2022年会计模拟实训教案.docx

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1、精品_精品资料_会计基础模拟实训教案一会计基础模拟实训目的本试验依据会计核算基本步骤,以某企业1 月份经济业务为例,分环节支配了整个会计循环过程模拟试验操作,设计了从建账、制证登账到编 制会计报表全部过程的会计资料,表达了一个综合完整的会计循坏过程. 通过同学仿真练习与实际操作,不仅能把握会计书写基本规范,填制和审 核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本 技能和方法,而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位 的详细工作,从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的熟识, 达到加强对所学会计理论学问的懂得、基本方法的运用和基本技能的训练 的目的,培育同学分

2、析问题、解决问题的才能和动手操作技能.二, 模拟实训的内容1. 原始凭证的填制2. 原始凭证的审核3. 记账凭证的填制4. 记账凭证的审核5. 记帐凭证的汇总、整理与装订6材料选购成本的核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_7. 产品生产成本的核算8. 主营业务成本的核算9. 账簿的启用、更换、交接与保管10. 账簿的设置与登记11. 对帐和结帐12. 错账更正13. 现金、银行存款、存货的清查14. 资产负债表编制15. 利润表编制16. 会计凭证装订与保管三, 模拟实训考核方法为了使实训教学取得良好的成效, 必需加强对实训教学质量的评判与 考核 , 对同学实训成果和老师工作量

3、要进行严格考核并做出全面, 客观的评判. 实训教学由同学和老师共同进行, 为全面公平的评判其成效, 必需从同学的学 , 老师的教两方面双向考核, 即老师对同学进行考核评判, 同学对老师进行考核评判 . 考核着重对技能整体水平的评估.在实训教学中对同学的考核要求是: 态度端正 , 实训仔细 , 把握实训方法 ,把握基本操作技能, 具有肯定的分析, 处理问题的才能和创新才能; 对老师可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_的考核要求是 : 教学态度好 , 耐心指导同学 , 具有指导同学实训的才能, 能够执行实训方案 .以下是对同学考核的详细方法:1. 日常操作情形占总成果20%,由指导老师

4、不定时对同学的操作情形进行检 查评定出成果 .2. 凭证, 账簿, 报表完成情形占总成果 50%,指导老师检查凭证 , 账簿 , 报表完成情形并进行成果评定 , 检查时应留意这些实训资料的正确性 , 准时性 , 和规范性等 .3. 出勤占总成果的20%,按同学的实际出勤情形进行成果评定.4. 实训报告占10%,通过批阅同学的实训报告, 明白他们分析问题和解决问题的才能并评定出成果.原始凭证的填制与审核依据所给资料,依据原始凭证的填制要求,填写各种原始凭证.实训目的通过实训使同学把握原始凭证的填制技能.实训要求可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_依据以下资料填制原始凭证.实训资料广州

5、华南有限公司2022 年 1 月份发生的经济业务为例.实训程序：1. 同学依据所给资料,依据原始凭证的填制要求, 进行原始凭证的填制 :a、真实牢靠,手续完备.b、内容完整、手写清晰; c、连续编写、准时填制.2. 同学依据所给资料,依据原始凭证的审核要求审核凭证:a 审核原始凭证的合法性b 审核原始凭证的完整性、精确性3、同学依据所给资料,留意原始凭证的基本内容a 原始凭证的名称及编号b 填制原始凭证的日期c 接受原始凭证的单位名称或个人姓名d 经济业务的内容e 经济业务的单价、数量和金额f填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_g 从外单位取得的

6、原始凭证应盖有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章,但这种凭证应有固定的特殊标志.H使用统一发票,发票上应印有税务专用章, 事业行政单位规定收取费用时, 应使用财政部门统一印制得收据.I单位依据治理和核算的需要增加的其他内容.记账凭证填制与审核实训目的：通过训练,使同学把握记账凭证的基本内容和填制方法,在此基础上把握记账凭证审核的内容和基本方法.实训资料：中山市华安五金厂2022 年 2 月份发生的经济业务为例.实训要求：依据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证.实训程序：1. 同学熟识记账凭证的内容a 填制凭证的日期.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_b

7、 凭证的名称和编号.c 经济业务的摘要d 应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）、方向及金额.e 记账符号.f所附原始凭证的张数.g 填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员（收款凭证和付款凭证仍应增加出纳人员）的签名或印章.2 同学熟识记账凭证填制的基本要求（ 1）、审核无误.即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证.（ 2）、内容完整.即记账凭证应当包括的内容都要具备.（ 3）、分类正确.即依据经济业务的内容,正确区分不同类型的原始凭证, 正确应用会计科目.在此基础上,记账凭证可以依据每一张原始凭证填制 或者依据如干张同类原始凭证汇总填制.但不得将不同内容和类别的原始 凭证汇

