医院其他财务管理办法(30页).docx

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1、-医院其他财务管理办法-第 30 页一、规划财务部部务会制度1二、财务科工作制度2三、财务内部牵制管理制度4四、财务内部稽核管理制度7五、财务报告及分析管理制度7六、往来账款管理办法9七、费用预算定额归口管理规定11八、原始凭证管理制度15九、会计工作交接制度17十、会计人员管理办法19十一、会计人员继续教育管理办法21十二、会计人员岗位轮换管理办法22十三、财务安全管理制度23十四、会计轮岗制度25十五、财务工作人员紧急替代制度26十六、规划财务部突发事件应急预案28一、规划财务部部务会制度为提高财务工作效率和工作决策的民主化、科学化水平，依据医院有关规定，结合工作实际，制定本制度。一、 部

2、务会是财务部集体讨论、研究决定重要事项的会议形式。二、会议的组织（一）部务会由部长召集并主持，也可委派副部长代为召集并主持。参会人员由部长决定。（二）部务会原则上每周1次。根据工作需要可作适当调整。（三）会议议题由各科科长提出，会议主持人审定。三、议事范围（一）贯彻落实医院决定、决议和重要指示、重要部署、重要决策。（二）财务部年度工作计划、总结，上月工作总结、本月工作安排等。 （三）财务规章制度建设。（四）各岗位提报的需经部长办公会研究的事项。（五）每月财务运行及资金状况分析等。（六）其他需由部务会研究决定的事项。四、议事规则（一）部务会应按拟定的议题议事。如临时动议，须征得会议主持人同意。（

3、二）会议开始，一般先由会议主持人介绍议题情况。按照拟定的议题顺序，对议题进行充分讨论。会议主持人集中与会人员意见并做出决定。暂时不能做出决定的，会议主持人应做出明确说明。五、会议纪律（一）与会人员应服从部务会安排，按时到会。若因特殊情况不能按时与会，应事先向会议主持人请假并就会议议题提出意见。 （二）与会人员对会议议决事项，除按规定传达外，无权外传会议议决情况和会议细节。六、会议决定的贯彻和反馈 （一）部务会形成的决定由各科科长根据会议主持人意见和要求，及时传达，并及时向缺席人员通报。（二）部务会决定办理的事项，由各科科长负责督查和记录办理情况及结果，并及时将会议决定的落实情况反馈给会议主持人

4、或部务会。 （三）部务会做出的决定，各相关岗位都应及时、准确地贯彻落实。因情况变化无法贯彻落实的事项应说明情况，及时写出书面报告并附拟更改方案，按程序报请部务会复议。否则，追究有关负责人责任。二、财务科工作制度（一）按照会计法、医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。 （二）正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 （三）合理组织收入，严格控制支出。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。 （四

5、）根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定报送会计报表（决算）。 （五）加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。 （六）凡本院对外采购、开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证，方能以据报销。空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 （七）会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。 （八）财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 （九）每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限

6、额。出纳和收费人员不得以长补短。（十）原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定存档。 （十一）按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。 （十二）奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品和医学检查收入挂钩的原则。 （十三）加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。三、财务内部牵制管理制度内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约

7、作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。(一)不得由一人办理收入业务的全过程1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。(二)不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.支出的执行与审核应实

8、行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。(三)不得由一人办理货币资金业务的全过程1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作；4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(四)不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.固定资产购

9、建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（五）不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（六）不得由一人办理债权或债务业务的全过程1.债权或债务

10、业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（七）不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3.财务

11、电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。四、财务内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。（一）复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。（二）复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。（三）复核会计科目使用的正确性。（四）复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资

12、料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。(五)复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。五、财务报告及分析管理制度(一)财务报告及分析的主要内容1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；2.资产负债表变动情况分析；3.业务收支情况分析；4.医疗服务数量与质量变动情况分析；5.医药费用控制情况分析；6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。(二)财务报告及分析的资料来源1.由财务部门提供分析期间发

