审计实验培训讲义.pptx

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1、课程目标课程目标 熟悉审计之星等审计软件的功能操作熟悉审计之星等审计软件的功能操作 能够将审计软件应用于审计实务能够将审计软件应用于审计实务 审计软件只是计算机工具之一审计软件只是计算机工具之一8/30/2022 8:32 AM教学方法（团队模拟对抗式教学方法（团队模拟对抗式 ） 分组：分组：5-6人一审计项目组，设组长人一审计项目组，设组长一名，讨论拟定个性化团队名称。一名，讨论拟定个性化团队名称。 每次练习（或测试每次练习（或测试PK、讨论），最、讨论），最先完成的小组为先完成的小组为100分，第二名为分，第二名为95分，以此类推，分，以此类推，90、85。 课程结束将每次的分数加总，得到

2、课程结束将每次的分数加总，得到小组排名。小组排名。8/30/2022 8:32 AM成绩评定成绩评定 平时成绩：期末小组总分前平时成绩：期末小组总分前2名的名的小组成员为优小组成员为优95分，组长分，组长100分；分；后后2名的小组成员为及格名的小组成员为及格65分，组分，组长长60分；剩下对半分，前半部分成分；剩下对半分，前半部分成员为良好员为良好80分，组长分，组长85分；后半部分；后半部分成员为中等分成员为中等75分，组长为分，组长为70分。分。8/30/2022 8:32 AM各节内容安排各节内容安排 讲授与演示（教师）讲授与演示（教师） 实际演练或对抗（学生）实际演练或对抗（学生）

3、评分及总结（教师、学生）评分及总结（教师、学生）8/30/2022 8:32 AM 上篇上篇 实验准备实验准备第一章第一章 总论总论第二章第二章 计算机审计技术计算机审计技术第三章第三章 审计之星教育系统简介审计之星教育系统简介第四章第四章 计算机审计实验组织计算机审计实验组织 下篇下篇 业务实验业务实验实验一实验一 计划阶段计划阶段实验二实验二 销售与收款销售与收款实验三实验三 采购与付款采购与付款实验四实验四 生产与存货生产与存货实验五实验五 筹资与投资筹资与投资实验六实验六 货币资金货币资金实验七实验七 完成阶段完成阶段时间及内容安排时间及内容安排 上篇上篇 理论篇理论篇 计算机审计基本

4、理论计算机审计基本理论 中篇中篇 技术篇技术篇 数据导入数据导入、获取审计证据的审获取审计证据的审计程序计程序、审计抽样的应用审计抽样的应用 下篇下篇 实务篇实务篇 审计流程（计划、实施、完成）审计流程（计划、实施、完成）8/30/2022 8:32 AM上篇上篇 理论篇理论篇 计算机审计基本理论计算机审计基本理论8/30/2022 8:32 AM计算机技术与审计计算机技术与审计 计算机技术对审计的影响计算机技术对审计的影响 1.1.审计线索审计线索 ：磁盘介质磁盘介质纸质数据纸质数据 2.2. 审计内容：账项审计审计内容：账项审计内部控制内部控制计算机审计（数据库技术）计算机审计（数据库技术

5、）信信息系统审计（息系统审计（风险导向风险导向） 3.3.审计人员：审计人员：复合型审计人才复合型审计人才8/30/2022 8:32 AM计算机审计概念计算机审计概念 计算机审计是以被审计单位计算机审计是以被审计单位计算机信息系统计算机信息系统和底层数据库原始数据和底层数据库原始数据为切入点，在对信息为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的据的采集、转换、清理、验证采集、转换、清理、验证，形成，形成审计中审计中间表间表，并运用查询分析、多维分析、数据挖，并运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行掘等多种技术和方法构

6、建模型进行数据分析数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而点、精确延伸，从而收集审计证据收集审计证据，实现审，实现审计目标的审计方式。计目标的审计方式。8/30/2022 8:32 AM计算机审计基本流程计算机审计基本流程8/30/2022 8:32 AM计算机审计较传统手工审计计算机审计较传统手工审计优势优势 主动主动：提供接口，导入数据，一目了然提供接口，导入数据，一目了然 速度速度：表表 总账总账明细账明细账记账凭证记账凭证（审审计之星方便教学特有：原始凭证计之星方便教学特有：原始凭证），重新计），重新计算速度快算速度快 准

7、确准确：计算机参与计算，无人为因素影响，计算机参与计算，无人为因素影响，结果准确率高结果准确率高 效率效率：速度快结果准确，更多精力放在其他速度快结果准确，更多精力放在其他方面，更易找到问题所在。方面，更易找到问题所在。 成本成本：效率高，审计成本与风险相应降低效率高，审计成本与风险相应降低8/30/2022 8:32 AM主流审计软件介绍主流审计软件介绍 审计之星审计之星:博科博科 AO（现场审计实施系统）：金审（现场审计实施系统）：金审 中审审易软件（广东中审软件公司）中审审易软件（广东中审软件公司） 中普审计管理平台中普审计管理平台8/30/2022 8:32 AM空白工作底稿空白工作底

