2022年一级建造师工程经济复习重点条 .docx
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1、精品_精品资料_1 、现金流量:考察整个期间各点CO 流出、 CI 流入2 、现流量表:流入 / 流出/ 净流量组成,财务流量表用于财务评判3 、财务现金流量表按评判角度分:项目、资本金、投资各方、项目增量、资本金增量4 、项目财务现金流量表:从融资前的角度设置,项目所需总投资为运算基础, 可运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期,可考察项目盈利才能.现金流入: 销售收入、回收固定资产余值、回收流淌资金.现金流出:建设投资不含建设期 利息、流淌资金、经营成本、销售税、增值税.净现金流量.累计净现金流量.5 、资本金表:从项目法人投资者整体动身,资本金为运算基础,借款本金和利息为流出,运算资本
2、金内部收益率,反映投资者权益投资的获利才能.流入: 销售收入、回收固资余值、回收流淌资金.流出:资本金、借款本金归仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税.净流量6 、投资各方表:从各个投资者角度动身, 以投资者的出资额为运算基础,运算投资各方收益率.流入:股利支配、资产处置收益支配、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入.流出:股权投资、租赁资产支出、其他现金流出.净现金流量7 、项目增量表:对既有法人项目, 按有项目无项目比照的增量现金流量,运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期,考察项目盈利才能.有项目现金流入: 销售收入、回收固资余值、回收流淌资金.有项目现金流出:建设投资不
3、含建设 期利息、流淌资金、销售税、增值税.有项目掐现金流量.无项目净流量.增量 净流量.累计增量净流量可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_8 、资本金增量表: 对既有法人项目,以资本金增量作为运算基础,用于运算既有法人项目资本金增量内部收益率.有项目流入:销售收入、回固资余值、回收流 金.有项目流出:资本金、本金归仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所 得税.有项目净流量.无项目净流量.增量净流量9 、销售收入:投产后各年销售产品,= 产品销售量劳务量 * 单价.多种的应分别运算,不便分类的按折算标准的10 、投资:到达预期收益价值的垫付行为.项目总投资是建设投资和流淌资金之和
4、.建设投资包括:建筑工程费、设备购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费.流淌资金:爱护生产的全部周转资金,= 流淌资产 - 流淌负债.回收固资余值在期末收回,流淌资金在寿命期终止时收回.11 、经营成本:由于生产和销售实际发生的现金支出.12 、税金:销售收入中扣:增值、营业、消费、城维建、训练附加、资源.计入总成本费用中:房产、土的使用、车船使用、印花.计入建设投资的投资方向调剂税.利润中扣的所得税.增值税:销售收入和成本估算均含.如有减免税费优惠,应说明政策、减免方式依据、减免金额13 、流量图:横轴为时间,箭线现金流量,上方流入/ 收益,下方流出 / 费用14 、箭线 / 横轴
5、交点为流量发生时间末15 、流量三要素:大小、方向、作用点16 、年名义利率年有效利率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_17 、项目经济评判:财务、国民经济18 、财务评判指标:静态、动态19 、静态:特点运算简洁,对方案粗略评判,对短期投资、逐年收益大致相等的项目.动态:不同方案经济比较,反映方案在将来时期的进展变化.20 、静态分:投资收益率总投资收益率、总投资利润率、静态投资回收期、偿债才能借款归仍期、利息备付率、偿债备付率.动态分:财务内部收益率、 动态回收期、财务净现值、财务净现值率.21 、静态投资回收期 Pt:以方案的净收益回收其总投资所需的时间.可以从建设开头算,
