得：原始取得和继受取得；善意取得和恶意取得 （2）行使：指票据债权人请求票据债务人履行其票据债务行为 （3）保全：指票据债权人为防止其票据权利的丧失，依票据法规定而采取的行为 5.汇票：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 （1）特点：汇票是出票人的书面命令；汇票的付款命令是无条件的；汇票的三个当事人的关系。 （2）内容：（1）绝对必要记载项目：表明汇票字样 无条件的支付命令：书面、支付命令、无条件。 确定的金额：大小写分别书写、金额

9、必须确定、不能模棱两可 付款人名称、收款人名称：限制性抬头、指示性抬头、来人抬头。 出票日期、出票人签章 （2）相对必要记载项目：付款日期、付款地、出票地 （3）任意记载项目：汇票编号、出票条款、不得流通/转让、对价条款三、 汇票行为1.汇票行为：（1）出票：出票人签发汇票交付给收款人的票据行为，一是出票人作成汇票并签章；二是出票人交付给收款人。（2）背书：以转让票据权利或将一定的票据权利授予他人行使为目的，在票据背面或者粘单上记载相关事项并签章的行为。（3）提示：（4）承兑：远期汇票的付款人签章于汇票的正面，明确表示于到期日 支付票据金额的一种票据行为（5）付款：付款人支付票据金额从而消灭票

10、据债权债务关系的行为。（6）退票：退票行为可以是实际发生的，也可以是推定的。持票人若遭拒付，即刻产生追索权（7）拒绝证书：汇票退票后，持票人应当提供有关拒绝证书，以证明自己在法定期限内，不获承兑或者不获付款，或者无从提示。（8）追索：汇票不获承兑或不获付款或者其它法定原因出现时.持票人在履行的保全手续后，向其前手背书人、出票人要求清偿票据金额以及费用的票据行为（9）参加承兑：当汇票因未获承兑或付款而遭退票时，持票人就会向前手追偿，这就会使被追索当事人的资信受到损害。为了维护这些债务人得信誉，使其免受追索，由汇票非债务人在持票人的同意下参加承兑汇票或者支付票款，就分别构成了参加承兑与参加付款。（

11、10）保证：票据债务人以外的第三者，为担保特定票据债务人履行债务而自愿负担同一内容的票据债务的票据行为。四、贴现 1、贴现：持票人将已承兑而尚未到期的远期汇票按低于汇票到期价值的价格出售给银行或金融机构的行为。 2、融通票据：若A急需资金，向B商妥，签发一张以B为付款人的3个月期的汇票让B来承兑，尽管A未付对价给B，但B一经承兑便承担了在3个月后付款的责任。A可以立即贴现该汇票以筹资。汇票到期时，A向B提供资金支付该汇票。则B为融通人，A是被融通人，此汇票为融通票据。 3.福费廷：定义：福费廷业务是一种为出口商贴现已经承兑的、通常由进口商方面的银行担保的远期票据的金融服务。它通过以无追索权的方

12、式买断出口商的远期债权,使出口商不仅获得出口融资,而且消除了出口商远期收汇风险以及汇率和利率等风险。在国内也将这种方式称为包买票据业务,而融资商通常被称为包买商。五、本票 1本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 2.特点：本票是无条件的支付承诺；在名称和性质上不同；本票不必办理承兑；本票只有一张。 3.绝对必要记载项目：“本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 4.相对必要记载项目：付款地和出票地 5.本票的行为：出票、背书、提示、付款、追索和保证 6.用途：本票通常可以在以下交易和经济活动中使用：远期付款

13、的商品贸易，或是结合买方信贷的资本货物交易；金钱借贷的凭证；对外筹集资金；银行办理汇款业务，或向大额提款客户开出本票以代替现钞。 7.种类：商业本票和银行本票六、支票 1.含义：银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或其持票人的票据 2.特点：支票的出票人必须具备一定条件；支票为见票即付；支票的付款人仅限于银行，而汇票的付款人可以是银行、企业或个人；通常情况下，支票的出票人是主债务人。但保付支票除外，它的主债务人为保付银行；支票上一般不附带利息条款，即便有关于利息的记载，该记载也无效，