8、稿 教师提供：教师提供：简明版简明版 系统提供：系统提供： （1）中注协版：审计工具）中注协版：审计工具-审计底审计底稿稿-底稿模板底稿模板-中注协中注协 （2）内部审计版）内部审计版 （3）系统转底稿生成）系统转底稿生成 学生自定义：满足底稿要件即可学生自定义：满足底稿要件即可8/30/2022 8:32 AM获取审计证据的审计程序获取审计证据的审计程序 检查记录或文件检查记录或文件 检查有形资产检查有形资产 观察观察 询问询问 函证函证 重新计算重新计算 重新执行重新执行 分析程序分析程序检查检查8/30/2022 8:32 AM审计之星整体框架8/30/2022 8:32 AM审计之星教

9、育系统主要功能模块8/30/2022 8:32 AM获取审计证据的审计程序获取审计证据的审计程序1.检查记录或文件检查记录或文件2.检查有形资产检查有形资产3.观察观察4.询问询问5.函证函证6.重新计算重新计算7.重新执行重新执行8.分析程序分析程序审计之星中如何实审计之星中如何实现上述审计程序？现上述审计程序？检查检查8/30/2022 8:32 AM1.检查记录或文件各类交易认定：发生各类交易认定：发生（逆查）（逆查）、完整性、完整性（顺（顺查）查）、截止、分类、截止、分类账户余额认定：存在账户余额认定：存在（逆查）（逆查）、权利和义务、权利和义务、完整性完整性（顺查）（顺查）列报认定：

10、发生、权利和义务、完整性、分列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价类、准确性和计价8/30/2022 8:32 AM1.检查记录或文件表（企业提供、系统生成）表（企业提供、系统生成）核对核对账（系统生成、企业提供）账（系统生成、企业提供）核对核对证（企业提供）证（企业提供）数据导入数据导入原（企业提供）原（企业提供）扫描图片扫描图片其他记录或文件（企业提供）其他记录或文件（企业提供）企业提供企业提供：南宁骏业背景资料、原始单据、：南宁骏业背景资料、原始单据、记账凭证后附原始凭证记账凭证后附原始凭证系统生成系统生成：总账及明细账、辅助明细账、主：总账及明细账、辅助明细账、主要会计

11、报表等审计之星中查询出的账表要会计报表等审计之星中查询出的账表8/30/2022 8:32 AM2.检查有形资产任何软件都不能实现，只能做底稿处理任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中可以模拟进行，但需提供存货、现教学中可以模拟进行，但需提供存货、现金、固定资产等有形资产盘存量。金、固定资产等有形资产盘存量。8/30/2022 8:32 AM3.观察任何软件都不能实现，只能做底稿处理任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，由学生根据对背景资料的阅读了教学中，由学生根据对背景资料的阅读了解，以及审计过程中发现问题综合判断，解，以及审计过程中发现问题综合判断，视同观察结果记入底稿。视同观察结果

12、记入底稿。8/30/2022 8:32 AM4.询问任何软件都不能实现，只能做底稿处理任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，可以指定某一实习小组作为被审教学中，可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层，要求其对背景资料和账务计单位管理层，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组在本小组阅数据详细深入阅读，其他小组在本小组阅读基础上，常见明显问题直接作答记入底读基础上，常见明显问题直接作答记入底稿，如不清楚，则询问上述管理层，其回稿，如不清楚，则询问上述管理层，其回答作为询问结果记入底稿。答作为询问结果记入底稿。8/30/2022 8:32 AM5.函证软件可以帮助确定函证对象，形成

13、询证函软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。回函等软件无法实现。回函等软件无法实现。教学中，可以指定某一实习小组负责回函教学中，可以指定某一实习小组负责回函，要求其对背景资料和账务数据详细深入，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组向其发出询证函，该小组阅读，其他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入底稿并判断是否实施替代程序。果记入底稿并判断是否实施替代程序。8/30/2022 8:32 AM6.重新计算审计软件查询结果，除了记账凭证外，账审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆为重新计算的结果，也可对簿、报

14、表等皆为重新计算的结果，也可对税、利息等重新计算。税、利息等重新计算。因此，利用审计之星等软件实施审计前提因此，利用审计之星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正确性。是被审计单位数据的正确性。信息系信息系统审计（略）统审计（略）表、账、证之间合计及明细的勾稽关系也表、账、证之间合计及明细的勾稽关系也需要重新计算。需要重新计算。8/30/2022 8:32 AM7.重新执行如重新编制余额调节表，与单位的提供调如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较节表比较审计之星中，审计之星中， ，但目前系统中，但目前系统中的的银行对账单银行对账单 不正确，要求不正确，要求重新录入，但不提供导入功能，工作