8、总填制在一张记账凭证上.（ 4）、连续编号.即记账凭证应当连续编号.有利分清会计事项处理的先后次序,便于记账凭证与会计账簿之间的核对,确保记账凭证的完整.3、记账凭证填制的详细要求（ 1）、除结账和更正错误,记账凭证必需附有原始凭证并注明所附原始凭可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_证的张数.（ 2）、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位负担时,应当由储存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单.原始凭证分割单必需具有原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价

9、、金额和费用的分担情形等.（ 3）、填制记账凭证时假如发生错误,应当重新填制.已经登记入账的记账凭证在当年内发觉错误的,可以用红字注销法进行更正.假如会计科目应用没有错误,只是金额错误的情形下,也可以将正确数字与错误数字的差额,另编一张调整记账凭证.发觉以前年度的记账凭证有错误时,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证.（ 4）、记账凭证填制完成经济业务事项后.如有空行,应当自最终一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销.（ 5）、实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求,打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人（会计主管）印章或签字,

10、以加强审核,明确责任.（ 6）、正确编制会计分录并保证借贷平稳.（ 7）、摘要应与原始凭证内容一样,能正确反映经济业务的主要内容,表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_述简短精练.（ 8）、只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务,应以付款业务为主,只填制付款凭证,不填制收款凭证,以免重复.4、同学依据所给资料,依据记账凭证的填制要求, 进行记账凭证的填制 .5.同学熟识记帐凭证的审核要求记帐凭证填制后,必需经过审核无误后,才能据以登记帐簿.记帐凭证审核的主要要求有：（ 1）、记帐凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证是否齐全,记帐凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等.（

11、 2）、记帐凭证中载明的业务内容是否合法、正常,应借应贷的帐户是否正确.（ 3）、记帐凭证上的项目是否填写清晰、完整,编号是否连续,有关人员的签章是否齐全.6、同学熟识记帐凭证的审核内容为了保证会计信息的质量,在记账之前应由有关人员对记账凭证进行严格的审核.其审核的主要内容是：（ 1）内容是否真实.（ 2）项目是否齐全.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 3）科目是否正确.（ 4）金额是否正确.（ 5）书写是否正确.出纳人员在办理收款或付款业务后,应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记,以防止重收重付.7 同学依据所给资料,依据记账凭证的审核要求审核记账凭证.记帐凭证的汇总、整

12、理与装订实训目的：通过训练 , 使同学把握会计凭证的汇总、整理与装订的方法实训资料：中山市华安五金厂2022 年 2 月份发生的经济业务为例实训程序：先给同学讲清凭证的装订要求:1、凭证的汇总依据记账凭证逐笔登记总帐,假如工作量很大,可以先填制记账凭证汇总表,填制方法一般如下：A、填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称.汇总表的编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_一般按年次序编列,汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一样.B、将需要汇总的记账凭证,依据相同的会计科目名称进行分类.C、将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总,求出合计金额.D、将每一会

13、计科目的合计金额填入汇总表的相关栏目.E、结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计,双方合计数应相等.2 、凭证的整理会计凭证登记完毕后,应将记账凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,依据编号次序折叠整齐,预备装订.会计凭证在装订之前,必需进行适当的整理,以便于装订.3 、凭证的装订凭证装订是指将整理完毕的会计凭证加上封面和封底,装订成册,并在装订线上加贴封签的一系列工作.科目汇总表的工作底稿也可以装订在内,作为科目汇总表的附件.使用运算机的企业,仍应将转账凭证清单等装订 在内.装订成册的会计凭证必需加盖封面,封面上应注明单位名称、年度、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

14、_月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章.会计凭证封面如图表36 所示.会计凭证的装订程序如下：（ 1）整理记账凭证,摘掉凭证上的大头针等,并将记账凭证按编号次序码放.（ 2）将记账凭证汇总表、银行存款余额调剂表放在最前面,并放上封面、封底.（3）在码放整齐的记账凭证左上角放一张88厘米大小的包角纸.包 角纸要厚一点,其左边和上边与记账凭证取齐.（4）过包角纸上沿距左边5 厘米处和左沿距上边4 厘米处包角纸上划一条直线,并用两点将此直线等分,再分别等分直线的两点处将包角纸和记账凭证打上两个装订孔.（5）用绳沿虚线方向穿绕扎紧（结扎在背面）.见图表 37.图表 3