14、付款时无需支付；对于超过法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付款人可以不付款，但出票人并不因此解除对持票人的票据责任，除非晚提示对出票人造成损失；支票只开立一张，不能像汇票那样可以开成一式多份。 3.内容：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章 4.行为：出票、提示、付款、划线支票、支票的支付与退票、保付 5.种类：记名支票与不记名支票；划线支票与不划线支票；保付支票。第三章 国际结算方式汇款 1.汇款：又称汇付。银行应其客户的委托或自身业务的需要，利用一定的结算工具，通过电汇、信汇、票汇等方式，将资金从本国拨付到国外债权人或受款人所在地的分行或

15、代理行转付给债权人或受款方。 （1）顺汇：电汇、信汇、票汇 （2）逆汇：托收、信用证 2.汇款的当事人及相关关系与汇款种类：（1）汇款的当事人：汇款人；汇出行或解付行；汇入行；收款人或受益人。 3.汇款类型及业务流程：（1）电汇：汇出行根据汇款人申请拍发加押电传或电报给其国外的汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式；（2）信汇：汇出行根据汇款人的申请用航空信函指示汇入行解付一定金额给付款人的结算方式；（3）票汇：汇出行根据汇款人的申请代汇款人开立以其联行或代理行为解付行的银行即期汇票，并支付一定金额给收款人的结算方式。4比较：（1）电汇：优点：交款迅速、安全 缺点：费用较高、不灵活 （2

16、）信汇：优点：费用低廉、较安全 缺点：收款人收到的时间比较晚 （3）票汇：优点：费用最低 、不安全 缺点：收款速度最慢5.采用中心汇票支付：指各家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所在地的银行为付款行的汇票。三、汇款的偿付与退汇 1.汇款头寸的偿付：汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇款金额拨交汇入行，这叫汇款的偿付，也叫头寸偿付或俗称“拨头寸”。 （1）头寸拨付的方式：先拨后付；先付后偿。 2.汇款头寸偿付的转账方法：账户行直接入帐类；共同账户行转帐类。 3.汇款的退汇：退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能是由收款人提出，也可能由汇款人提出。 （1）汇款人退汇：前提是汇款尚未解付；如票汇退

17、汇，汇款人在寄发汇票前要求注销汇票退款，提出申请，交回原汇票并背书，银行核对后注销。四、国际贸易中的汇款 1.预付货款：预付货款对出口商有利；预付货款对进口商不利。 2.进口商防范预付货款风险的措施：（1）解付：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。除了附加“解付条件”外，进口商有时还会向出口商提出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造成的资金利息损失。 3.货到付款：货到付款对买方有利；货到付款使卖方承担风险。 4.货到付款在国际贸易中的应用：这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已

18、经确定，故亦称售定。售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算。 5.寄售：由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。第四章 国际结算方式托收一、托收的定义、特点、当事人及其相互关系1. 托收的定义：是出口商（或债权人）开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商收取货款或劳务费用的结算方式。2.托收的当事人及其相互关系：托收方式涉及的基本当事人有债权人、债务人、债权人所在地的银行和债务人所在地的银行。二、托收的分类及流程 1.托收种类：光票托收；跟单托收。 2.跟单托收的交单方式：（1）付

19、款交单：代收行必须在进口商付清票款后才将货运单据交给进口商的一种交单方式。 （2）即期付款交单：代收行提示跟单汇票给付款人要求其付款，付款人见票即付后，代收行才交单给付款人的方式。 （3）远期付款交单：代收行提示跟单汇票给付款人要求其承兑，付款人承兑后由代收行保管全套单据，于到期日提示付款，付款人付款后代收行才交单给付款人的方式。 3.承兑交单 VS 远期付款交单：（1）都是远期付款，但远期付款交单使用较少：进口商无法从银行获得资金融通的便利，且有些国家地区一直将远期付款交单作为承兑交单处理，导致纠纷；付款人承兑远期汇票后，成为汇票的主债务人，但在承兑时未取得对价，有欠公平。三、托收方式特点与