15、量过重新录入，但不提供导入功能，工作量过大，不如手工对账后重新编制余额调节表。大，不如手工对账后重新编制余额调节表。 8/30/2022 8:32 AM8.分析程序计算机审计最大优势所在！计算机审计最大优势所在！不同财务数不同财务数据间关系，但目前做不到分析财务数据与据间关系，但目前做不到分析财务数据与非财务数据间的内在关系，只能需要职业非财务数据间的内在关系，只能需要职业判断。判断。8/30/2022 8:32 AM审计软件做不了的程序1.检查记录或文件检查记录或文件2.检查有形资产检查有形资产3.观察观察4.询问询问5.函证函证6.重新计算重新计算7.重新执行重新执行8.分析程序分析程序检

16、查检查8/30/2022 8:32 AM审计抽样的应用审计抽样：审计抽样：凭证抽样检查：某一月份凭证中随机抽样或凭证抽样检查：某一月份凭证中随机抽样或等距抽样等距抽样会计记账凭证：某一账户全年所有凭证分录会计记账凭证：某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等距抽样一览表中随机抽样或等距抽样凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条件件推荐推荐凭证停走抽样：凭证停走抽样：8/30/2022 8:32 AM审计之星教育系统主要功能模块主要功能模块基本信息查询基本信息查询审计预警审计预警 财务分析财务分析 审计管理审计管理 账表检查账表检查 凭证检查凭证检查 审

17、计工具审计工具 审计调整审计调整8/30/2022 8:32 AM基本信息查询基本信息查询【账套基本信息账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位的背景资料，实际工作：为方便教学特别提供了被审计单位的背景资料，实际工作中无。中无。【会计科目设置会计科目设置】：被审计单位的科目设置情况。：被审计单位的科目设置情况。【会计记账凭证会计记账凭证】：被审计单位账套备份中引入，查询出后可进行凭证抽样。：被审计单位账套备份中引入，查询出后可进行凭证抽样。【总账及明细账总账及明细账】：期初余额为被审计单位备份中引入，发生额及期末余额为：期初余额为被审计单位备份中引入，发生额及期末余额为系统重新生成。系统

18、重新生成。【辅助明细账辅助明细账】：系统重新生成。：系统重新生成。【报表项目定制报表项目定制】：企业会计科目与标准科目不一致，为系统重新出报表准备：企业会计科目与标准科目不一致，为系统重新出报表准备。【主要会计报表主要会计报表】：系统重新生成，也可与企业提供报表进行比较。：系统重新生成，也可与企业提供报表进行比较。【主要会计报表比较主要会计报表比较】：打开过的报表的比较，适用于跨年度比较。：打开过的报表的比较，适用于跨年度比较。【无发生额科目一览表无发生额科目一览表】：可列出无发生额的科目。：可列出无发生额的科目。 8/30/2022 8:32 AM审计预警审计预警【内控制度设定内控制度设定】

19、：可参照系统提供模板制定或管理企业内部控制制度，：可参照系统提供模板制定或管理企业内部控制制度，对审计人员而言，可根据实际需要进行增删改。对审计人员而言，可根据实际需要进行增删改。【内控情况评价内控情况评价】：审计人员可通过该功能对被审计单位内部控制实施符：审计人员可通过该功能对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部控制和评价内部控制等。控制和评价内部控制等。【内控预警报告内控预警报告】：审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后：审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系

20、统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。【审计预警审计预警】：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。前提：需要录入优秀值、良好值、平均值、发现审计线索和审计风险。前提：需要录入优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值，系统才能自动提示风险。较低值、较差值，系统才能自动提示风险。【审计预警图表审计预警图表】：提供类似压力器似直观的报警图表，须在：提供类似压力器似直观的报警图表，须在【审计预警审计预警】录入评价标准。录入评价标准。 8/30/2022 8:32

21、AM财务分析 【分类指标分析分类指标分析】：盈利能力、变现能力、负债能力、资产管理分析：盈利能力、变现能力、负债能力、资产管理分析 【杜邦分析图杜邦分析图】：对企业经营绩效做出比较全面的评估。：对企业经营绩效做出比较全面的评估。【同行业指标评价及图表同行业指标评价及图表】：系统内置了同行业指标，可以进行评价，输：系统内置了同行业指标，可以进行评价，输入额外参数后，可以进行绩效评分，在图表下类似入额外参数后，可以进行绩效评分，在图表下类似【审计预警图表审计预警图表】，提供类似压力器似的评价。提供类似压力器似的评价。【资产负债表逼近分析资产负债表逼近分析】：资产负债表逼近分析是对资产负债表科目进行

