生活服务业营改增涉税会计处理--会计继续教育2018昆山(23页).doc

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1、-生活服务业营改增涉税会计处理-会计继续教育2018昆山-第 23 页生活服务业营改增涉税会计处理随堂随练单项选择题 （共1题）1. 生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（ ）。提供服务的无形性提供服务的同步性提供服务的异质性提供服务的有型性判断题 （共1题）2. 生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 下列各项会计不属于企业会计范畴的有（ ）。地质勘查单位会计施工企业会计房地产企业会计保险业会计判断题 （共1题）2. 小规模纳税人就执行小企业会

2、计准则。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（ ）。折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算判断题 （共1题）2. 酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 下列业务属于服务性经营业务的是（ ）。酒店客房内的食品饮料的销售服务酒店企业附属的餐饮

3、部门进行酒店住宿的配套服务酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场旅馆的住宿、美容美发、洗涤等判断题 （共1题）2. 客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（ ）。按照视同销售处理按照餐饮销售处理按照混合销售处理按照商品销售处理判断题 （共1题）2. 酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（ ）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用具房屋租赁费、维修费购进经营用房产判断

4、题 （共1题）2. 酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及主要材料燃料物料用品包装物判断题 （共1题）2. 酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（ ）万元。0114.4判断题 （共1题）2. 在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 旅行社不包括（ ）。组团社接团社本地

5、社判断题 （共1题）2. 旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。正确错误单项选择题 （共1题）1. 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（ ）。劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用判断题 （共1题）2. 接团是社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。（ ）正确错

6、误单项选择题 （共1题）1. 下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（ ）。必须有直接的认定或承担对象不存在费用的期末分摊问题成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂判断题 （共1题）2. 代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 旅性社组团营业收入的核算正确的是（ ）。组团业务，一般都是先收款，后支付费用组团业务，一般都是同时收款和支付费用当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算判断题 （共1题）2. 旅行社的接团业务，一般都是提供服务前

7、向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（ ）。房费餐费交通费导游费判断题 （共1题）2. 旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 医院收入中的其他收入不包括（ ）。培训收入食堂收入租金收入科教项目收入判断题 （共1题）2. 医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他

8、付费方的折扣不计入医疗收入。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。人员经费耗用的药品及卫生材料费提取的医疗风险基金财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销判断题 （共1题）2. 医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 民间非营利组织的筹资费用包括（ ）。为了获得捐赠资产而发生的费用为组织和管理其业务活动所发生

9、的各项费用聘请中介机构费应偿还的受赠资产判断题 （共1题）代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检2. 民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 高等学校会计制度规定（ ）。高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制高等学校会计核算一律采用

10、收付实现制高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用判断题 （共1题）2. 高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ ）。长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现判断题 （共1题）2. 物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（ ）正确错误单

11、项选择题 （共1题）1. 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ ）。长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现判断题 （共1题）2. 物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（ ）。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税以取得的全部价款为销售额，按照简易计

12、税方法依3%的征收率计算缴纳增值税选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额判断题 （共1题）2. 如果是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务。 （ ）正确错误作业1：单项选择题 （共5题）1. 下列各项会计不属于企业会计范畴的有（ ）。地质勘查单位会计施工企业会计房地产企业会计保险业会计2. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊

13、销提取的医疗风险基金耗用的药品及卫生材料费人员经费3. 旅性社组团营业收入的核算正确的是（ ）。当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算组团业务，一般都是同时收款和支付费用组团业务，一般都是先收款，后支付费用4. 下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（ ）。成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便必须有直接的认定或承担对象不存在费用的期末分摊问题5. 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（ ）。劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散

14、旅游者和承办委托服务事项所得的收入综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用判断题 （共5题）6. 一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额。（ ）正确错误7. 代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。（ ）正确错误8. 民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（ ）错误正确9. 民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期

15、净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（ ）正确错误10. 我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（ ）错误正确作业2：单项选择题 （共5题）1. 下列各项会计不属于企业会计范畴的有（ ）。地质勘查单位会计施工企业会计房地产企业会计保险业会计2. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销提取的医疗风险基金耗用的药品及卫生材料费人员经费3. 医院收入中的其他收入不包括（ ）。科教

16、项目收入租金收入食堂收入培训收入4. 旅性社组团营业收入的核算正确的是（ ）。当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算组团业务，一般都是先收款，后支付费用组团业务，一般都是同时收款和支付费用5. 酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（ ）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用具房屋租赁费、维修费购进经营用房产判断题 （共5题）6. 消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（ ）正确错误7. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费

17、、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）正确错误8. 旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本。（ ）错误正确9. 旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。正确错误10. 接团社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。错误正确作业3：单项选择题 （共5题）1. 下列业务属于服务性经营业务的是（ ）。酒店客房内的食品饮料的销售服务酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务酒店企业

18、为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场旅馆的住宿、美容美发、洗涤等2. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销提取的医疗风险基金耗用的药品及卫生材料费人员经费3. 某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（ ）万元。4.41104. 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（ ）。选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计