20、运用、资金融通 1.托收的特点：商业信用为基础的结算方式；有比较强的安全性；资金负担不平衡。 2.托收方式的运用：（1）风险：最大的风险乃是进口方拒付的风险；也可能由于进口国政府的对外贸易、外汇管制方面的规定而造成某种风险。（2）风险的防范：对进口商资信调查，了解进口方作为贸易伙伴的经营作风；及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势；了解进口国*（进口地银行）情况。弄清进口国的外贸管制和外汇管制情况；弄清进口国的海关和卫生检疫当局的各项规章制度和对方要求提供的某些特殊的单据；正确使用交单方式和价格条件；正确选择代收行；注意投保运输险、出口信用保险。四、 银行在托收项下资金的融通1. 托

21、收出口押汇：托收行买入出口商开立的银行汇票，或出口商提示的货运单据。也称为议付。2.贷款3.承兑信用额度：出口商可事先与银行或承兑公司订立承兑信用额度协议；进口商收到托收汇票、单据后，可开立远期汇票进行融资。4.信托收据：远期付款交单条件下，进口商可通过开立信托收据换取货运单据。在信托收据中，代收行是信托人，进口商作为银行的受托人，代银行保管处理货物或货款。5.担保提货：跟单托收项下的货物，由于种种原因，在承运人准备卸货时而单据尚未到达，在了解正本提单肯定会再以后提交的情况下，代收行在进口商保证付款和保证获得正本提单后退还银行保函的条件下，可向承运人出具担保提货。第五章 国际贸易的结算方式 信

22、用证1.概述：（1）信用证的由来：支付票据化；货物单据化；履约证书化。（2）含义：信用证是银行作出的有条件的付款承诺；它是开征银行根据申请人（进口商）的要求和指示开给卖方（受益人）的书面保证文件，保证在一定期限内，在规定金额以内，只要受益人交来的单据相符开证银行必定付款。2.跟单信用证统一惯例：ucp600。3.特点:（1）开证行承担第一性付款责任，开证行承担第一性付款责任；（2）信用证是一种自足文件：它不依附于贸易合同而存在；（3）信用证业务是一种纯粹的单据业务，信用证处理的对象是单据。4.信用证的形式和内容：根据信用证的开立方式及记载内容不同，可将信用证分为信开本信用证和电开本信用证。5.

23、信用证主要包括以下项目：开证行名称；信用证号码；信用证形式；开证日期；受益人；开证申请人；信用证金额；有效期限；生效地点；汇票出票人；汇票付款人；汇票出票条款；对单据的要求；关于货物描述部分；装运地/目的地；分装/转运；开证行对有关银行的指示条款；开证行的保证条款；开证行签章；其他特别条件；根据UCP 600开立信用证的文句。二、信用证的当事人1.开证申请人：按合同规定的时间申请开证；合理指示开证；提供开证担保；支付开证与修改的有关费用；向开证行付款赎单。2.开证行：遵照开证申请人指示开立和修改信用证；取得质押的权利；合理、小心地审核单据；承担第一性、独立的付款责任。3.受益人：审核信用证条款

24、；及时提交正确、完整的单据；要求开证行付款、承兑或议付。4.通知行：检验信用证的表面真实性；通知受益人。5.议付行：议付行是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。议付行可以要求受益人将货权作抵押；议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、偿付行偿付已向受益人垫付的款项。6.付款行：开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是付款信用证下执行付款的银行。付款行一经接受开证行的代付委托，它的审单付款责任与开证行一样；付款行付款后无追索权，它只能向开证行索偿。7.保兑行：保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。8.偿付行：

