2022年内控制度货币资金管理流程.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -货币资金治理业务流程1、目标通过规范货币资金治理业务流程,确保货币资金治理业务按规定程序和适当授权进行,达到预期治理目标.确保落实治理责任、实现有效监控,防止差错和舞弊,保证货币资金安全,提高资金使用效率.确保货币资金核算真实、精确、完整,会计报表对货币资金的信息披露恰当充分.确保货币资金治理业务符合中国人民银行等国家有关部门和* 公司的相关规定.2、风险由于货币资金治理业务流程设计不合理或掌握不当,可能导致对货币资金监控不力,治理纷乱,资金被非法挪用、盗用,显现差错、舞弊和经济犯罪.可能导致资金存放分散

2、,资金冗可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -余,资金使用效率低下.可能导致货币资金治理业务违反国家有关部门和* 公司的相关规定而受到惩罚.3、业务流程步骤与掌握点3.1编制、审定、执行资金预算3.1.1企业各部门依据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算,经部门负责人审核签字后送财务部门,企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平稳

3、.3.1.2企业财务部门在资金预算平稳的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金方案, 经部门负责人签字后报企业分管领导/ 总会计师. 3.1.3企业分管领导 / 总会计师审核批准企业月度资金方案.年度资金预算经企业经理 厂长 办公会初步审核通过后,由企业财务部门上报* 公司. 3.1.4*公司财务方案部对年度资金预算统一平稳并报经* 公司总经理办公会审批后实施.未经*公司批准,企业不得自行支配和调整.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢

4、迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3.1.5企业财务部门对* 公司下达的年度资金预算进行分解,经企业分管领导/ 总会计师批准后下达,并组织实施、监督、分析与考核.3.2 开/ 销银行账户 3.2.1企业因业务需要,由财务部门提出开/ 销户申请,经企业分管领导/ 总会计师批准后,由财务部门办理开 / 销户手续.3.2.2 企业办理结算业务原就上应通过财务公司账户进行,财务公司账户不能满意需要的,经领导/总会计师批准,可以在外部银行办理开户手续.3.2.3 账户的类型、用途和限额必需符合国家有关部门的相关规定、不准出借本单位账户为外单位

5、代收、代付款项.3.2.4 各直属企业应成立内部资金结算中心或内部银行,其所属二级以下单位一律在本企业结算中心开立账户,原就上不得在其他外部金融机构开立账户.3.3 办理货币资金收入业务 3.3.1企业取得货币资金收入款项,会计人员对取得货币资金收入的原始凭证审核后进行账务处可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -理,并经不相容岗位人员稽核. 3

6、.3.2企业在生产经营活动、投资活动和筹资活动中取得的各项货币资金收入必需纳入企业会计账簿内统一核算,严禁设立账外账、小金库.3.3.3 企业财务部门应加强与往来单位的往来款项核对工作,上级财务部门、审计部门以及同级审计部门应定期或不定期对收入款项及有关往来款项进行检查.3.3.4 现金收入必需准时存入银行,不得坐支、 不得白条抵库, 由财务部门负责人不定期抽查并签字.3.3.5 企业收到的各类与货币资金相关票据,财务部门要设立相应登记簿进行记录,并由专人负责保管,确保票据安全,账实相符.3.4办理货币资金支出业务 3.4.1企业必需严格银行预留印鉴的治理,财务专用章由专人保管,个人名章必需由

7、本人或其授权人保管,严禁一人保管支付款项的全部印章.3.4.2企业应明确与货币资金相关票据的治理程序,确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让和可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -注销等环节的职责权限,同时要设立相应登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用,严格掌握加盖银行预留印鉴的空白支票等填列项目不全的付款票据的使用,要实行注明收款人

8、被背书人 、确定付款限额等有效措施,妥当防范票据风险. 3.4.3 有关部门或个人用款时,需事先依据业务类别的不同办理审批手续,依据有关授权规定获得批准后,向财务部门提出付款申请,注明款项的用途、金额、预算和支付方式等内容,并附有效经济合同、履约报告书或相关证明,财务部门按权限审核有关单据后支配资金支出.财务部门对超出审批权限的货币资金支付业务有权拒绝支付.3.4.4对* 公司内部单位的各类付款原就上都要通过财务公司办理转账结算.3.5 货币资金余额掌握3.5.1 企业现金库存限额由银行核定,超过限额的现金必需当日送存银行,由财务部门负责人组织不定期抽查.3.5.2 企业在外部金融机构开立的账