13、生的会计资料；2.由统计部门提供分析期间统计数据；3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。(三)财务报告及分析的具体方法：比较分析法；因素分析法；差额分析法。(四)财务分析的指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用的比例、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊人次收费水平、平均每床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率等。(五)财务报告编制要求数字真实；内容完整；编报及时；说明清楚。(六)财务报告及分析的时间1.每月进行业务收支情况分析；2.每季进行医药费用控制情况分析；3.每

14、半年进行科室业务收支分析；4.每半年进行医疗服务数量与金额变动情况分析；5.年终进行资产负债变动情况分析；6.年终进行收支结余情况分析；7.年终进行医护人员劳动价值分析和财产物资利用分析等。六、往来账款管理办法为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失,根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。一、应付账款管理应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。（一）账务处理各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物

15、资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续,月初规划财务部将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。（二）付款审批每月10日前规划财务部对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、规划财务部主任、院长签字审批后，规划财务部方可办理结算与支付业务。（三）付款执行规划财务部在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。（四）对账清理规划财务部负责应付账款定期与不定期对账清理工作。每季度应定期与供应商对账，如供应商出现公司更名、注销

16、等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。二、预付账款管理预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。由于预付款额度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，并根据合同法规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。严格按合同约定支付价款。明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。（一）付款审批各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向规划财务部提供相关的合同、协议并由供应商提供收款收据，由经办人、部门负责人、规划财务部主任、分管院长、院长审批签字后，

17、规划财务部据此付款。（二）账务处理规划财务部进行账务处理时，应对合同、票据、结算凭证等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，审核通过并填制记账凭证， 按收款单位名称挂账，待业务完成时按发票入账。（三）付款执行规划财务部办理付款业务时，由出纳人员根据填制无误的记账凭证办理。（四）款项催收为加强预付账款的管理，规划财务部每季度下发催款通知单，年终根据往来明细账及时催缴发票，结清往来账款，以保证款项的真实性和完整性。三、其他应收款管理其他应收款是指除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的

18、各种垫付款项等。（一）借款审批各部门、职工在办理暂借款时，须填写借款单，由经办人、部门负责人、规划财务部主任、分管院长、院长审批签字后，规划财务部据此付款。（二）会计核算借款后，规划财务部根据手续完备的借款单中联按借款单位名称或个人设置明细账，待业务完成时按发票入账。（三）款项催收建立其他应收款定期清理制度，至少要每季度清理一次。对职工差旅费、临时采购借款等要做到及时对账、催收、结算，防止拖欠，严格控制呆账，防范资金不必要的损失。年终下发催款通知单，对于仍不办理结算的单位和个人，规划财务部将不再办理新的借款。其他类往来账款管理办法参照以上要求及相关管理制度执行。四、本办法由规划财务部负责解释。

19、五、本办法自公布之日起执行。七、费用预算定额归口管理规定 为加强我院费用预算执行管理，建立长效管理机制，依法合规加强费用预算执行力度，保障资金使用安全，提高资金使用效益，加强医院成本管理，根据国家有关财经法律法规制度规定，结合我院实际，将我用费用分解到各个大部统一管理，特制定本办法。一、院务部预算管理控制的费用1、招待费招待费用于包括各职能部门招待用餐、纪念品等开支，（包括在院内职工食堂的用餐招待费）由院务部统一管理。各部门需要招待费开支的，须先根据院务部对招待费审查管理办法，报送院务部审查签字，由院务部统一办理费用报销手续。2、公务差旅费。是指因医院公务出差产生的交通费、住宿费等。统一由院务

20、部审查批准办理。3、劳务费各部门邀请专家来院讲课、评审等发生的劳务费，由院务部统一办理，签字确认后到财务科办理报销手续。4、托儿费、邮电费、宣传费、会议费等由院务部统一确认管理。二、人力资源部预算管理控制的费用1、人员经费支出我院职工的人员经费支出，包括工资、津补贴、夜班费、各种加班费、离退休费、合同制人员费用、在院学生生活费、社会保险缴费等， 2、招聘费用招聘费用含人员招聘、试工、评审、培训等费用。 3、职工培训费支出 医院所有职工外出所需的进修费、业务培训费、继续教育等，统一作为人力资源部预算管控支出。4、节日费用：妇女节、护士节、建党节、建军节、教师节等。三、医务部预算管理控制的费用1、

