宁国新农商市场建设有限公司财务管理制度(22页).docx

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1、-宁国新农商市场建设有限公司财务管理制度-第 - 20 - 页宁国新农商市场建设有限公司财务管理制度财务部二一四年四月目 录第一章 总则 1第二章 机构设置、职能、职责及工作管理 1-7第三章 资金管理及审批权限 7-11第四章 资金使用审批、报销 11-13第五章 往来账款的管理 13-14第六章 固定资产管理 14第七章 成本费用管理 15-18第八章 收入、利润及分配 18-19第九章 财务会计报告 19第十章 会计稽核制度 19第十一章 会计档案管理 20第二章 预算管理制度 20-21第十三章 附则 21第一章 总则 第一条 为了确保宁国新农商市场建设有限公司（以下简称公司）财务工作

2、的顺利开展，切实加强财务管理，规范经营行为，严格控制支出，降低经营成本，提高经济效益，实现可持续经营和价值的最大化，根据新修订的会计法、公司法等法律法规、中国供销农产品批发市场控股有限公司的财务管理制度，结合公司经营业务实际情况,制定本管理制度。第二条 接受股东财务监督，公司财务管理遵循“独立核算、客观真实、依法合规、当好参谋”的原则，认真做好各项财务的收支计划、核算、控制、分析和考核工作, 建立健全财务管理制度，加强财务核算的管理，依据工作需要及时筹集资金并监督资金正常运行，监督公司财产安全并有效利用各项资产，努力提高经济效益。第三条 为节降公司成本，公司实行年度预决算管理制度，并与考核相挂

3、钩，预算分解并定期报送股东预算执行情况。第二章 机构设置、职能、职责及工作管理第四条 机构设置。根据公司的实际情况，按照“精简、高效率”为原则，设置一人一岗或一人多岗，切实做到各尽其能，各行其责，确保会计工作有秩序地进行，并在董事长的领导下进行工作。（一） 设财务负责人一人，其主要工作职责：1、组织本部门内部分工，明确会计人员职责范围，布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，依据年度预算实行全面预算控制。3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、参加公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料进行分析、预测，为公司领导决策提供可靠有用信息。5、与工商、税务

4、、银行保持良好的沟通。6、负责向公司董事长报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。（二） 设立会计岗位1-2名，在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成财务工作。其主要工作职责：1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好记帐、结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。3、加强往来帐目的管理，积极组织清收各项往来账务，加快资金周转速度，提高资金使用效率。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议及相应措施。5、根据公司领导签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。6、登记存货、销售、费用、往来等明

5、细帐，并编制其明细报表。7、遵循会计制度和税法，负责申报纳税工作。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。10、编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。负责提供对外的会计报表、资料，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。11，月末编制“银行余额调节表”。12、负责办理董事长、总经理及财务负责人交办的临时性业务。（三） 设出纳岗位1人，其主要工作职责：1、办理现金收付和银行结算业务，根据会计人员审核、编制的记帐凭证办理款项的收付，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。2、登记现金和银行存款日记帐，做到帐帐

6、相符、帐实相符，对于未达款项及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用。5、配合公司其他部门及时做好催收往来账款的工作。6、开出相关收款收据，及时交由会计编制记帐凭证。7、办理董事长、总经理、财务负责人交办的临时性业务。(四)设收银岗1名，其主要工作职责：1、负责营销中心日常所有款项的收取工作，同时给客户开具收据（发票），确保资金、票据安全无误。2、及时将营销中心当日所收现金及支票按要求存银行，保证营销中心日清日结不留过夜资金。3、每日编制销售日报表，工作结束后认真对账，核对当日现金、支票、POS机所收款项与

7、日报表是否一致，一致后报送会计入账。4、定期与会计核对房款收入，与税控机核对开票金额，确保账实相符。5、协助营销人员催收房款，为客户办理换房退房手续。6、整理保存销售合同及票据，定期归档。7、每日离开营销中心时检查门窗保险柜是否关牢，公司财物及会计资料是否妥善保管。8、办理董事长、总经理、财务负责人交办的临时性业务。第五条 财务部门的职能： (一) 认真贯彻执行会计法及管理条例的有关规定。 (二) 建立健全公司财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况。 (三) 积极为经营管理服务，促进公司取得好的经济效益。 (四) 厉行节约，合理使用资金。 (五) 合理分配公

8、司收入，及时上交公司应交纳的税费。 (六) 对财政、税务、银行等有关部门为了解、检查公司的财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七) 完成董事长、总经理交办的其他工作。 第六条 财务工作管理 （一）公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 （二） 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 （三） 财务人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，记帐后在记帐凭证上签字。 （四） 财务人员应当会同综合部专人定期进行实物盘点，保证帐簿记录与实物、款项相符。 （五） 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理、董事长，

