2022年内蒙古下半税务师考《涉税服务实务》增值税考试题.docx

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1、精品_精品资料_内蒙古 20XX年下半年税务师考涉税服务实务：增值税考试题一、单项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1、为勉励个人换购住房,对出售自有住房并拟在现住房出售后 内按市场价重可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_新购房的纳税人, 其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税.A 1 年B2 年C 3 年D 5 年2、依据民法通就的规定,民事行为部分无效,其他部分.A当然无效B仍旧有效C在部分无效不影响其他部分的效力时仍旧有效D须经过修正后才有效3、行政诉讼中

2、,经复议的案件,复议机关维护了原详细行政行为的,有管辖权的法院是哪个 A复议机关所在的的人民法院 B最初作出详细行政行为的行政机关所在的的人民法院C当事人可以在以上二者之间挑选 D以上二者所在的法院都可以4、关于土的增值税的特点下面说法错误选项. A采纳扣除法和评估法运算增值额 B实行超额累进税率 C以转让房的产取得的增值额为征税对象 D征收治理上实行按次征收,5、王先生有一住房, 1 月将住房出租, 不考虑有关税费, 全年取得租金收入36000 元.7 月,王先生对出租住房修理花费了4800 元.王先生 12 月应缴纳个人所得税 元 .A 360 B280 C 220D 1406、以下业务中

3、,应当征收营业税的是. A电信器材的生产销售 B某公司设立专营店销售手机 C某报社自己发行报刊D某单位供应代理出口业务收取的代理费用7、某企业破产清算时, 将价值 2022 万元的房的产转让给非债权人甲,取得甲支可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_付的款项 2300 万元.将价值 4000 万元的房的产转让给债权人乙抵偿债务.以上经济事项应缴纳契税 万元. 适用税率 3%A 69 B120 C 180D 1898、以下以旧换新销售货物涉及的会汁分录,正确的足.A借：现金贷：库存商品B借：现金贷：主营业务收入应交税费应交增值税 销项税额 C借：现金库存商品 旧货贷：主营、业务收入应交

4、税费 -应 交 增 值 税 销 项 税 额 D借：现金贷：库存商品应交税费 -应交增值税 销项税额 9、底盘 车架发生更换的车辆,计税依据为. A最新核发的同类型车辆的最低计税价格 B最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%C最新核发的同类型车辆最低计税价格的50% D零10、纳税人必需在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这表达了税法适用原就中的.A新法优于旧法原就 B特殊法优于一般法原就C程序优于实体原就 D实体从旧程序从新原就11、假设某运算机专家为某机构供应特的程序设计,取得劳务酬劳收入50000 元,免征额为 800 元,税率为 20%.如规定计税依据超过2

5、022030000 元的部分,加征 2 成,超过 3000040000 元的部分,加征5 成.超过 40000 元以上的部分,加征 10 成.就该运算机专家应纳税额为元.A 10600 B10280 C 13080D 1788012、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远的区的外商投资企业, 经营期在 10 年以上的,从开头获利的年度起,“两免三减半”,依照规定享受免税减税待遇期满后,经批准在以后的10 年内可以连续按应纳税额减征的企业所得税.A 10%20% B15%24% C 15%30% D 20%30%13、约束居民 公民管辖权的国际惯例中,不属于对自然人居民身份的一般判定标

6、准的是 .A住宅标准B国籍标准C时间标准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D意愿标准14、甲企业和乙企业共同使用面积为10000 平方米的土的,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40.除此之外,经有关部门的批准,乙企业在1 月份新征用耕的6000 平方米.甲乙企业共同使用土的所处的段的城镇土的使用税 年税额为 4 元平方米,乙企业新征土的所处的段的土的使用税年税额为2 元平方米.甲、乙企业各自应缴纳城镇土的使用税.A甲企业纳税24000 元,乙企业纳税28000 元B甲企业纳税24000 元,乙企业纳税16000 元C甲企业纳税48000 元,乙企业纳税16000 元D甲企

7、业纳税48000 元,乙企业纳税28000 元15、在涉税服务报告正文中, 注册税务师应当依据 提出服务结果和涉税专业看法.A项目负责人的看法B托付人的看法 C项目负责人的情形 D托付人的情形16、依据行政诉讼法司法说明的规定,（）不能作为定案的依据.A应当出庭作证而无正值理由不出庭作证的证人证言 B未成年人所作的证言C严峻违反法定程序收集的证据材料 D与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言17、依据资源税的有关规定,以下说法中正确选项.A自产自用应税资源不缴纳资源税B各种应税产品,凡自产自用的,均以自用数量为课税数量 C收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量 D纳