9、户,必需实行限额治理,经企业分管领导/ 总会计师审批后,确定账户限额,账户超过限额的资金上存财务公司.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - - 3.5.3*公司财务方案部每年核定各直属企业货币资金余额掌握规模,经财务方案部主任审批后下达,并按月考核.各直属企业财务部门要依据* 公司核定的指标,分解下达到下属单位,并按月对下属单位进行货币资金总量掌

10、握.3.6货币资金日常治理3.6.1企业财务部门要依据现金治理暂行方法的规定,结合本单位的实际情形,制定本单位现金开支范畴,并报企业分管领导/ 总会计师审批,企业不得超范畴使用现金. 3.6.2企业财务部门必需明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相 互分别、 制约和监督, 严格禁止由一人办理货币资金收支业务的全过程.企业财务部门必需针对办理货币资金业务的不相容岗位建立轮岗制度和强制休假制度.企业财务部门企业财务部门应定期和不定期组织检查,检查内容包括是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是否健全,是否存在越权审批行为、印章保管情形等. 3.6.3企业出纳人员做到现

11、金日清月结,由治理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期的进行现金盘点（每月末必需进行）,并将签字确认的盘点表报财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -务部门负责人.每次盘点结果必需备案,作为会计档案储存.盘点发觉不符,应准时查明缘由,报财务部门负责人做出处理.3.6.4 企业财务部门每月要核对银行账户,编制银行存款余

12、额调剂表,核实未达账项并说明缘由,并由不相容岗位人员稽核签字.银行存款余额调剂表必需由财务部门负责人审核,对未达账项应跟踪核实,发觉 1 个月未对上的未达账项应查明缘由,并追查责任.3.6.5 企业财务部门必需定期组织不相容岗位人员检查各种票据的领用、使用和保管情形, 发觉问题,应准时查明缘由,报财务部门负责人做出处理.3.7*总部集中资金的治理3.7.1企业财务部门负责按* 公司要求将下述资金按要求准时上缴总部：直属企业合并报表当年净利 润的 25%、控股子公司应安排国有股红利、全资企业当年计提固定资产折旧的15%、土的租金及其他总部需集中的资金.372*公司财务方案部负责对* 总部集中资金

13、实行统一治理、统一方案、统一平稳和统一调度, 依据相关授权获得批准后统一支配各项资金支出.企业收到* 公司拨付资金后,由企业财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -务部门依据指定用途专项支配支出.3.8货币资金治理重大事项报告制度 3.8.1企业经理（厂长）是企业货币资金治理第一责任人,企业分管领导/ 总会计师和财会部门负责人是货币资金治理的主

14、要责任人. 3.8.2企业发生的重大资金治理事项,包括发生或涉及重大诉讼和仲裁案件、在金融机构的存款和代保管的有价证券到期不能收回、银行账户被法院冻结、存款金融机构被关闭、有关人员涉嫌经济犯罪等,财务部门必需准时报告分管领导/ 总会计师,同时于48 小时内报告 * 公司.货币资金治理业务流程表业务流程及掌握点权重掌握风险说明不相容职务/ 岗位授权及要求3.1编制、审定、执行资金预算13总体要求：3.1.1企业各部门依据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算, 经部门负责人审核签字后送财2确保年度资金预算和月度方案的提出属单位行为,防止越级上报,并落实企业应当依据国家有关部门及 * 公司有关规定

15、结合可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -务部门,企业财务部门对各部门资金收支预算责任.本单位的实际, 制定本单位进行审核和资金预算平稳.的货币资金治理和掌握制3.1.2企业财务部门在资金预算平稳的基础上编制本2确保资金预算和方案编制在部门按规预 算 编 制 与 预 算度.企业年度资金预算、月度资金方案, 经部门负定程序进行,并落实责任.审核和

16、审定分别.责人签字后报企业分管领导/ 总会计师. 3.1.3企业分管领导/ 总会计师审核批准月度资金计划.年度资金预算经企业经理 厂长 办公会初3确保资金预算和方案编制、审核按规定程序进行,并落实审核责任,防止经办、审核与批准3.1.3/3.1.4审批资金预算：直属企业经理（厂长） 3.1.4*步审核通过后,由企业财务部门上报* 公司.公司财务方案部对年度资金预算统一平稳并预算和方案不切实际.分别.办公会审定企业初步年度资金预算. * 公司总经理办报经 * 公司总经理办公会审批后实施.未经 *公会审批年度资金预算.*3.1.5公司批准,企业不得自行支配和调整.企业财务部门对* 公司下达的年度资