22、：资产负债表逼近分析是对资产负债表科目进行横向及纵向趋势分析，从而判断企业资产负债表科目发生额是否存在异横向及纵向趋势分析，从而判断企业资产负债表科目发生额是否存在异常情况。帮助审计人员总体了解被审计单位财务状况，确定审计重点，常情况。帮助审计人员总体了解被审计单位财务状况，确定审计重点，为编制审计总体策略及审计具体计划提供依据。为编制审计总体策略及审计具体计划提供依据。【利润表逼近分析利润表逼近分析】：利润表逼近分析是对利润表科目进行横向及纵向趋：利润表逼近分析是对利润表科目进行横向及纵向趋势分析，对利润表各项目进行比较势分析，对利润表各项目进行比较 8/30/2022 8:32 AM审计管

23、理 【审计程序设定审计程序设定】：审计程序是指从制定审计计划开始，经：审计程序是指从制定审计计划开始，经过审计实施到出具审计报告的整个过程中系统性的审计工过审计实施到出具审计报告的整个过程中系统性的审计工作步骤。本系统中设置了常用的审计程序，审计人员可以作步骤。本系统中设置了常用的审计程序，审计人员可以根据具体情况进行增减设定。根据具体情况进行增减设定。【审计程序评价审计程序评价】：【审计程序报告审计程序报告】：【审计计划审计计划】【审计通知书审计通知书】【审计日记审计日记】【法律法规库法律法规库】【审计方法库审计方法库】8/30/2022 8:32 AM账表检查 【会计科目规范设置检查会计科

24、目规范设置检查】：【账表一致性核对检查账表一致性核对检查】：【期末期初结转一致性检查期末期初结转一致性检查】：【账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查】：【账户发生额趋势波动检查账户发生额趋势波动检查】：【损益类科目发生额异常结转检查损益类科目发生额异常结转检查】：【现金坐支检查现金坐支检查】：【自定义检查自定义检查】：包括：包括【销售毛利波动检查销售毛利波动检查】、【资产减值资产减值准备率检查准备率检查】、【累计折旧计提合理性检查累计折旧计提合理性检查】。8/30/2022 8:32 AM凭证检查 【凭证借贷平衡检查凭证借贷平衡检查】：【凭证异常对应检查凭证异常对应检查】：【凭证典型对应检

25、查凭证典型对应检查】: 【对应科目检查对应科目检查】: 【凭证大额分析检查凭证大额分析检查】: 【凭证抽样检查凭证抽样检查】: 【凭证条件设置检查凭证条件设置检查】：【冲销凭证检查冲销凭证检查】：【整数凭证检查整数凭证检查】：【凭证停走抽样凭证停走抽样】： 8/30/2022 8:32 AM审计工具审计工具 【审计底稿审计底稿】：提供了审计工作底稿模板，可在个人文件夹下新建文件夹及底稿文件：提供了审计工作底稿模板，可在个人文件夹下新建文件夹及底稿文件，将底稿模板拷贝回来修订，或将审计过程中从系统转出的底稿文件修订格式归档，将底稿模板拷贝回来修订，或将审计过程中从系统转出的底稿文件修订格式归档。

26、【个人所得税计算个人所得税计算】：【营业税计算营业税计算】【企业所得税计算企业所得税计算】【贷款记录与利息计算贷款记录与利息计算】【银行对账单录入银行对账单录入】【银行对账银行对账】【银行存款余额调节表银行存款余额调节表】【现金盘点表现金盘点表】【外币现金盘点表外币现金盘点表】【报表汇总报表汇总】【疑点汇总疑点汇总】：系统将在审计过程中发现的疑点、重点进行记录，并自动进行汇总，：系统将在审计过程中发现的疑点、重点进行记录，并自动进行汇总，通过现场稽核、查证，将审计疑点、重点转换成通过现场稽核、查证，将审计疑点、重点转换成“审计底稿审计底稿”和和“审计证据审计证据”。 8/30/2022 8:3

27、2 AM审计调整审计调整 在审计结束时，要对被审计单位进行审计调整，并调整相应的会计报表在审计结束时，要对被审计单位进行审计调整，并调整相应的会计报表。利用本功能只需录入审计调整凭证即可，系统自动对审计后的会计。利用本功能只需录入审计调整凭证即可，系统自动对审计后的会计报表进行调整。报表进行调整。包括包括【编制重分类调整分录编制重分类调整分录】：【编制损益类调整分录编制损益类调整分录】【编制截止期调整分录编制截止期调整分录】【编制国资评价调整分录编制国资评价调整分录】【调整分录科目汇总表调整分录科目汇总表】【调整后资产负债表调整后资产负债表】【调整后利润表调整后利润表】【调整后分类指标分析调整后分类指标分析】【生成审计报告生成审计报告】【生成审计报告附注生成审计报告附注】