8、税人不能精确供应应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税18、大石河铜矿山9 月外出到外省甲的收购铁矿石, 代扣代缴资源税的的点为.A代扣代缴人所在的B 甲 的 C需要和税务机关协商D生产单位所在的与收购的共同的上级税务机关19、某企业用公益金购人住房安排给职工,房款已通过银行支付. 企业应作会计分 录 .A借：盈余公积公益金贷：银行存款B借：其他应收款应收职工购房款贷：银行存款C借：固定资产贷：银行存款 D借：固定资产贷：银行存款同时,借：盈余公积公益金贷：盈余公积一般盈余公积20、在民事诉讼中,原告经传票传唤,无正值理由拒不到庭,或者未经许可中途退庭的,人民法院应当 .A缺席判决B按撤诉处

9、理C延期审理D强制出庭可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_21、某盐场4 月发生以下业务：生产液体盐580000 吨,当月销售430000 吨.本月以外购的液体盐100000 吨用于生产固体盐70000 吨,全部对外销售.以自产的液体盐50000 吨加工生产固体盐36000 吨,当月全部对外销售,取得不含 税销售收入315000 元,合同规定,货款分三个月等额收回,本月实际收到1/4 的货款.该盐场资源税适用税额：液体盐3 元/吨,固体盐 25 元/吨,外购液体盐资源税适用税额5 元/吨.该企业本月应纳资源税元.A 3940000 B2840000 C 3440000D 27650

10、00可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_22、期末资产负债表“应对债券”项目应依据A“应对债券”科目的总账余额 填列.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_B“应对债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C“应对债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿仍部分后的金额D“应对债券债券面值”科目余额23、某公司年净资产利润率为 15%,年初全部者权益总额为 24000 万元其中实收资本为 16000万元,年末全部者权益总额为 36000 万元其中实收资本为 24000万元.就该企业实收资本利润率为 .A 11.25% B18.75% C 22.5%D 37.5%24、初,某运

11、输公司拥有10 吨的大货车 20 辆, 5 吨的货车 8 辆,小轿车 6 辆,6 月,新购置小轿车2 辆自用, 9 月 1 辆 5 吨货车被盗丢失,取得了有关治理机 关的证明,假定当的载货汽车每吨年税额60 元,小轿车每辆年税额360 元,就该运输公司度应纳的车船税为.A 16880 元B16820 元C 16845 元D 16895 元25、动产质押合同自 时起生效.A合同成立 B质物移交质权人占有 C质物登记 D债务人不履行债务二、多项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项.错选,此题不得分.少选,所选的每个选项得0.5 分）1

12、、以下应税项目在运算应纳所得税额时,采纳定额或者定率扣除费用的有.A个人取得稿酬收入 B演员自己走穴取得的酬劳 C个人取得特许权的经济赔偿收入 D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E在校同学参加学校组织的勤工俭学活动取得的所得2、对资源税代理纳税审查以下表述中正确的.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A纳税人开采或生产应税矿产品销售的,以销售数量为课税数量 B纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量,自用是指非生产自用,不包括生产自用部分 C企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任 D独立矿山铁矿石资源税减按60%征收 E资源税的纳税人是在我国境内从事开

13、采应税矿产品和生产盐的单位和和个人3、以下表述符合现行增值税规定的有.A税法规定,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税 B增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票,已经通过防伪税控系统认证后,仍需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C外贸企业出口货物,未在规定期限内办理增值税专用发票认证,不予抵扣进项 税 D增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物,取得的合法增值税专用发票答应抵扣 E纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额,并一律按偷税处理4、土的增值税纳税的点的详细规定有.A 当纳税人转让的

14、房的产的座落的与其机构所在的或经营所在的同在一的时, 可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税.假如转让的房的产座落的与其机构所在的或经营所在的不在一的时,就应在房的产座落的的主管税务机关申报纳税 B纳税人转让的房的产座落在两个或两个以上的区的,应按房的产所在的分别 申 报 纳 税 C当纳税人转让的房的产的座落的与其居住宅在的同在一的时,应在其住宅所 在的税务机关申报纳税D假如转让的房的产的座落的与其机构所在的不在一的时,就在办理过户手续所在的的税务机构申报纳税 E主管税务机关可依据合同的收款日期来确定详细的纳税期限 5、审核评税的步骤依次是.A评析B认定C核实 D处理6、以下各项中,不应计入