25、偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼任。9.承兑行：适用于承兑的信用证，当开证行授权另一家银行依据表面符合信用证条款的单据承兑汇票时，该银行就是被指定的承兑行。三、 信用证的业务程序 1.开立信用证 2.审证：是否真实有效；是否可撤销信用证、有无保兑； 3.制单、交单：制作商业单据、取得货运单据。 4.审单、付款：合理小心的审核一切单据；议付行议付或付款行（保兑行）付款，有追索权的。 5.寄单、索偿：若开证行未指定其他银行偿付，则所指定银行可以将单据一次或分次寄开证行并同时向开证行索偿。四、信用证的种类 1.光票信用证和跟单信用证：光票信用证（clean credit）

26、是指凭不附带货运单据的汇票(即光票)付款的信用证；跟单信用证(documentary credit)是指凭附带货运单据的汇票(即跟单汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。 2.不可撤销信用证和可撤销信用证：UCP600：所有信用证均为不可撤销的。 3.保兑信用证和不保兑信用证：（1）保兑信用证：如果一张不可撤销信用证除了开证行的付款保证外，还有另一家银行对这张信用证作了付款保证，该信用证即为保兑信用证；（2）不保兑信用证：是指只有开证行的付款保证；没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。4.即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证：（1）即期付款信用证是指开证行或指定的付款行收到与信

27、用证条款相符的单据即予以付款的信用证。即期付款信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款；一般不需要汇票，只凭商业单据付款。 （2）远期付款为不需要汇票的信用证，这种信用证一般不要求受益人开立汇票，而仅仅规定受益人交单后若干天付款，或货物装船后若干天付款(通常以提单签发日期作为装船日期)，在某一固定的将来日期付款。 （3）远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。 （4）议付信用证：指开证行在信用证中明确邀请其他银行为受益人提交的符合信用证要求的单据叙做出口押汇(议付），并保证对议付后取得善意持票人身份的银行及时偿付。5.可转让信用证、不可转让信用证：（1）可转让信用证是指开证行授权

28、指定的转让行(即被授权付款、承兑或议付的银行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给一个或数个第三者（即第二受益人)的信用证。 （2）不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。6.对背信用证：背对背信用证又称对背信用证，是指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证，它是一种从属性质的信用证。7.对开信用证：一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购进货物，这样可把一张出口信用证和一张

29、进口信用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证。二、信用证项下的贸易融资 1.信用证打包放款：信用证打包放款简称打包放款（Packing Credit）是指出口银行以出口商提供的进口银行开来的信用证正本作抵押向其发放贷款的融资行为。包括根据预支信用证提供的打包放款和以其他信用证为抵押发放的贷款。 2.出口押汇：出口押汇（Outward Bill）又叫买单或买票（Bill Purchased），正规名称为议付（Negotiation）。它是出口银行对出口商在追索权地购买货权单据的融资行为。出口押汇包括从议付到收回货款的全过程。这是银行在出口商发货后对其提供的短期融资。 3.卖

30、方远期信用证融资：卖方远期信用证又叫真远期信用证，它是付款期限与贸易合同规定一致的无期信用证。采用卖方无期信用证融资主要是指通过无期汇票的承兑与贴现来融资。 4.开证授信额度：开证授信额度是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额。这是开证行根据资信情况全进口商在开立信用证方面给予的信用支持。 5.进口押汇：进口押汇（Inward Bills）是指信用证开证行在收到出口商或其银行寄来的单据后先行付款，待进口商得到单据、凭单提货并销售后收回货款的融资活动。它是信用证开证行对开证申请人（进口商）的一种短期资金融通。 6.买方远