21、版面费医院所有版面费、论文奖励支出统一作为医务部预算管控支出。2、网络信息维护费我院用于医院信息系统、网络软件信息的建立、维护以及相关费用由医务部管理控制。3、图书征订、病例评审费用等。四、护理部预算管理控制的费用1、物业管理费五、科教部预算管理控制的费用1、科研课题自筹配套经费（按医院规定比例配套）。2、科研奖励六、设备物资部预算管理控制的费用1、办公费、业务费办公费、业务费由设备物资部负责控制管理。由设备物资部制定办公用品、业务用品等物品领取使用管理办法和各科室的具体控制额度。各科室所需办公用品、业务用品等物品，统一从设备物资部领取，规划财务部根据年度预算对设备物资部经费按季度实行总额控制

22、。2、印刷费用除院务部印制医院宣传手册外，由设备物资部统一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷费用。3、办公家具、办公设施及设备购置、维修等费用支出，由设备物资部负责管理控制。七、规划财务部预算管理控制的费用1、学术交流经费学术交流经费是指上级主管部门要求及医院安排必须参加的工作会议所发生的支出。我院对学术差旅费根据各部门正式在编人员数量，实行定额管理，根据职称不同分别确定预算额度，科室内部根据工作需要，在科室差旅费预算额度内统一调配使用。正高级职称人员，每人每年1700元，副高级职称人员，每人每年1300元，中级每人每年1000元，带教研究生导师每人每年1900元，业务院长每人每年12000元

23、。2、内部收入分配。八、总务部预算管理控制的费用1、水、电、燃气燃料费有总务部在预算限额内管控支出2、公务用车运行维护费（含车辆维修、保险、汽柴油等）3、租赁费（班车、公寓等）4、后勤保障维修（零星、房屋、道路、木工等）5、垃圾处理6、绿化费7、治安监控费用九、以上各类费用不可跨年度累计使用，亦不可跨用途使用。十、各预算执行部门须妥善保存本部门经费执行薄，不得丢失损坏，年底交规划财务部存档，以旧换新。十一、各归口管理的职能部门根据医院审批的年度部门预算，做出本科室预算执行控制管理办法，以确保预算执行。十二、为保证工作需要各预算执行部门应合理调配使用部门预算经费，坚持核定定额，超额不补原则。如确

24、需调整增加预算额度，需根据医院的有关规定办理调整审批手续。十三、其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。本规定由规划财务部负责解释。2014年5月22日星期四八、原始凭证管理制度(一)原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。(二)外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与

25、入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。(三)一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。(四)自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。(五)财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝

26、付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。(六)会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。(七)职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。(八)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。(九)原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。(十)从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出

27、单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。(十一)对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。九、会计工作交接制度 会计工作交接是会计工作中的一项重要内容。会计人员因岗位变动或离职时，与接管人员办理交接手续，是会计人员应尽的职责。为了规范会计人员的管理，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据会计基础工作规范，结合医院具体情况，制定本交接制度。 一、会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二）尚未登记的账目应当登记完毕，并在最

28、后一笔余额后盖经办人员印章。 （三）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。 （四）编制移交清册。移交清册一般应包括：交接内容（项目）、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。 （五）财务负责人移交时，还必须

29、将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 （六）会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替人员办理交接手续。 （七）移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。 二、会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点： （一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须

30、与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。 （二）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。 （三）银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。 （四）财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过与总账有关帐户核对及对财产物资实际库存的实地盘点，核实账账、账实相符。 （五）接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。 （六）移交人员经管的票据、印章、空白支票、发票以及其他实物等，必须交接

31、清楚，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。 三、会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下： （一）一般会计人员交接，由财务负责人或其委派主管会计监交。 （二）财务负责人交接，由财务主管领导监交。 四、交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式三份，交接双方各持一份，财务部存档一份。 五、移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。十、会计人员管理办法为适