9、并报送有关部门，会计报表须会计签名或盖章。 （六） 财务人员对本公司经营管理实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（七） 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长书面报告，并查明原因，作出相应处理。对上述事项无权自行作出处理。 （八） 建立健全内部稽核制度，并做好内部审计。第七条 财务结算原则（一）严格遵守财务纪律，以及人民银行的现金管理制度和结算制度，合理安排货币收支，增加收入、节约支出，以保证货币资金的正常运用和周转。（二）各种成本费用支出严格执行企业年初制定的预算，各部门必须严格执行本部门费用预算，如有

10、超预算支出，须事先报总经理、董事长批准。（三）各项办公费用开支须按审批程序，经主管领导批准方可执行，否则一律不予报销。（四）财务人员在日常财务中发现问题，需立即向总经理汇报。第八条 财务人员要求（一）财务人员必须认真负责，严格执行财务管理制度，坚持工作原则，确保资金财产安全。（二）财务人员必须做到“没有领导批准不报，没有验收人签字不报，支票没有领导批准不发，前次支票未收回不发”；严格控制领用空白转账支票，特殊情况须经领导授权批准，并办理支票领用登记手续。（三）财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报，并应直接向总经理、董事长汇报。第九条 财务审计每年一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报

11、告，报送董事长。 第十条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责人监交。第三章 资金管理及审批权限第十一条 严格执行货币资金内部控制制度及资金管理。具体如下：（一） 会计与出纳的工作岗位分别设置，两者不得互相兼管，以达到相互制约的目的。（二） 现金的收支，出纳员应凭合法有效的经过会计人员审核后分管领导签字的原始凭证收支现金。（三） 公司财务应建立现金日记账、银行账户明细账，出纳员要及时记账，并定期与总账和银行帐进行核对，做到账账、账实相符，对不符款项应查明原因并报告说明。（四） 严禁企业私设“小金库”，所有资金必须入法定账户管理。第十二条 现金使用原则（一）公司可以

12、在下列范围内使用现金：1、职工工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点以下的零星支出。（二）公司日常库存现金限额为5000元用于零星开支，超额部分应存入银行。（三）公司现金的使用，不得坐收坐支，收支分开，收支两条线。（四）减少周转资金的库存量，防范资金使用风险。（五）大额资金的使用需要提前一日提出申请。（六）现金领用事先要填好现金借支单写明事由，由财务负责人复核、总经理、董事长签字批准后，出纳方可付款。第十三条 银行支票及各种票据使用及管理：（一）支票和支票印鉴必须分开存放，分人保管。（二）空白现金支票

13、、银行转帐支票、空白收据以及各种票据、发票购买簿由出纳人员负责保管。（三）银行支票的签发事先要填制“借款批准单”，经总经理、董事长签字批准后方可签发。（四）公司收到的支票，必须及时送存银行，以防止逾期不能进帐所造成的损失。（五）作废的支票、收据、发票等不得撕毁、丢弃，必须随同存根妥善保管。 （六）做好现金支票，转账支票的申购、使用、作废（注销）的登记备案。第十四条 借款制度（一）借款规定1.非因公不得向公司借款，特殊情况须经总经理、董事长签字，数额不得超出本人一个月的工资额。2.因公借款，须填写借款单据，经规定的审批权限人审批签字后，可予借款。3.借款后须在一周内办理报销手续，一般掌握“前款未

14、请，后款不借”的原则，特殊情况须经总经理、董事长批准。（二） 借款的程序：1、借款人填写借款单，部门负责人签字复核。2、财务负责人按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理、董事长根据部门负责人、财务部意见依据实际情况审批。4、会计人员根据审批的借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。第十五条 资金管理职责和审批权限：（一）公司各类支出区分为合同内支出、合同外支出与非生产性支出。合同内支出按合同约定，按审批流程付款。合同外支出与非生产性支出根据股东会授权进行控制。注：非生产性支出是指和生产HYPERLINK （二）公司各部门的资金使用由资金使用的责任人写明事项、用途，部

15、门负责人签字、财务负责人审核、总经理、董事长批准后，出纳方可付款。（三）公司经营活动中所产生的直接费用等按照合法、有效的合同协议或者有关文件规定，首先经办人员、部门负责人签字，再按有关程序签批。（四）低值易耗品、办公用品的购置由综合部提出报告，按规定审批流程执行。（五）工资由综合部编制职工工资表，交财务部门审核，总经理、董事长审批，工资发放每月不得超过五号（节假日顺延）。工资发放一律采用打入工资卡的形式发放。（六）员工因公出差需要借支时，必须填写借支单由公司财务负责人复核报总经理、董事长审批后，办理借款手续。公差完毕返回单位后5日内到财务部报账核销借款。第四章 资金使用审批、报销第十六条 用款