31、期信用证融资：买方远期信用证（Buyers Usance L/C）即假远期信用证，它指信用证项下远期汇票付款按即期付款的信用证。它是相对于卖方远期信用证而言的。这是出口方银行（议付行）通过开证行向开证申请人（进口商）提供短期融资的一种方式。三、信用证的风险防范 1、出口商的风险防范：伪造信用证的防范；信用证“软条款”的识别；信用证中“提单径寄开证申请人”条款的处理。 2.进口商的风险防范：提货担保中的风险；提单的真伪。 3.银行的风险与防范：在两种特殊情况下银行风险大为增加，这就是前面已提及过的出口商将提单径寄开证申请人和进口人提保提货；银行还应警惕利用信用证项下的融资套取银行资金的行为。 4

32、.L/C诈骗的常见方式及其特征：假冒或伪造印鉴(签字)诈骗；盗用或借用他行密押（密码）诈骗；软条款/陷阱条款诈骗；伪造信用证修改书诈骗；涂改信用证诈骗；伪造保兑信用证诈骗。 5.诈骗的防范对策：（1）出口方银行(指通知行)必须认真负责地核验信用证的真实性，并掌握开 证行的资信情况。对于信开信用证，应仔细核对印鉴是否相符，大额来证还应要求 开证行加押证实；对于电开信用证及其修改书，应及时查核密押相符与否，以防假冒和伪造。同时，还应对开证行的名称、地址和资信情况与银行年鉴进行比较分析， 发现疑点，立即向开证行或代理行查询，以确保来证的真实性、合法性和开证行的可靠性。 （2）出口企业必须慎重选择贸易

33、伙伴 （3）银行和出口企业均需对信用证进行认真审核 （4）出口企业或工贸公司在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地确立合同条款四、信用证结算分析 1.信用证结算的优点：出口商收款风险较小；融资较方便。 2.信用证结算的缺点：贸易风险依然存在；进口商资金占用时间长；结算速度慢、费用高。 3.信用证结算的使用背景：进口商资信欠佳或对进口商不了解；进口国存在严格的外汇管制。第六章 国际结算方式银行保函 1.银行保函的定义：银行保函 (Letter of Guarantee, L/G)或银行保证书,它是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。它是银行有条件承担一定经

34、济责任的契约文件。当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。 （2）由于银行信用代替或补充商业信用，保函的信用性更好，灵活性更强，因此被广泛地应用于国际结算的众多领域中，诸如贸易支付、工程承包、租金支付、资金借贷等等。 2.银行保函的特点：书面文件，是以文字体现的付款保证承诺；银行应委托人指示开立的，为委托人担保以保障受益人权益的文件；银行保函是以付款为目的的保证承诺，是以保证支付的形式来体现和表达信用的手段和方式；担保行凭以付款的依据是受益人递呈的书面索赔文件或其他索赔单据。 3.银行保函的作用：保证为委托人履行某种合同义务，并在其不能履约时，负责对受益人做出赔偿

35、；保证在受益人完成了所规定的合同义务后能获得合同价款的支付。 4.银行保函的当事人：申请人(Applicant)或称委托人(Principal)；受益人(Beneficiary)；担保行(Guarantor Bank)；通知行(Advising Bank)或称转递行(Transmitting Bank)；反担保行。二、银行保函的开立三、银行保函业务的处理1.申请人向银行申请开立保函：2.担保行审查：银行出于保护自身利益的考虑，在开立保函之前，会对申请人的资信状况、申请人提交的开立保函的申请书、交易合同副本或招标书副本、反担保文件或财产抵押书、保函格式等逐一进行详尽的审查核实。3担保行开立保函4

36、.保函的修改5.保函的索赔6.保函的注销四、银行保函的种类1.根据保函与基础交易合同的关系，分为从属性保函和独立保函：（1）从属性保函是指那些其效力依附于基础商务合同的保函。这种保函是其基础交易合同的附属性契约或附属性合同，担保行依据保函所承担的付款责任的成立与否，将只能以基础合约的条款及背景交易的实际执行情况来加以确定。 （2）独立保函是一种与基础交易的执行情况相脱离，虽然根据基础交易的需要开立，但一旦开立后其本身的效力并不依附于基础交易合约，其付款责任仅以其自身的条款为准的担保。2.根据保函项下支付前提的不同，分为付款类保函和信用类保函：（1）付款类保函是指银行为有关合同价款的既定的支付义