17、金预算3对预算和方案编制审核进行再监督,确保年度资金预算和月度资金方案符公司财务方案部主任依据* 公司年度资金预算分解进行分解,经企业分管领导/ 总会计师批准后下达,并组织实施、监督、分析与考核.3合企业经营治理的需要,既切合实际又先进可行.下达各企业年度资金预算.直属企业分管副经理 （副厂3.2开/ 销银行账户确保企业境外资金预算分解合理,符长） / 总师审定企业月度资 3.2.1企业因业务需要,由企业财务部门提出开/ 销合企业治理要求.监督和执行分别.金方案.户申请,经企业分管领导/ 总会计师批准后,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - -

18、 - - - -第 9 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_由财务部门办理开/ 销户手续.113.2.2企业办理结算业务原就上应通过财务公司账3户进行, 财务公司账户不能满意需要的,经企资金的储备银行必需经企业分管领导/ 总会计师审批指定申 请 开 户 和 审 核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_业分管领导 / 总会计师批准,可以在外部银行批准开户分别.办理开户手续.23.2.3账户的类型、

19、用途和限额必需符合国家有关部3.2.1/3.2.2开立银行账门的相关规定、 不准出借本单位账户为外单位户：由直属企业分管副经理3.2.4代收、代付款项.各企业应成立内部资金结算中心或内部银行,3确保银行账户按规定用途使用,防止出租出借.（副厂长） / 总师审核批准.其所属二级以下单位一律在本企业结算中心开立账户, 原就上不得在其他外部金融机构开确保货币资金集中和有效监控,防止立账户.3显现货币资金治理上的散乱现象.3.3 3.3.1办理货币资金收入业务企业取得货币资金收入款项,会计人员对取得货币资金收入的原始凭证审核后进行账务处理,并经不相容岗位人员稽核.18确保收入规范核算. 3.3.2企业

20、在生产经营活动、投资活动和筹资活动中4可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -取得的各项货币资金收入必需纳入企业会计账簿内统一核算,严禁设立账外账、小金库.确保各项收入准时入账,防止显现账会 计 处 理 与审 核3.3.3企业财务部门应加强与往来单位的往来款项核4外资金.分别.对工作, 上级财务部门、 审计部门以及同级审计部门应定期或不定期对收

21、入款项及有关往确保货币资金收支款项核对无误.3.3.4来款项进行检查.现金收入必需准时存入银行,不得坐支、不得3白条抵库, 由财务部门负责人不定期抽查并签字.确保企业现金规范治理,并在财务部3.3.5企业收到的各类与货币资金相关票据,财务部3门的严格监控之下.门要设立相应登记簿进行记录,并由专人负责出 纳 人 员 与检 查保管,确保票据安全,账实相符.确保企业各票据妥当保管、账实相符.人员分别.3.4 3.4.1办理货币资金支出业务企业必需严格银行预留印鉴的治理,财务专用4登 记 记 录 人员 与可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_章由专人保管, 个人名章必需由本人或其授权人保管,

22、严禁一人保管支付款项的全部印章.3.4.2企业应明确与货币资金相关票据的治理程序,14确保企业在银行的预留印章保管相互4分别,防范可能显现的舞弊行为.保管人员分别.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -确定各种票据的购买、保管、 领用、 背书转让财 务 章 与 人 名 章可编辑资料 - - -

23、欢迎下载精品_精品资料_和注销等环节的职责权限,同时要设立相应登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗4用,严格掌握加盖银行预留印鉴的空白支票等 填列项目不全的付款票据的使用,要实行注明收款人 被背书人 、确定付款限额等有效措施,妥当防范票据风险. 3.4.3有关部门或个人用款时,需事先依据业务类别 的不同办理审批手续,依据有关授权规定获得批准后, 向财务部门提出付款申请,注明款项的用途、 金额、 预算和支付方式等内容,并附4有效经济合同、 履约报告书或相关证明, 财务部门按权限审核有关单据后支配资金支出. 财务部门对超出审批权限的货币资金支付业务有权拒绝支付.3.4.4对* 公司内部单位的各

24、类付款原就上都要通过财务公司办理转账结算.确保票据治理各环节的严谨和规范,防范票据风险.确保企业各项付款严格依据授权进行.的保管人分别.执行、治理、监控分别.申请、审核、批准、付款分别.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3.5货币资金余额掌握3.5.1企业现金库存限额由银行核定,超过限额的现