15、相关资产成本的有. A按规定运算缴纳的房产税 B按规定运算缴纳的车船税 C收购未税矿产品代扣代缴的资源税 D按规定应缴纳的耕的占用税E托付加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税7、依据车船使用税暂行条例规定,以下说法错误的有. A车船使用税属于单项财产税 B车船使用税应在购买车船时征收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_C车船使用税在车船实际使用的缴纳 D车船使用税具有调剂收入安排的作用E车船使用税具有行为税和财产税的性质8、以下税收文件中属于税收法律的是. A外商投资企业和外国企业所得税法 B行政惩罚法C税收征收治理法D税务行政复议规章9、对外国企

16、业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有.A按核定收入运算征税 B按实际申报收入运算纳税 C按收入减去肯定费用支出后的余额计征D按经费支出额换算为收入额计征 E按实现的利润额计征10、以下增值税一般纳税人,可按6%征收率运算增值税的有 . A自来水公司销售自来水B供电部门供应的电力 C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品 E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦11、当月甲企业应纳的增值税为： A 4.54 万元B3.18 万元C 3.68 万元D 3.86 万元当期应纳增值税 =7.48-3.62=3.68万元12、某生产企业是增值税一般纳税人,将其购进的持有专用发票的

17、材料用于以下 ,答应将其进项税额从销项税额中抵扣.A装修职工食堂B修建幼儿园 C转售给其他企业D抵偿债务13、以下各项属于财务治理内容的有. A股利安排B投资治理 C产品质量治理D筹集资金E营运资金治理4财务治理目标的类型主要有.14、我国刑法对不同的刑种,实行了不同的数量并罚原就,以下选项中,实行吸取原就的是 .A 死 刑 B 拘 役 C有期徒刑D管制可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_E无期徒刑15、按资产减值准就规定,期末对固定资产进行减值测试时,可能涉及的计量属性有 .A历史成本B 现 值 C重置成本D可变现净值E公允价值16、特殊侵权行为中的无过错原就主要适用于.A高度危

18、急作业致人损害B污染环境致人损害 C的面施工致人损害 D医疗过失致人损害 E建筑物倒塌致人损害17、经济特区内的某生产性外商投资企业,于 1996 年设立,经营期限 10 年以上,有关年度应纳税所得额和产品出口情形见下表：不考虑的方所得税,单位：万元A年度B1996 C 1997D 1998 E1999 F2022 G 2022H 2022 I2022 J2022 K 2022L应纳税所得额M -60N -80O 100 P20 Q 50R -40 S60 T40 U -50V 90W 产品出口比例 % X 20Y 20 Z40 Z50可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_Z60 Z

19、60 Z70 Z80 Z70 Z7518、某工业企业度全年销售收入为1000 万元,房屋出租收入100 万元,供应加工劳务收入 50 万元,变卖固定资产收入30 万元, 视同销售收入 100 万元, 当年发生业务款待费10 万元.就该企业度所得税前可以扣除的业务款待费用为万元.A 6 B6.25 C 4.75D 3.7519、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业, 经某注册税务师核定, 度实现收入总额为 5000 万元,各项成本、费用合计 4810 万元, 另外,准予扣除的销售税金 150 万元,营业外支出共计 35 万元其中广告性支出20 万元,非广告性赞助 5 万元,

20、通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元,就该企业可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_在运算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为A 1.2 B0.90 C 0.30D 0.15 万元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_20、唐朝中期实行的“两税法”,详细内容包括. A采纳“量出制入”原就 B实物税与货币税并重,并以实物税为主 C税款分春秋两次缴纳D“户税”按十等分摊E鳏寡孤独及赤贫者免征21、以下纳税人, 其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有 .A个体工商户B事业单位C不常常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单

21、位22、依据个人所得税法的有关规定,以下说法正确的有.A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、缺失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分B个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润 C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的,其费用扣除标准,由税务机关打算在其中一个企业的生产经营所得中扣除 D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未补偿完的部分,不得再连续补偿可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_E个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且

22、难以划分的, 全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不答应在税前扣除23、按税法规定,准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括. A纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 B保险公司赐予纳税人的无赔款优待 C纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费 D纳税人按规定上交劳动保证部门的待业保险基金24、以下关于纳税义务人的说法中,正确的有.A纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人 B纳税人直接向税务机关缴纳税款的人,即实际负担税款的人 C在个人所得税中,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D纳税人享受免税的优惠,可以不予以申报纳税 E代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入,只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金25、对以下从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人 所 得 税 的 有 .A对建筑安装工程作业实行承包经营,一部分经营成果归承包人个人全部 B从事建筑安装业的个体工商户 C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人 D建筑安装企业实行个人承包后工商登记转变为个人独资企业性质的可编辑资料 - - - 欢迎下载