37、务提供担保所出具的保函，或者说是为保证随着交易的发生而必然产生的债务支付所开立的保函。 （2）信用类保函是指银行对那些只有在合同的一方有违约行为而使其在合同项下承担了赔偿责任时，支付才可能发生的经济活动所开立的保函。3.根据保函索赔条件的不同，分为有条件保函和无条件保函：（1）有条件保函是指担保人在保函的条文中对索赔的发生与受理设定了若干的限制条件。 （2）无条件保函主要是指“见索即付”保函。4.根据担保行付款责任的不同，分为第一性责任保函和第二性责任保函：（1）第一性责任保函是指那些已由担保人在保函中明白无误地作出了将其承担首先付款责任之承诺的、只要索赔本身能满足保函中规定的条件，则既无需受

38、益人先行向申请人索要，也无需理会申请人是否愿意支付，担保行将在受益人首次索要后立即予以支付的保函。 （2）第二性责任保函是指那些在保函项下明文规定了担保行只有在受益人提出索赔而申请人拒绝支付时方予付款的保函。5.根据保函的使用范围，分为出口类保函、进口类保函和其他类保函：（1）出口类保函是银行应出口方的申请向进口方开出的保函，是为满足出口货物和出口劳务的需要而开立的保函。 （2）进口类保函是银行应进口方的请求向出口方开立的保证文件，适用于货物进口、技术进口、补偿贸易及来料加工等业务。 5.银行保函与跟单信用证的异同六、备用信用证1.备用信用证：（1）又称商业票据信用证，是代表开证行对受益人承担

39、一项义务的凭证。在此凭证中，开证行承诺偿还开证申请人的借款或对开证申请人的放款，或在开证申请人未能履约时保证为其支付。 （2）备用信用证，作为一种付款承诺，虽然形式上是第一性的，但意图上却只是在委托人违反基础合同的情况下使用（具有备用之意）。备用信用证实质上是一种银行保函。2.银行保函与备用信用证的不同点：银行保函至今没有被世界各国所认可的通行惯例；备用信用证可在即期、延期、承兑和议付方式下进行兑付，保函的兑现方式为付款；备用信用证开立，开证行通过受益人当地的代理行转告受益人；保函本身不具有融资功能。第七章 海运提单一、海运提单概述1.海运提单的定义：（1）是收到货物或货物装船后，应托运人的要

40、求，由承运人或船长或承运人的代理签发的、证明承运人已收到提单上列明的表面状况良好的货物，并负责将该货物运至指定目的港和完好地交付给收货人的货运单证。 （2）提单的当事人是承运人和托运人。2.海运提单的性质和作用：（1）提单是承运人收到货物后，发给托运人的一张货物收据。 （2）提单是所载货物的物权凭证。 （3）作为运输契约的凭证，提单也是承运人和托运人双方权利和义务的依据。二、海运提单的分类1.按照货物是否已装满船划分：（1）已装船提单：整票货物已全部装进船舱或装在船舱甲板后，承运人根据大幅收据签发给托运人的提单。 （2）收货待运提单：是托运人已将货物交给承运人，承运人已接管等待装船的货物后，向

41、托运人签发的提单。又称备运提单、装运提单，待运提单。2.按提单收货人的抬头划分：（1）记名提单（straight B/L），又称收货人抬头提单，是指提单上的收货人栏中已具体填写收货人名称的提单。 （2）不记名提单（bearer B/L，open B/L，blank B/L）是指提单上收货人一栏没有指明任何收货人，而是注明“提单持有人”。 （3）指示提单（order B/L）是指在提单正面“收货人”一栏内填上“凭指示”或“凭某人指示”字样的提单。3按提单上有无批注划分：（1）清洁提单（clean B/L），是指货物装船时，货物的外表状况良好，承运人在签发提单时，对提单印就的“外表状况明显良好”。