16、部门或个人在申请资金支付前,必须根据资金使用内容，在完成与资金使用内容相对应的单据（包括合同审批单、固定资产申请单等）的审批程序后，签订有关合同或协议，填写申请单（包括资金使用申请单、工程付款申请单、营销费用申请表和费用报销单等）。第十七条 资金使用审批程序： 用款部门或个人在申请使用资金时，必须经一定的程序和手续，获批准后方可支付。（一）办理资金申请的同时，应附上付款依据（如合同审批单、合同、协议等）。（二）对超出原申请批准金额的开支（一般指使用后）其超出部分的金额需重新补办审批手续，经批准后方能办理报销手续。（三）日常急需的开支（如临时经营费）事后必须说明事由并补办手续。第十八条 报销、支

17、付的审批程序和要求：（一）日常费用的报销审审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。所属部门负责人审核，审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。2、财务负责人按用途、计划、实际开支情况审核。主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。3、总经理、董事长根据各级主管的联签和公司相关规定进行批准。4、会计人员根据批签的票据进行核算、记帐。5、出纳人员在报销人签字后，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。（二） 广告策划费的支付1、广告、策划费应严格控制在预算额度内。2、广告、策

18、划费支付前，经办人须填写营销费用支付申请表，并同时附合同（或协议）及广告样本，经部门负责人、分管负责人签字同意，财务部核准后，按审批权限经总经理或董事长签字，能安排资金付款。（三）勘察、设计、监理费的支付规定1、勘察、设计、监理费必须事先每月申报支出计划，经审核后，按审批后的计划支出。2、根据合同业务条款，相关人员对勘察、设计、监理完成的业务量进行确认签字，填写付款审批单，部门负责人、分管负责人审核签署意见，财务核准后，根据权限报总经理、董事长审批后，安排资金付款（四）工程款支付的规定1、工程款必须事先每月申报支出计划，经审核后，按审批后的计划支出。2、支付工程款前，由监理单位、现场预决算人员

19、、工程部对所要支付的工程款相对应的工程量进行确认签字；工程部填写工程款付款申请单，随同签字确认的工程量单据根据权限并报公司分管负责人及总经理或董事长审批后，安排资金付款。3、在支付工程款时，如有特殊情况，需提前支付工程款，必须经总经理、董事长同意，并提前与财务沟通，以便安排资金。（五）以上报销支出事项根据核算要求制定具体表格及实施办法。第五章 往来账款的管理第十九条 财务人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款等往来账款的核算工作。 第二十条 对各种往来款项，应设置明细账，及时记录各户往来款项，并与总账进行核对，做到账账相符。第二十一条 会计人员对各种往来款项，应经常督促经办人员及时催收和清理

20、，减少坏帐损失。超过三个月的应收账款，应形成文字材料专题报告董事长。第二十二条 定期清理各种往来帐款，及时与往来单位核对，防止坏帐损失。第六章 固定资产管理第二十三条 固定资产计价：购入的按买价加支付的运杂费、保险费、包装费、安装的成本和缴纳税金、自行建造的按建造过程中发生实际成本计价。第二十四条 固定资产折旧采用直线法计提折旧。（一）房屋，建筑物为20年；（二）机器，机械和其他生产设备为10年；（三）电子设备、交通运输工具以及与生产经营有关的器具，工具，家具等为3年。第二十五条 固定资产折旧从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧

21、；停止使用的固定资产从停止使用月份的月起，停止折旧；未使用、不需用的机械设备、已提足折旧续继使用和提足折旧提前报废的固定资产不提折旧。第二十六条 固定资产由财务部建立账簿统一核算，年终协同办公室进行一次全面的盘点清查。财务部应建立固定资产明细卡片，及时登记管理，防止固定资产流失。第七章 成本费用管理第二十七条 公司成本费用管理工作应遵循“全面预算管理、成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。编制成本费用项目的年度预算，以及分月使用预算，成本费用项目按进度使用，全年分项总额控制，每月核算。（一）差旅费。指工作人员出差期间的交通费、住宿费、伙食补助及其它必要的开支。1、交通工具、住宿、

22、差旅补助标准交通工具董事长总经理副总级部门经理一般工作人员飞机经济舱经济舱经总经理批准-火车高铁一等火车软卧高铁二等、火车软卧高铁二等、火车硬卧，乘软卧经总经理批准高铁二等、火车硬卧、软座轮船二等舱三等舱长途汽车具实报销市内出租车具实报销经批准可报销住宿标准：出差地点董事长总经理副总部门经理一般工作人员特区、沿海城市直辖市具实报销380300220省会城市具实报销280220180其他具实报销200150120差旅补助依据实际出差天数结算，每天60元（凭发票数额报销）。 2、出差当天往返或夜间在途的不得报销住宿费。3、报销住宿费时，必须出具与出差时间和地点相吻合的正规住宿发票，财务人员按标准核