15、7 会计凭证装订（6）从正面折叠包角纸粘贴成图表38外形.并将划斜线部分剪掉.图表 38（ 7）将包角纸向后折叠粘贴成图表3 9 外形.图表 39（ 8）将装订线印章盖于骑缝处,并注明年、月、日和册数的编号.成本的运算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_实训目的通过实训,使同学把握材料选购成本、产品生产成本、主营业务成本的核算基本思路.实训资料中山市飞达机械厂2022 年 2 月份发生的经济业务为例.实训要求1、懂得材料选购成本、产品生产成本、主营业务成本的基本内涵2、把握材料选购成本、产品生产成本、主营业务成本的核算基本思路试验步骤一、材料选购成本1、先确定材料选购成本的构成：买

16、价+选购费用2、材料选购成本的归集材料选购成本按品种通过“材料选购”账户归集.买价：直接计入“材料选购-某材料”账户选购费用： 对能分清材料品种的选购费用,直接计入“材料选购 -某材料”账户.对不能分清材料品种的选购费用,采纳肯定的方法安排计入“材料选购 -某材料”账户.材料验收入库后,按归集的实际选购成本转入“原材料”账户.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3、共同性选购费用的归集应安排的选购费用额对同时选购几种材料发生的共同选购费用,应采纳合适的方法加以安排.其运算公式如下：材料选购费用安排率=二、产品生产成本的核算1、确定成本运算对象2、按成本项目归集和安排生产费用a成本

17、项目是生产费用按经济用途分类的项目.一般分直接材料、直接人工、制造费用.三、主营业务成本的核算1、确定成本运算的对象和成本项目2、主营业务成本运算的方法3、主营业务成本明细帐和主营业务成本运算表设置和登记账簿实训目的通过实训,复习教材中账簿登记的要求,明白各种账簿的登记依据,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_使同学把握账簿的种类及各种账簿的格式、登记方法.实训资料华美公司 2022 年 12 月份发生的经济业务为例.实训要求本项实训需三栏式总账账页17张,三栏式现金日记账账页1张,三栏式银行存款日记账账页1张,数量金额式明细账账页12张,三栏式明细账页 1张.按步骤独立完成各种账

18、簿的登记试验,字迹要工整,数字要规范,金额运算要精确.试验步骤（一）复习教材中账簿登记的要求,明白各种账簿的登记依据. 二同学熟识帐簿启用规章1. 启用时,在账簿封面上写明单位名称和账簿名称2. 在扉页上填制“账簿启用表”和“经管人员一览表”3. 启用订本式账簿,应当从第一页到最终一页次序编定页数,不得跳页、缺号.活页式,应当按账户次序编号,并须定期装订成册,装订后再按实际使用的账页次序编订页码.4. 在第一页前面,附会计科目目录及每个会计科目在账簿中的起止页数.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（三）账簿的登记规章1. 记录正确、准时2. 记录清晰、干净 红色墨水记账的情形：

19、依据红字冲账的记账凭证,冲销错误记录 在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记削减数 在三栏式账户的余额栏前,如未印有余额方向的,在余额栏内登记负数余额 据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录3连续、一贯 不得隔页、跳行 转页要求 结出余额的账户,“借”或“贷”内写明方向.没有余额的账户,“借/ 贷” “平”,余额栏内“ .0”.日记账逐日结出余额. 4 定期试算、结账（五）同学依据所给资料,开设总分类账户、现金、银行存款日记账、材料明细账和应收账款明细账,并登记其实余额.依据原始凭证明验及记账凭证明验登记现金、银行存款日记账及所开设可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_的明

20、细账.日记账的设置和登记现金日记账和银行存款日记账登记实训（第23 26 课时）实训目的把握日记账的登记技能.实训要求1依据 资料一 开设“现金日记账”和“银行存款日记账”并登记期初余额.2依据 资料二 填制记账凭证.3依据填制的记账凭证登记开设的“现金日记账”和“银行存款日记账”并结账.实训资料：宏达家用电器厂2022 年 1 月份发生的经济业务为例.试验步骤一、同学熟识日记账的设置要求1. 出纳记账必需依据审核无误的会计凭证登记.登账时,应将会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内,同时要在会计凭证上注明账簿的页数,或划

21、“”符号,表示已经登记入账, 防止漏记、重记和错记情形发生.出纳人员对认为有问题的会计凭证,应提交会计主管人员进一步审核,在审核结果未出来前,出纳人员可以拒绝入账.2. 各种账簿都必需逐页、逐行次序连续登记,不得隔页、跳行,如显现空行或隔页应用红线对角划掉,并由记账人员盖章.3. 出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务,且按日记出余额.在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字.现金日记账余额每天仍要与库存现金进行核对.4. 账簿中书写的文字和数据适当留空,不要写满格.书写文字应紧靠 左线,书写数据应紧靠底线,一般应占格距的1 2. 5 、登记日记账要用蓝、黑墨水书写,红色墨水笔只能在结账、划线和冲