25、2金必需当日送存银行,由财务部门负责人组织不定期抽查.9确保严格执行国家有关现金限额治理3.5.2企业在外部金融机构开立的账户,必需实行限2制度规定.额治理,经企业分管领导/ 总会计师审批后,确定账户限额,超过限额的上存财务公司.3确保企业集中治理,防止资金账户散经 办 人 员 与人员分别.检 查 3.5.3*公司财务方案部每年核定各直属企业货币资乱.金余额掌握规模, 经财务方案部主任审批后下达,按月考核.直属企业财务部门要依据*43.5.2外部银行账户的限公司核定的指标,分解下达到下属单位,并按额由经直属企业分管副经月对下属单位进行货币资金总量掌握.分解下达指标科学合理、先进可行.理（副厂长

26、）/ 总师审批确3.6货币资金日常治理定.3.6.1企业财务部门要依据现金治理暂行方法3.5.3*公司财务方案部主的规定, 结合本单位的实际情形,制定本单位20任审批下达货币资金余额现金开支范畴,并报企业分管领导/ 总会计师审批,不得超范畴使用现金.3确保企业严格执行国家有关部门现掌握规模, 直属企业分管副经理（副厂长）/ 总师或直可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - -

27、 - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 3.6.2企业财务部门必需明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位金治理方法 ,现金使用恰当.属企业财务部门负责人要 依据 * 公司核定的指标, 分可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_相互分别、 制约和监督, 严格禁止由一人办理5货币资金收支业务的全过程.企业财务部门必需明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督,严格禁止由一人办理货币资金收支业务 的全过程. 企业财务部门必需针对办理货币资金业务的不相容岗位建立轮岗制度和强制休假制度.企业财务

28、部门企业财务部门应定期和不定期组织检查, 检查内容包括是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是否健全, 是否存在越权审批行为、印章保管情形等. 3.6.3企业出纳人员做到现金日清月结,由治理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期的进行现金盘点（每月4末必需进行） ,并将签字确认的盘点表报财务确保办理货币资金业务各岗位相互牵制,规范治理,防范货币资金风险.确保现金余额真实精确.经办与批准分别.经 办 与 检 查 人 员相分别.解下达到下属单位货币资金余额指标.3.6.1现金使用范畴由直属企业分管副经理（副厂长） / 总师依据有关规定审批确定.可编辑资料 - - -

29、欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -部门负责人. 每次盘点结果必需备案, 作为会计档案储存. 盘点发觉不符, 应准时查明缘由, 报财务部门负责人做出处理.3.6.4企业财务部门每月要核对银行账户,编制银行存款余额调剂表,核实未达账项并说明缘由,并由不相容岗位人员稽核签字.银行存款余额4确保企业银行存款余额真实,防止资

30、调剂表必需由财务部门负责人审核,对未达账金显现被挪用、盗用等舞弊、经济犯项应跟踪核实, 发觉 1 个月未对上的未达账项罪行为.应查明缘由,并追查责任.3.6.5企业财务部门必需定期组织不相容岗位人员检查各种票据的领用、使用和保管情形,发觉问题, 应准时查明缘由,报财务部门负责人做4确保票据余额真实精确,防止票据方出处理.面显现治理上的漏洞,引发资金被挪3.7*总部集中资金的治理用、盗用等舞弊、经济犯罪行为.3.7.1企业财务部门负责按* 公司要求将下述资金按要求准时上缴总部：直属企业合并报表当年6净利润的 25%、控股子公司应安排国有股红利、3可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学

31、习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_全资企业当年计提固定资产折旧的15%、 土的租金及其他总部需集中的资金.372 *公司财务方案部负责对* 总部集中资金实行统一治理、统一方案、统一平稳和统一调度,依据相关授权统一支配各项资金支出.企业收3到* 公司拨付资金后, 由企业财务部门依据指定用途专项支配支出.确保企业按时上缴各类集中资金.确保 *

32、下拨的集中资金专款专用.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3.8货币资金治理重大事项报告制度 3.8.1企业经理（厂长）是企业货币资金治理第一责任人,企业分管领导/ 总会计师和财会部门9 3.8.2负责人是货币资金治理的主要责任人.企业发生的重大资金治理事项,包括发生或涉6确保企业货币资金治理责任职责落实,防止责任不清、监管不力现象发及重大诉讼和仲裁案件、在金融机构的存款和生.代保管的有价证券到期不能收回、银行账户被3法院冻结、 存款金融机构被关闭、有关人员涉确保企业重大资金事项准时上报,防嫌经济犯罪等, 企业财会部门必需准时报告企范重大事项隐瞒不报导致风险的进一业分管领导 / 总会计师, 同时于 48 小时内报告步扩大.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -* 公司.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页,共 17 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载