32、应医院经营管理需要，加强全院会计人员的管理，提高会计人员的业务水平，进一步规范会计工作秩序。根据会计法的有关规定，现对我院会计人员管理作如下规定。一、管理模式：根据医院会计制度和财务管理的要求设置会计机构和会计人员，按照“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院所有财会人员隶属于财务部集中管理。不下设二级财务独立核算单位。二、工作制度：严格执行国家法律法规和财经纪律，严格按医院财务制度、医院会计制度以及医院的有关规定办理经济业务。对违反法律法规制度及结算纪律的行为，要予以制止和纠正，提出自己的处理意见和建议。对制止无效者，报财务负责人，以便及时处理或书面汇报院领导。详见“会计工作岗位职责”。三

33、、岗位轮换制度：为了防止会计人员职务舞弊现象的发生，提高财务人员的管理水平和综合业务水平，根据医疗机构财务会计内部控制规定中会计管理工作岗位控制的要求，会计人员要实行岗位轮换制度。会计人员依据不相容职务相互分离的原则，建立岗位责任制。原则上重要岗位实行2-3年一次轮转。轮转形式和岗位范围要依据医院工作需要，由财务负责人确定。岗位轮换人员实行岗前培训制度。岗前培训可以采取多种形式，如参加专业培训班或以老带新等。以老带新形式，采取口头传授、监督操作、独立操作等步骤。科室内部岗位轮换，首先要保证工作质量和日常业务的正常运行。在新老交接前要做好培训带教工作，达到上岗要求后，方能进行交接工作。会计人员在

34、财务系统内的轮岗，是加强财务管理、提高会计人员综合素质的重要措施，也是会计法的要求，会计人员必须服从，并在规定的期限内办理交接手续。逾期不办理交接者，按医院有关规定处理。在交接工作后半年内，财务负责人指定专人负责跟踪检查以保证工作质量。四、离岗交接制度：会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出移交事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，交接双方各保留一份，财务处存档一份，会计事项未交接清楚不得离岗。五、薪酬分配制度：所有会计人员的工资、福利、奖金全部由财务部统一发放。工资

35、福利按医院的有关规定发放，奖金体现技术含量和劳动量，以体现按劳分配原则，充分调动财会人员的积极性。根据各岗位工作性质的不同实行不同的奖金分配办法。住院处、收费处实行按工作量分配的办法；财务核算人员实行岗位奖金。六、培训制度：按会计法的要求会计人员每年接受培训不少于12学时，并不定期外派会计人员参加各种学习，以提高业务水平。每年进行一次综合业务知识考核，作为年终评优、岗位轮换的依据。财务会计制度随着会计法的修订及时更新，及时组织财务人员进行定期培训，并将每期的培训记录备案。七、奖惩制度：每年年终，根据业务知识考核、岗位考评、服务态度等进行评比活动。对于服务态度好，无投诉记录，综合考评优秀职工，给

36、与适当奖励。对服务态度恶劣，弄虚作假，给医院造成经济损失和名誉损失者， 按医院奖惩条例处罚。八、检查考核制度：财务部组织专业人员定期、不定期对医院财务部各科室会计人员进行全面检查考核。对于查出的问题向所在科室的负责人反馈，并视情节轻重予以处理，将检查情况及时记录备案，并向院领导进行汇报。督促各岗位会计人员明确岗位职责，严格履行岗位财务制度。十一、会计人员继续教育管理办法一、继续教育制度的内容和形式会计人员继续教育应坚持联系实际、讲求实效和学以致用的原则。其主要内容包括： （一）会计理论与实务； （二）财务、会计法规制度； （三）会计职业道德规范； （四）其他相关知识； （五）其他相关法规制度。

37、会计人员继续教育按每年固定培训和医院根据会计工作需要制定培训计划两种形式完成。会计人员继续教育由规划财务部负责组织实施。规划财务部根据工作需要拟定培训计划，选择培训内容。二、继续教育的组织与实施 （一）会计人员必须接受每年由财政部门会计管理机构或财政部门会计管理机构委托认可的部门组织实施的继续教育培训。 （二）保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件。 （三）根据单位实际工作需要，开展业务学习和岗位培训。 （四）会计人员应遵守继续教育的有关规定，积极参加继续教育活动，按规定完成年度学习任务。三、继续教育制度的检查与考核按照教育、考核和使用相结合的原则，建立会计人员继续教育检查与考核制度。会

