消费税作业2(3页).doc

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1、-消费税作业2-第 3 页消费税作业1. 某化妆品厂（增值税一般纳税人），2009年5月份经济业务如下： （1）销售成套化妆品取得不含增值税价款300 000元，增值税销项税额51 000元。 （2）当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为100 000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税25 000元。 （3）为生产甲种化妆品，本月从另一化妆品生产企业购入乙种化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200 000元，增值税进项税额34 000元，当月全部投入生产。 （4）将自产化妆品一批以福利形式发放给本厂职工，按同类产品不含增值税售价计算，价款为50 000元，成本价

2、30 000元。 （5）将护肤品、化妆品装入一个礼盒内作为礼品送给关系单位，礼盒不含税售价为20 000元，共计送出30盒。【要求】根据上述资料，计算该化妆品厂当月应纳的增值税额和消费税额。2. 某市汽车制造厂（增值税一般纳税人），生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆95 000元。2010年3月份购销情况如下： （1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清贷款后，厂家给予了8的销售折扣，开具红字发票入账。 （2）向外地一特约经销点销售50辆，另收取包装费和售后服务费每辆1 000元。支付给运输单位10 000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8 000元，装

3、卸费2 000元。 （3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元，账面原值150 000元。 （4）逾期仍未收回的包装物押金67 000元。 （5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83 680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为90 000元，对此该厂未提出异议。 （6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为5 800 000元，税款为986 000元，已验收入库。 （7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90 000元，未取得增值税专用发票。

4、 （8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额80 000元。 已知小轿车的消费税税率为5。【要求】根据上述资料，计算该企业应纳的消费税和增值税。 3. 某市A卷烟厂（增值税一般纳税人），2010年4月份购销情况如下： （1）生产并通过交易市场销售卷烟1 000箱，每标准箱实际售价14 500元（不含增值税），国家调拨价15 500元。 （2）另外有50箱作为礼品赠送给协作单位。 （3）当月移送到本市本企业非独立核算门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱售价16 000元（不含增值税），国家调拨价（不含税）15 500元。 （4）同期购入生产用货物取得增值税专用发票上注明的价款分别为：香精10万元、卷烟纸12万元、包装箱8万元、烟丝150万元。期初库存外购烟丝买价为30万元、期未库存烟丝买价为50万元。 （5）从农业生产者处购入烟叶，支付收购款90万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付不含税加工费26.7万元，取得增值税专用发票，无同类商品价格。收回烟丝的40对外销售，取得烟丝的不含税销售额100万元；余下的60直接用于加工成卷烟出售。 （6）采购和销售发生的运输费3万元，取得合法的货运结算单据。 消费税税率：卷烟比例税率56，定额税率每箱150元；烟丝比例税率30。【要求】根据上述资料，计算A、B卷烟厂各自应纳的增值税和消费税。