6、可以从投产年算起.22 、投资回收期显示了资本的周转速度,周转愈快,回收期短、风险小、盈利多.技术上更新快速、资金相当短缺、将来情形难推测又关怀资金补偿的项目用此评判.不足的是:没有全面考虑整个运算期内现金流量,只考虑回收之前,不能反映回收以后,作为评判指标不行靠,只能帮忙使用.23 、借款归仍期适用不预先给定借款期限,按最大归仍才能运算仍本付息的项目.不适用预先给定借款归仍期的项目.后者用利息备付、偿债备付.24 、利息备付率也叫已获利息倍数,可以分年运算,可按整个运算期运算,前者更能反映偿债才能.正常项目应2 , 1 时无足够资金支付,风险大.25 、偿债备付率:分年运算更能反映偿债才能,
7、正常应1 ,且越高越好,当 1 时,表当年资金来源不足偿付当期债务,需短期借款偿付已到期债务.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_26 、财务净现值 FNPV :当0 时,方案可行.考虑了资金时间价值,考虑了整个运算期,能直接以货币额表示盈利水平,须先确定基准收益率,但确定比较困 难.互斥方案评判,须谨慎考虑寿命,须构造一个相同分析期.不能反映单位投资 使用效率.27 、内部收益率 FIRRic 时,方案可行.使各年净现金流量的现值累计为零时的折现率.折现率i 定得越高,方案被接受的可能性小.考虑了资金时间价值及整个运算期内经济状况,不需先确定基准收益率,只知大致范畴即可,但运算麻
8、烦. 特殊规现金流量的项目,可能存在多个内部收益率.28 、净现值率 FNPVR :财务净现值与总投资现值之比,经济含义:单位投资现值所能带来的财务净现值,考察单位投资盈利才能.0 时,方案可行29 、基准收益率基准折现率:动态观点确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平.应考虑因素:资金成本和时机成本、投资风险、通货膨胀.确定 ic 的基础:资金成本和时机成本,投资风险及通货膨胀为必需考虑因素30 、不确定性产生缘由:所依据基本数据的不足或统计偏差.推测方法局限, 推测假设不预备.将来经济变化,通货膨胀、市场供求结构变化.技术进步,生产工艺和技术进展.无法以定量来表示的定性因素的影响.其他
9、外部变化,法律、政策、国际形势等.31 、不确定分析方法: 盈亏平稳分析 财务、敏捷性分析 国民经济和财务 .32 、敏捷性分析分:单因素、多因素可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_33 、单因素分析指标确定:回收快慢用回收期.价格波动对净收益用净现值. 投资大小对资金回收才能用内部收益率.时机争论期可用静态指标投资收益率、回收期.可行性阶段用动态指标净现值、内部收益率、回收期34 、选择分析不确定因素原就:对评判影响大、数据精确性不大.投资、寿命、成本、价格、产销量、汇率、 ic35 、敏捷度系数 E:越大,评判指标 A 对于不确定因素 F 越敏捷.价格、投资额、经营成本,最敏捷
10、的是价格.36 、设备租赁分:融资租赁宝贵设备,车皮、重型设备、经营租赁临时设备,仪器、车辆.37 、租赁比购买优越性:缺资金可获得急需设备,引进先进设备,技术进步. 良好技术服务.资金流淌,负债不恶化.防止通货膨胀、利率波动,减小投资风险. 租金在所得税前扣除,享受税费上的利益.不足:对设备无全部权,只有使用权, 无权改造,不能处置、担保、抵押贷款.38 、影响租赁因素:项目寿命.长期或短期需要.设备技术性能和生产效率. 产品质量保证及安全性.成套性灵敏性、修理、耐用、环保.经济寿命.技术过时风险.资金预算方案.提交进度.租赁期.租金.租金支付方式.租赁节税优惠. 预付及保证金.租赁期满资产
11、处理方式.租赁机构信任度、经济实力、协作.合同质量.39 、购买因素:项目寿命期.长期占有或短期需要.技术性能和生产效率.产品质量保证及安全性.成套性、灵敏性、修理、耐用、环保.经济寿命.技术过时可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_风险.资金预算方案.提交设备进度.购置价格、支付方式.年运转费和修理费. 保险费.40 、租赁与购买分析步骤:提出设备更新建议.拟定假设干方案.定性分析选择.定量分析优选.41 、价值工程:价值是产品的功能与获得功能全部费用的比值.是对象的比较价值,不是使用、交换价值.特点:目的,用最低寿命周期成本提高产品价值和有效利用资源,寿命周期成本由生产成本和使用
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