38、计人员继续教育实行定期检查制度，原则上每年一次。建立会计人员继续教育档案。对未参加每年固定继续教育培训或未通过会计证年检的会计人员不得上岗。十二、会计人员岗位轮换管理办法为了防止会计人员职务舞弊现象的发生，提高财务人员的管理水平和综合业务水平，根据医疗机构财务会计内部控制规定中会计管理工作岗位控制的要求，实行岗位轮换制。会计人员依据不相容职务相互分离的原则，建立岗位责任制。原则上重要岗位实行2年一次轮转。轮转形式和岗位要依据医院工作需要，由财务负责人确定岗位轮换的范围。岗位轮换人员实行岗前培训制度。岗前培训可以采取多种形式，如参加专业培训班或以老带新等。以老带新形式，采取口头传授、监督操作、独

39、立操作等步骤。科室内部岗位轮换，首先要保证工作质量和日常业务的正常运行。在新老交接前要做好培训带教工作，达到上岗要求后，方能进行交接工作。在交接工作后半年内，财务负责人指定专人负责跟踪检查以保证工作质量。 轮岗人员按财务管理规定办理会计交接工作手续。财务部将轮岗后岗位情况报人力资源部备案。十三、财务安全管理制度为加强山东省肿瘤医院规划财务部的日常管理，确保医院员工和资金的安全，培养医院财务人员的安全防范意识，特制定本制度。一、规划财务部防盗、消防安全管理1、安装防盗门窗、配备保险箱、灭火器材；2、使用公安指定的合格保险箱，做到撬不开，搬不走；3、按要求参加医院保卫科组织的消防演练，学会消防器材

40、的使用；4、下班离开办公室前必须关锁好保险箱和防盗门；5、严禁在财务部办公室内吸烟；6、严禁在财务部办公室内乱接电器、电源线路。二、规划财务部财务安全管理1、财务部所有的帐务凭证，必须及时存放文件柜存档，防止帐务凭证丢失事件的发生；2、财务部电脑帐必须及时备份，防黑客侵蚀导致电脑损坏、财务帐丢失；3、未经院领导、财务部主任的许可，医院任何人和外来人员不得使用财务部的电脑设备。三、规划财务部现金安全管理：1、财务部现金保险箱必须保持常锁状态，使用后必须立即上锁，并将开锁密码置于乱码状况；2、现金存放过夜不得超过规定的限额，如确有特殊原因不能按时将超限额现金存入银行的，必须向财务部主任提出书面申请

41、，经财务部主任签字同意后方可存放在财务部保险箱内过夜，否则一旦发生失窃案件，必须追究赔偿责任；3、财务部出纳在银行进行大额现金交割时，必须两人同行，由院务部派专车接送。四、规划财务部日常安保措施管理：1、财务部保险箱钥匙和密码由财务部专人保管，财务部主任负责保管备份钥匙及密码；2、财务印章、名章与支票需分开由不同专人管理；3、空白银行票据现用现盖章、严禁将盖好印章的票据存放过夜；4、长节假日期间，财务部应在保险箱、防盗门上加贴封条；5、未经财务部人员的许可，任何外来单位人员不许进入财务部；6、财务部值班人员，每天下班后必须检查办公室防盗门的锁定情况，严禁防盗门未锁定情况出现；7、财务部一旦出现

42、失窃事件，任何人员不得进入财务部，应及时报警。在公安警务进行现场勘察后，财务部人员才能进入财务部；五、本制度适用于规划财务部日常安全的管理，由财务部制定和解释。院规划财务部2013.10.26十四、会计轮岗制度第一条 为了提高会计人员的基本业务能力，促进会计基础工作的改善和提高，使会计人员熟悉各个岗位的工作和职责，完善内部控制制度，特制定本制度。第二条 会计人员实行岗位轮换制度，是指在规划财务部业务管辖范围内，对会计人员进行有计划地调换工作岗位。第三条实行轮岗制度，要统筹兼顾工作的安排和人员的使用，既达到轮岗的目的和要求，又保证各项工作的连续性和人员的相对稳定性。轮岗的会计人员必须具备所轮换岗

