票据审核管理规定(9页).doc

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1、-票据审核管理规定-第 9 页*有限公司票据审核管理规定 第一版 （共1版）2013年8月2日发布 2013年8月2日实施*有限公司 发布1 目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本规定。 2 适用范围：公司总部。 3 操作内容： 3.1 各岗位签名责任：3.1.1 经办人为事项发生的经手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金额的正确性负责。3.1.2 部门经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准性负责。3.1.3 条线副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。3.1.4 部门预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。3.1

2、.5 资产会计审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.6审计部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.7基建负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.8财务部审核签字，对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事项真实性负责。3.1.9 出纳付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。 3.1.10 备注：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），报财务备案，代理行使审批权。临时外出，如需紧急付款，可电话联系，回公司后由业务经办人在一天内负责办理补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。3.2 报销

3、流程：3.2.1 费用报销流程： 管理审计部日常审计外部审计3.3 付款流程：3.3.1 固定资产付款流程：外部审计3.3.2 建筑工程付款流程：外部审计3.3.3 材料付款流程：外部审计管理审计部日常审计3.3.4 费用付款流程：外部审计管理审计部日常审计3.4 发票入账审核3.4.1 设备发票入账审核3.4.1.1 审核附件资产入账审核单、固定资产采购申请单、固定资产验收单是否手续齐全、签字完备；3.4.1.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.1.3 审核资产价格、名称、规格型号与合同是否相符；3.4.2 工程发票入账审核3.4.2.1 审核附件合

4、同、工程审批单、工程付款申报表是否手续齐全、签字完备；3.4.2.2 审核工程发票填开是否符合税务要求；3.4.2.3 审核发票内容与合同是否相符；发票金额与合同是否相符；.3 材料发票入账审核3.4.3.1 审核附件材料入账审核单、采购入库单、送货单、采购发票是否手续齐全、签字完备；3.4.3.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.3.3 审核材料价格、名称、规格型号与采购订单单价是否相符；并进行市场的询价，是否存在价格偏高现象。3.4.4 费用发票入账审核3.4.4.1 差旅费3.4.4.1.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.1.2

5、 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.1.3 审核出差地点与车票是否相符。3.4.4.1.4 审核车票的金额与实际报销金额是否一致。3.4.4.1.5 审核补贴天数、标准、金额与实际是否一致。3.4.4.1.6 审核住宿费是否超出标准。3.4.4.1.7 审核由客户承担的相关费用是否存在由公司报销。3.4.4.2 办公费3.4.4.2.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.2.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.2.3 审核发票金额是否与采购物品金额一致。3.4.4.2.4 审核报销的办公用品与实际各部门请购的办公用品是否一致。3.4.4.2.5 审核办公用品的单

6、价与市场相比是否存在偏高现象。3.4.4.3 业务招待费3.4.4.3.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.3.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.3.3 审核发票金额是否与报销金额一致。3.4.4.3.4 审核招待事项的真实性。3.4.4.4 佣金3.4.4.4.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.4.2 审核佣金合同与实际支付佣金是否一致。3.4.4.4.3 审核客户货款是否已全部付清。如未全部结清，佣金则不能支付。3.4.4.4.4 支付需出具发票，如不能提供发票，公司支付税金部分由营销中心承担，从业务费中扣除。3.4.4.5 通讯费3.4.4.

7、5.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.5.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.5.3 审核支付金额是否为公司人员话费，与经确认的话费补贴清单相核对。3.4.4.6 车辆费用3.4.4.6.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.6.2 审核是否对车辆维修项目、费用进行预算，经条线副总审核。3.4.4.6.3 审核维修完成后发票金额是否超出预算。3.4.4.6.4 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.6.5 审核过路过桥费是否与实际出车路线一致，审核费用总额与实际报销总额是否一致。 3.4.4.6.6 审核车辆保险单是否与实际保险车辆一致。3.4.4.6

8、.7 审核保险发票是否与车辆保险单相符。3.4.4.6.8 审核相同投保金额下保险费用是否与其它保险公司存在偏高现象。3.4.4.7 咨询服务费用3.4.4.7.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.7.2 审核咨询服务发票金额与合同金额、完成进度是否一致，是否有实施部门签字确认。3.4.4.7.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.8 租赁费用3.4.4.8.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.8.2 审核发票金额与合同金额是否一致。3.4.4.8.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.9 运输费3.4.4.9.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3