22、账时使用.同时为了使账簿记录保持清晰,字迹必需要工整.6. 每登记满一张账页结转下页时,需要最终一行结出本页发生总额, 然后,将总额和余额转抄下页,在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”.在登账过程中显现错误, 采纳正确的方法予以更正, 不得刮、擦、挖、补.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_二、日记账的设置作用及内容日记账的主要作用是依据时间的先后次序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性.进行日记账的设置工作,第一要确定其种类和数量.日记账在不同的会计核算组织形式下,其详细用途是不同的.假如日记账用作过账媒介（ .如通用日记账、日记总账核算组织形式）,就要求设置一个严

23、密完整的序时账簿体系,.包括企业的全部经济业务.假如日记时账 不用作过账媒介,就不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可.通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数企业仍设置销货日记账和购货日记账.现金日记账是特的记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写.现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介.在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账,它们只能是单栏式的日记账.现金日记账仍可设置成三栏式的日记账（分别见表、表、表）.除非企业现金收付业务特殊繁多,一般情形下,只设置三栏式的现金日记账.银行存款日记账是用来记录银行存款收付

24、业务的特种日记账.其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_左上角的科目名称改为“银行存款”.而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采纳的结算方式一栏,以便分类供应数据和据以进行查对、汇总.一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账.其基本格式可参照现金日记账,不另赘述.在日记账用作过账媒介时,必需设置一般日记账,.用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记.一般日记账可以采纳账户两栏式,也可采纳金额双栏式,但后者更为简便易行.三、同学熟识日记账的登记方法日记帐,

25、应当依据办理完毕的收、付款凭证,随时按次序逐笔登记,最少每天登记一次.（一）现金日记帐的登记方法现金日记帐通常由出纳人员依据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔次序登记.同时,由其他会计人员依据收、付款凭证,汇总登记总分类帐.对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金 收款凭证,因而现金的收入数,应依据银行存款付款凭证登记.每日收付 款项逐笔登记完毕后,应分别运算现金收入和支出的合计数及帐面的结余 额,并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日 现金收、支和结存情形.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（二）银行存款日记帐的登记方法银行存款日记

26、帐,应按各种存款分别设置.银行存款日记帐通常也是由出纳员依据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔次序登记的.对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应依据现金付款凭证登记.每日终了,应分别运算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对帐单逐笔核对.在依据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情形下,帐务处理可有两种做法：1. 由出纳人员依据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐,每日应将支出日记帐中当日支出合计数,转记入收入日记帐中支出合计栏中,以结算当日帐面结余额.会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加

27、强检查监督,并负责于月末依据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数,分别登记总帐有关帐户.2. 另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员依据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔把握库存现金收付情形和同银行核对收付款项.然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐,并于月末依据多栏式日记帐登记总帐.出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_上述第一种做法可以简化核算工作,其次种做法可以加强内部牵制.总之,采纳多栏式现金和银行存款日记帐可以削减收、付款凭证的汇总编制手续,简化总帐登记工作,而且可以清晰的

28、反映帐户的对应关系,明白现金和银行存款收付款项的来龙去脉.（三）同学依据所给资料,登记现金日记账和银行存款日记账明细分类账的设置与登记实训（第2730 课时）实训目的：练习总分类账与明细分类账的平行登记方法（一）实训内容方法提示：分类账包括总分类账和明细分类账.登记分类账的次序和方法是：第一依据记账凭证次序逐笔登记有关明细分类账.然后再登记总分类账.登记总分类账时可依据不怜悯形和要求逐笔登记或汇总登记.汇总登记时,可以采纳科目汇总表方式,也可以采纳汇总记账凭证的方式,记入总账借方或贷方的金额,同记入所属明细账借方或贷方金额的合计数应相等,总账余额同所属明细账余额的合计数亦相等. 实训目的 ：练

29、习总分类账与明细分类账的平行登记方法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -实训资料：宏达家用电器厂2022 年 1 月份发生的经济业务为例.实习总结和实习成果评定（第31 32 课时）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_姓名成绩原 始 凭证20 分记 帐 凭 证 及 装订40分日记帐10 分总帐20 分明细帐10 分可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_试验步骤流程熟识经济业务 -会计分录 填制原始凭证-登记记账凭证-会计凭证的装订 -设置和登记账簿 -现金日记账和银行存款日记账登记 -明细分类账的设置与登记可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 22 页,共 23 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -会计基础模拟实训教案班级： 1234 老师：张雅可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 23 页,共 23 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载