2022年会计制度设计网上作业答案二 .docx

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1、精品_精品资料_02 任务- 分析说明 001一、论述题（共2道试卷,共100分.）1.请指出下面的验收报告单存在的问题.验收报告单年月日起运站车（船）号送货单号仓库号数检验凭证号技术证明号材材料材料名称单位数量方案成本实际成本料编号应收实单价金额单价金额类及规格收别备注02 任务- 分析说明 002一、论述题（共2道试卷,共100分.）1. 请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充.公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、准时的记录各项经济业务,做好原始凭证的填制工作,必需遵循以下要求：1. 原始凭证所反映的经济业务必需合法和真实,即符合国家有关政策、法令

2、、法规、制度的要求.原始凭证上填列的内容、数字,必需真实牢靠,符合有关经济业务的实际情形,不得弄虚作假：更不得伪造凭证.2. 各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔）,填写支票必需用炭素墨水笔.文字要简要,字迹要工整、清晰、易于辨认,不得使用未经国务院公布的简化字.一式几联的凭证,应当注明各联的用途.套写时,肯定要写透,防止上面清晰,下面模糊.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3. 凡填有大写和小写金额的原始凭证,大J、写金额必需相符,且金额书写必需符合以下规范要求：（ 1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,用正楷

3、或者行书体书写,不得乱造简化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替.（ 2）阿拉伯数字应一个一个的写,不得连笔写.（ 3）全部以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情形外,一律填写到角分.无角分的,角位和分位可写“ 00”.有角无分的,分位应写“ 0”,代替.4. 各种原始凭证的填制应当准时,并按规定的程序准时送交财会部门,由财会部门加以审核,并据以填制记账凭证.5. 各种原始凭证不能随便涂改、刮擦、挖补.在凭证填写错误需要更换时,应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销,再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上 面,并签字盖章.2. 请指出下面的账簿属于哪一类？其存

4、在哪些问题？应当怎样设置？治理费用分类账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_20年凭证月日种编摘要结算凭证种号对方科目借方 贷方结余可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_类号类数21上年结余2123615合计累计02 任务- 分析说明 003一、论述题（共2道试卷,共100分.）1.请利用所学学问对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规章进行点评：HQ公司的会计账簿结账规章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1 结账的内容（ 1）结算各种收入、费用账户,并据以运算确定本期利润.（ 2）结算各资产、负债和全部者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额.2 结

5、账的程序（ 1）将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性.（ 2）依据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用.（ 3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户,结平全部损益类账户.（ 4）结出资产、负债和全部者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期.3 结账方法（ 1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应对款明细账和各项财产物资明细账等）, 每次入账以后,都要随时结出余额,各月最终一笔余额即为月末余额.月未结账时,只需要在最终一笔经济业务记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额.（ 2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发

6、生额的收入、费用等明细账簿,每月结账时,在最终一笔经济业务记录下面划通栏单红线,然后结出本期发生额和余额,并在摘要栏内注明 “本月合计”字样,在下面划通栏单红线.（ 3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿,每月结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,并在摘要栏内注明“本年累计”字样,然后在其下面再划通栏单红线.l2 月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下面划通栏双红线.（ 4）总分类账簿平常只需要结出月末余额.年终结账时,为了总括的反映全年各项资金运动情形的全貌和核对账目,要对全部总分类账簿结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明

7、“本年合计”字样,并在合计数下划通栏双红线.年终结账时,有余额的账户,要将其余额转入下年.方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内.新旧账簿之间的转记余额,不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方,使本年有余额的账户变为零）,只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”.答：一、 HQ公司设计的结账规章,包括其结账的内容、程序与方法等,比较完整、可行.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_二、不足之处主要包括：结账的内容仍应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）.结账程序中可将期末账项调整工程详细化,以增强其指导作用.三、结帐前,必需将本

8、期内发生的各项经济业务全部登记入帐.同时应按企业会计准就、企业会计制度和权责发生制原就,做好以下各工程的账项调整记录：1、费用分摊的调整记录,包括折旧、折耗、待摊费用或长期望摊费用的摊销、无形资产的摊销等.2、收入分摊的调整记录,包括预收帐款的结转等.3、应计费用的调整记录,包括预提费用和所得税费用等.4、应计收入的调整记录,包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等.5、各项资产减值预备的调整记录,包括坏账预备、存货跌价预备、短期投资跌价预备、等.6、原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录.包括待处理财产损溢（流淌、固定）等.7、其它应列入本期损益,以及至本

9、期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调整记录四、结帐时,应当结出每个帐户的期末余额,需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线,需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计字样”并在下面通栏划单划线,十二月末的“本年累计”就是全年发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线,年度终结帐时,全部总帐帐户都应当结出全年发生额和年末发生额.五、年度终要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样, 在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明 “上年结转”字样2. 资料 市面粉公司是一家

10、大型企业,其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室.该企业的财务治理分工如下图所示：要求 请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为仍应当增设什么岗位？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_答： 请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为仍应当增设什么岗位？1. 依据公司治理结构的要求,董事长不能直接领导财会部经理.应当依据董事会 总经理 总经济师（或总会计师）财会部经理 职能科室的程序来履行职责. 2依据内部掌握的要求,审计科一般不能设在财会部之内,否就,审计人员就没有独立性可言.假如审计科设在财会部之内,就应说明其详细职责内容.3. 财会部内部各职能科室的治理权

11、限也应当做以下调整：（1） ）财务科：融资、筹资.（2） ）会计科：出纳、账务处理、成本治理、资产治理、内部结算.（3） ）综合科：预算编制及分析、税务.（4） ）技术科：结算软件开发、运算机系统爱护、档案治理02 任务- 分析说明 004一、论述题（共2道试卷,共100分.）1.请依据你所把握的学问点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区分、优缺点和适用范畴.财会机构的分设与合设设置形式分设合设机构名称会计部财务部财会部机构负责人会计部长财务部长财会部长可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_机构工作人员主要工作内容记账员、稽核员、成本核算员、工资核算员、材料核算员、报表编审员等资金运营过程及其结果的确认、记 录、运算、报告和分析出纳员、资金治理员、利润治理员等资金的筹集、调拨、使用、安排、归集和爱护会计部门和财务部门的全体工作人员会计、财务的全部工作可编辑资料 - - - 欢迎下载