23、对，据实报销，超支不补。4、职员乘出差之便，事先经总经理、董事长批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。5、出差人员在公务办完之后应立即返回，不能返回的，应在当日十八点之前电话汇报工作进展及需逗留原因。6、若用单位车出差，途中必经地的路、桥费及汽油费凭发票据实报销，不再报销其他交通费用。7、各出差人员应本着为公司着想的原则，兼顾公司形象合理安排支出。8、宁国市之外的员工，原则上二月享受一次探亲假（时间二天、不含节假日），往来交通费用实报实销，其他费用不报销。（二） 办公费1、购买办公用品、用具等均由综合部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交综合部统一处理。严禁各部

24、门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库。综合部指定专人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失或损坏的应按值赔偿。（三） 车辆使用费用1、车辆加油原则上使用公司指定的中国石化、中石油加油卡，如遇特殊原因用现金加油，立即请示公司领导说明原因，按正常程序报销。2、车辆过路费、过桥费、停车费由驾驶员写明出差事由，将其小票粘贴在支出证明单的背面报销。3、汽车修理实行定点，维修费在500元以内的，由驾驶员事先报请综合部负责人批准后到指定修理厂维修，超过500元的，报总经理、董事长审批。（四） 市内交通费：员工市内办事乘坐公交车

25、、巴士，经批准后方可乘坐出租车。(五) 外出学习、开会费用：市外学习（培训）、开会视同出差，如果举办单位提供了食宿，且食宿列支在其费内的，除据实报销会务费外、路途交通费外，可享受出差补助，。(六) 业务招待费按公司内部标准执行，特殊原因需请示领导后，给予报销。(七) 通讯费 各部门办公用电话费本着节约的原则，按公司内部标准报销。(八) 职工法定节假日加班,执行国家相关规定。双休日根据公司的需要安排人员值班，后期安排调休。国家规定的职工带薪休假制度，必须本年度安排休假，过期原则上不予补助、补修。（九）餐费按公司内部标准执行。（十） 以上费用执行标准参照相关细则执行。第二十八条 公司在经营过程中发

26、生的与经营有关的各项费用，按规定计入当期成本。下列开支不得计入当期成本：（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。（二）被没收的财物，支付滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金、以及赞助、捐赠款项。 （三）公司的各项赞助、捐赠款项需经董事长或股东会审批后据实在营业外支出中列支。第二十九条 财务部对公司经营活动的全过程，必须实行全面成本管理，使各项经营活动处于有效的控制和监督之中。第八章 收入、利润及分配第三十条 营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺

27、序分配： （一）支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弥补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。 （四）提取任意盈余公积金，公司是否提取任意盈余公积金，由董事会审议后报股东大会决定。（五）根据股东会决议，向股东分配利润。对员工目标任务奖、绩效奖、单项奖，经公司经营层办公会研究、报公司董事长批准后执行。第九章 财务会计报告第三十二条 财务会计报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表和财务情况说明书，年终聘请中介机构予以审计。 第三十三条 要健立健全财务报

28、告制度，定期向各股东报送财务报告，并保证所送财务报告真实、完整。公司财务核算期间截止月每月25日，次月5日报送财务报表和财务分析资料。第十章 会计稽核制度第三十四条 会计稽核工作主要内容包括对库存现金及银行存款、有价证券、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、各项财务收支、财务档案等的稽核。第三十五条会计稽核工作要求（一）稽核人员应严格执行会计工作规范和公司财务管理制度。（二）稽核人员对因工作疏忽、错误产生的差错应及时要求经办人员予以纠正，并视情节向相关领导进行汇报。（三）稽核人员对违反国家法规和公司财务制度的有关舞弊行为，应当制止和纠正，并向有关领导和部门及时汇报。第十一章 会计档案管理

29、第三十六条 公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十七条 会计档案由财务负责人指定专人按照档案管理的有关规定归档保存，并分类填制目录，加以整理和装订。第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理、董事长批准。第三十九条 会计档案按会计档案管理办法的规定年限进行保管和销毁。第十二章 预算管理制度第四十条 财务预算，是指在围绕公司经营目标，通过预测、对比、分析等方法，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的基本预测计算。第四十一条 公司依据经营目标、发展规划、上期预算实际执行情况以及国家有关法规、控股公司有关财务预算编制规定来进行编制。第四十二条 财务预算的编制流程应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。第四十三条 财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度财务预算细分为月度和季度预算，通过分期预算控制以确保年度财务预算目标的实现。在预算执行过程中，应当定期进行财务预算执行情况分析，找出存在的问题，落实措施，重点解决和纠正财务预算执行偏差问题。第十三章 附则第四十四条 本制度由公司财务部负责解释。第四十五条 本制度修改时，由董事长提出修改意见，提请董事会审议、批准。第四十六条 本制度自董事会以董事会决议形式通过后生效。