43、位德才要求的基本条件。第四条轮岗的范围。会计人员的岗位轮换原则上在科室内部进行，也可以根据需要跨科室轮岗。第五条轮岗的年限。会计人员在同一岗位工作满2年，一般应进行轮岗；对于专业性、技术性较强的岗位上的工作人员，确因工作需要，可以不受在同一岗位任职时间的限制。 第六条未列入定期轮岗范围和未达到规定轮岗年限的财务人员，必要时根据工作需要和会计人员自身条件，进行正常的交流和调整。第七条轮岗的组织、准备。（一）财务负责人可根据岗位分工情况及财务人员的工作能力，提出会计人员的轮岗方式、顺序、方案，经总会计师批准后进行岗位调整。 （二）科室在安排岗位轮换工作时，应提前一个月通知本人，以便其熟悉新会计岗位

44、的职责和业务。（三）轮岗前，必须按规定在财务部门负责人的监交下进行会计工作交接，并填写交接单。交接后，移交人有义务协助处理未了结事项。 （四）会计人员轮岗时间一般规定为年初，特殊情况除外。第八条 财会人员应当从部门工作大局出发，自觉服从轮岗安排，进行岗位轮换。对不服从轮岗决定的会计工作人员，要进行严肃批评教育，并视情节轻重给予必要的处理。 第九条 轮岗人员在交接工作过程中，不得人为的设置障碍，故意隐瞒情况，消极对待工作。第十条 本办法由规划财务部负责解释。第十一条 本办法自发布之日起施行。规划财务部20140205十五、财务工作人员紧急替代制度为了保证财务工作以及门诊、住院收款窗口的正常运转，

45、更好地为病（陪）人及本院职工提供方便、快捷的服务，特制定本制度。一、 财务部人员替代方案1、财务部人员因事、病或其他原因不能在岗时，必须提前向科室负责人请假，手机必须保持24小时开机状态，以便联系。2、科室负责人根据请假时间、具体工作性质，协调科室内部工作，保障科室工作正常进行。二、 门诊、住院处工作人员替代方案1、收费、住院处主任负责收集所有工作人员电话号码，并将打印汇总表张贴于办公室明显位置，工作人员电话变动时须第一时间通知科室负责人变更汇总表，科室人员必须保证手机24小时畅通。2、若门诊、住院窗口收款人员因故（如下雨堵车、突发疾病等）不能按时到岗，必须于上班前半小时电话通知科室负责人，科

46、室负责人及时安排其他人员临时顶替。3、若门诊、住院窗口收款人员在正常工作期间突发意外不能坚持上岗，必须及时通知科室负责人，科室负责人及时安排后台稽核会计临时顶替。 4、若门诊、住院窗口出现多名收款人员缺岗，科室负责人要及时疏导交费人员，并根据现场情况确定是否电话通知休息人员及时到岗，接到电话的休息人员不得无故推诿。5、若门诊、住院窗口出现科室负责人无法解决的情况，及时通知财务部或分管领导，做好统筹安排。 规划财务部二一四年三月九日十六、规划财务部突发事件应急预案为确保医院员工和资金的安全，培养财务人员在遇到突发案件时能临危不惧、机智勇敢、沉着冷静应变的能力，特制定本预案。一、停电、网络故障预案各收费部门应准备好手写票据，在停电、网络故障发生时，立即取出手写票据收费，以保证医院诊疗活动的正常进行。二、防火预案1、各部门保持高度警惕，及时发现火灾隐患并解决，各部门应注意用电安全，下班关灯，电脑等电器应切断电源。2、一旦发生火情，应沉着冷静，财务人员应携带票、款、卡迅速撤离火灾区域，立即就近取用消防灭火器材紧急扑救，同时通知医院保卫处。火灾较严重时要立即向消防部门报警。3、在确保人员、票款安全的情况下，积极主动配合消防部门做好救助工作。三、防盗预案1、各部门应定期检测报警系统和防盗门窗的性能，任何时候报警铃响都必须认