19、税方法依3%的征收率计算缴纳增值税以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税5. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及主要材料燃料物料用品包装物判断题 （共5题）6. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）正确错误7. 高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。（ ）正确错误8. 旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含

20、的内容是一致的。（ ）错误正确9. 在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（ ）正确错误10. 消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（ ）错误正确作业4：单项选择题 （共5题）1. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及主要材料燃料物料用品包装物旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税2. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销提取的医疗风险基金耗用的

21、药品及卫生材料费人员经费3. 医院收入中的其他收入不包括（ ）。科教项目收入租金收入食堂收入培训收入4. 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（ ）。综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入5. 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（ ）。以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用

22、工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额判断题 （共5题）6. 医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（ ）错误正确7. 生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（ ）错误正确8. 民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（ ）错误正确9. 酒店餐饮企业物料用品的采购方法有直接采购和预先定制两种。（ ）正确错误10. 其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科

23、研、教学项目活动所发生的各项支出。（ ）错误正确作业5：单项选择题 （共5题）1. 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（ ）。按照视同销售处理按照餐饮销售处理按照混合销售处理按照商品销售处理2. 物业管理企业的期间费用不包括（ ）。业务招待费通讯费办公费间接费用3. 高等学校会计制度规定（ ）。高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用高等学校会计核算一律采用收付实现制高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制4. 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（ ）。导游费交通费餐费房费5. 酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额

24、不可一次性扣除的有（ ）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用具房屋租赁费、维修费购进经营用房产判断题 （共5题）6. 在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（ ）正确错误7. 物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（ ）正确错误8. 民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（ ）错误正确9. 旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（ ）正确错误10. 旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（ ）错误正确作业

25、6：单项选择题 （共5题）1. 生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（ ）。提供服务的无形性提供服务的同步性提供服务的异质性提供服务的有型性2. 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ ）。物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入3. 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（ ）。导游费交通费餐费房费4. 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（ ）。综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事

26、项所得的收入劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入5. 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（ ）。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更判断题 （共5题）6. 旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本。（ ）错误正确7. 酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用

27、不同的核算方法。（ ）错误正确8. 其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（ ）错误正确9. 代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（ ）正确错误10. 旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（ ）错误正确作业7：单项选择题 （共5题）1. 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（ ）。按照视同销售处理按照餐饮销售处理按照混合销售处理按照商品销售处理2. 物业管理企业的期间费用不包括（ ）。业务招待费通讯费办公费间接费用3. 下列关于物业管理经营

28、收入确认的描述正确的是（ ）。物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入4. 旅行社不包括（ ）。本地社接团社组团社5. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及主要材料燃料物料用品包装物判断题 （共5题）6. 酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。（ ）错误正确7. 医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成

29、的固定资产折旧和无形资产摊销。（ ）正确错误8. 旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（ ）错误正确9. 代管基金是指企业接受业主管理委员科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。（ ）错误正确10. 旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，

30、按期结算。（ ）错误正确作业8：单项选择题 （共5题）1. 酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（ ）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用具房屋租赁费、维修费购进经营用房产2. 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ ）。物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入3. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销提取的医疗风险基金耗用的药品及

31、卫生材料费人员经费4. 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（ ）。导游费交通费房费餐费5. 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（ ）。劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用判断题 （共5题）6. 客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。（ ）正确错误7. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企

32、业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）正确错误8. 旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（ ）错误正确9. 我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（ ）正确错误10. 适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。（ ）错误正确作业9：单项选择题 （共5题）1. 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（ ）。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算折合率

33、可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更2. 旅行社不包括（ ）。本地社接团社组团社3. 某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（ ）万元。4.41104. 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（ ）。选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税以取

34、得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税5. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及主要材料燃料物料用品包装物判断题 （共5题）6. 旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（ ）错误正确7. 财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助。（ ）正确错误8. 旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（ ）错误正确9. 旅行社组团成本按性质区分，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出。（ ）错误

35、正确10. 旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（ ）错误正确作业10：单项选择题 （共5题）1. 生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（ ）。提供服务的无形性提供服务的同步性提供服务的异质性提供服务的有型性2. 民间非营利组织的筹资费用包括（ ）。应偿还的受赠资产聘请中介机构费为组织和管理其业务活动所发生的各项费用为了获得捐赠资产而发生的费用3. 旅性社组团营业收入的核算正确的是（ ）。当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算组团业务，一般都是同时收款和支付费用组团业务，一般都是先收款，后支付费用4. 餐饮企业外卖

36、业务的增值税处理正确的是（ ）。按照商品销售处理按照混合销售处理按照视同销售处理按照餐饮销售处理5. 下列业务属于服务性经营业务的是（ ）。酒店客房内的食品饮料的销售服务酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场旅馆的住宿、美容美发、洗涤等判断题 （共5题）6. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）正确错误7. 民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（ ）正确错误8. 医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。（ ）错误正确9. 科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（ ）正确错误10. 旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（ ）错误正确