9、.4.4.9.2 审核销售合同中的费用是否由公司承担。3.4.4.9.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.9.4 审核运费里程与实际是否一致。3.4.4.9.5 审核运费价格是否高于其它公司。3.4.4.10 印刷费3.4.4.10.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.10.2 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.10.3 审核印刷品的单价，是否与市场相比存在偏高现象。3.4.4.10.4 审核印刷品合同单价与发票一致。3.4.4.10.5 审核各部门需要的印刷品是否有条线副总的签字确认。3.4.4.11 展览费3.4.4.11.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

10、3.4.4.11.2 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.11.3 审核展览费合同金额与发票金额是否一致。3.4.4.12 劳保费3.4.4.12.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.12.2 审核劳保用品价格与市场价格是否一致。3.4.4.12.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.12.4 审核合同单价与发票单价是否一致。3.4.4.12.5 审核采购量的是否经过审批。3.5 付款审核3.5.1 材料付款3.5.1.1 审核附件采购合同、采购单、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.1.2 审核采购合同付款方式是否与实际一致。3.5.1.3 审核是否有欠发票。3.

11、5.1.4 审核实际付款金额与合同是否一致。3.5.2 设备付款3.5.2.1 审核附件固定资产采购申请单、固定资产采购合同、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.2.2 审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.2.3 审核付款金额是否与合同一致。3.5.3 工程类预付款3.5.3.1 审核附件建筑工程合同、合同审批单、工程付款申报表是否手续齐全、签字完备。3.5.3.2 审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.3.3 审核付款金额是否与合同一致。是否提供金额与付款金额一致的发票。3.5.3.4 对合同上有付款条件规定的需提供相关附件。3.5.4 费用类预付款3.5.4.1 审核附件合同、

12、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.4.2 审核付款金额是否与合同一致。3.5.4.3 对有服务期限的费用支付，审核是否已到期。3.5.4.4 对合同上有规定需提供相关附件的审核是否提供。3.6 付款、报销时其他事项的具体规定：3.6.1 单笔需付现金额超过10000元，需要提前一天通知财务备款。 3.6.2 所有凭证上不得有涂改。3.6.3 当月收到的发票要在当月进行报销，跨年度的费用报销在粘贴票据和填写报销单时分开，不符合要求的一律不予以报销。3.7 借款流程 3.7.1 各岗位签字责任：3.7.1.1 借款人为该借款的直接经手人，对事后还款负直接责任。3.7.1.2 部门经理审核签

13、字，对借款金额合理性、借款事由真实性负责，为借款第一担保人，负40%担保责任。3.7.1.3 条线副总审批签字，对借款金额合理性、借款事由真实性负责，为借款第二担保人，负30%担保责任。3.7.1.4 财务审核签字，对借款人有无前帐未归还负责，为借款第三担保人，负30%担保责任，原则上前帐不清后帐不领。3.7.1.5因公借款之外的借款，按润源投资公司管理办法执行，另文发布。3.7.2 因公借款流程：3.7.3 因公借款审核：3.7.3.1 审核手续是否齐全、签字是否完备。3.7.3.2 审核借款人有无前款没有归还，原则上前款不清后款不借。3.7.3.3 审核借款金额与实际申请事项金额有无较大的

14、差异。3.8 职责奖罚：3.8.1 审核以 “谁审核，谁负责”为原则，各审核人对本人审核签字负责，承担对上一道签字人员负监督责任。3.8.2 为提高审核人员的责任感，减少各级审核出错率，各审核人员在职责范围内审核，发现上道人员在职责范围内审核未发现错误问题，对前道审核人员各罚款30元/道，包括经办人在内，由发现问题的审核人员开具罚款单，另追究公司造成的损失。同时奖励发现问题的审核人员30元/道。3.8.3 审计部在日常审计中发现错误,但各级审核人员没有发现问题，各级审核人员各罚款50元/张，由审计部开具罚款单。同时奖励审计人员50/张。4 附 则 4.1 本制度解释权归公司财务部。 4.2 本制度经总经理签字后生效。 4.3 本制度颁布之日起执行。*有限公司 20*.*.*文件下发范围：