42、 （2）不清洁提单：是在货物装船时，承运人若发现货物包装不牢、破残、渗漏、玷污、标志不清等现象时，将在收货单上对此加以批注。4.按运输方式的不同划分：（1）直达提单：指货物从装货港装船后，中途不经转船，直接运至目的港卸船交与收货人的提单。 （2）转船提单：指货物从起运港装载的船舶不直接驶往目的港，需要在中途港换装其他船舶转运至目的港卸货。 （3）联运提单：指货物运输需经两段或两段以上的运输方式来完成，如海陆、海空或海海等联合运输所使用的提单。 （4）多式联运提单：这种提单主要用于集装箱运输。是指一批货物需要经过两种以上不同运输方式，其中一种是海上运输方式，由一个承运人负责全程运输，负责将货物从

43、接收地运至目的地交付收货人，并收取全程运费所签发的提单。第十章 国际贸易融资方式一、进口贸易融资1.进口贸易融资：（1）开证额度：开证授信额度是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额。 （2）信托收据：进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书； （3）担保提货：在进口跟单信用证或是进口跟单托收项下，货物运抵目的港后，包括提单在内的单价尚未寄到。由于没有正本提单，进口商就无法提货，而延期提货会使进口商增加额外的开支，或者承受进口商品行情下跌、市价回落的风险，因此，进口商为了报关的需要，实现可以向开证行

44、或代收行签具“申请担保提货书”连同进口商自己的担保信，以求通过银行的担保及时通关提货。 （3）进口押汇：指信用证开证行在收到出口商或其银行寄来的单据后先行付款，待进口商得到单据、凭单提货并销售后收回货款的融资活动。它是信用证开证行对开证申请人（进口商）的一种短期资金融通。2.进口押汇的步骤：申请与审查；签订进口押汇协议；开证行对外付款；凭信托收据向进口商交付单据；进口商凭单据提货及销售货物；进口商归还贷款本息，换回信托收据。 （5）进口代收押汇：银行以包括物权单据在内的托收单据为抵押向进口商提供的一种垫款融资服务，该形式仅适用于采用付款交单方式的跟单托收单据。 （6）进口T/T融资：T/T融资

45、是在汇款结算方式下，在进口货物到目的港后，进口商可以向银行申请进口T/T融资，银行为进口商垫付货款给境外出口商，待货物销售、货款回笼后再偿还融资款。3.出口贸易融资：（1）打包放款：指出口银行以出口商提供的进口银行开来的信用证正本作抵押向其发放贷款的融资行为。包括根据预支信用证提供的打包放款和以其他信用证为抵押发放的贷款。 （2）出口押汇：出口托收押汇：出口商在提交单据，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款，那么与此要求相关的这种融资方式就叫托收押汇。 （3）票据贴现：票据持有人在票据到期前为获取现款而向银行贴现一定利息所做的票据转让。

46、 （4）银行承兑：银行在远期汇票上签署“承兑”字样，成为票据承兑人，使持票人（出口商）能够凭此在公开市场转让贴现。 （5）出口发票融资：在汇款（T/T）结算方式下，银行根据出口商出具的列明货款让渡条款的商业发票，以货物的应收账款做第一，向出口上提供的贸易融资。三、包买票据业务1，概述：（1）福费廷业务是一种无追索权形式为出口商贴现远期票据的金融服务，它也称为包买票据。 （2）当事人：出口商、。进口商、包买商、担保人。2.包买票据业务的特点：债权凭证：银行担保方式：银行保函和背书保证；无追索权条款；包买票据业务的贴现区别于一般贴现业务。 （2）在包买票据业务中，出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益，贴现银行也必须放弃对出口商的追索权。 （3）包买票据业务的期限一般在1年5年，属于中期融资业务