企业货币资金管理制度(5页).doc

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1、-企业货币资金管理制度-第 5 页资金管理制度第一节 总 则第一条 为了加强对公司资金的内部控制和管理，保证资金的安全及有效使用，根据中华人民共和国会计法、现金管理暂行条例和支付结算办法制定本制度。 第二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二节 岗位分工及授权批准第三条 公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （二）公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （三）对担任出纳岗位和收款员岗位的人员的

2、条件要有规定，并根据公司具体情况进行考核。（四）出纳岗位职责 1、负责保管库存货币资金，做好货币资金的收付业务。 2、付款严格按稽核无误的会计凭证办理。 3、负责手工登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，做到日清月结，并与计算机账核对相符。4、妥善保管好空白支票、个人名章，并做好有关的保密工作。 5、按账号和支票类别设立支票购买、领用备查登记簿，详细登记日期、份数、支票号、用途、金额、领用人及作废注销情况，严格要求支票领用人履行领用签章手续。 6、随时掌握银行存款动态及其余额，不允许开空头支票、远期支票和空白支票。 7、负责查询各门店的营业款、医保款及银联款的进账情况，并向部门负责人及时反馈

3、货款回笼情况。 8、负责每周编报货币资金收、付、存周报表”。 9、公司开通了网银业务时，出纳人员应及时取得网上业务的相关的原始纸质凭证。第四条 货币资金支付业务严格执行公司财务收支审批制度。 第五条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，一经查实，追究经办人和负责该项业务人员的责任。第三节 库存现金和银行存款的管理第六条 根据国家现金管理暂行条例的规定，确定公司现金的开支范围如下：职工工资、奖金、津贴；劳保、福利；个人劳务报酬；差旅费借支；银行结算起点以下的零星支出。 第七条 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，原则上不允许采用现金支付货款和大额费用。 第八

4、条 公司现金的库存限额不超过公司三天的正常现金开支，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第九条 公司取得的货币资金收入必须及时存入银行，不得私设“小金库”；不得账外设账；严禁坐支；严禁收款不入账；严禁用公司收入的现金以个人名义存储；严禁挪用现金或白条抵库。 第十条 根据公司规模大小和实际需要，可开设基本存款账户、一般存款账户和纳税专户三个账户，如需超过须经总经理批准。第十一条 严禁从公司基本账户外的其他账户提取现金。 第十二条 银行账户的预留印鉴和支票必须分开由专人保管，财务专用章由财务负责人保管，个人名章和支票由出纳保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第十三条 公司应当严格遵守支付结

5、算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严禁对外出租、出借银行账户。 第十四条 公司从银行提取日常用现金或在账户之间进行款项划拨，必须经财务负责人、总经理审批后才能执行。 第十五条 公司应当指定专人（除出纳外）定期核对银行账户，编制月“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第十六条 财务负责人应当定期（每周末、月中旬或月末）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符并做好记录。发现不符，及时查明原因，及时处理。 第四节 其他货币资金管理第十七条 其他货币资金主要有银行汇票存款、银行本票存款等。 第十八条 公司不得以公司的名

6、义给任何人办理各类信用卡。 第十九条 银行汇票存款、银行本票存款： （一）办理银行汇票、银行本票须按相关规定进行审批。 （二）对票据超过付款期限或其他原因未曾使用时，财务人员应及时办理银行进账。 （三）对实际结算金额低于出票金额的，经办人应及时跟踪出票银行退还多余款额。第六节 资金的使用第二十条 公司应编制年度资金使用计划。 第二十一条 公司组织采购其它大宗商品（包括固定资产）时，需向供方预付货款或支付货款时，按照采购管理制度和财务收支审批制度执行。严禁将预付款汇至没有实物的中间商账户上。 第二十二条 公司财务部门要指定专人负责每月与供应商核对账务，对短期内不发生业务关系的往来单位，必须要求将

7、余款汇回公司，避免资金被其他公司占用。 第二十三条 支付采购固定资产货款，应预留质保金，质保金原则上不低于设备价款的10%。第七节 资金的安全管理第二十四条 公司总经理对资金的安全、使用和管理负责；财务负责人对资金监管不力的负直接责任；出纳对库存现金、门店收款员和店长对门店营业款的保管负直接责任。 第二十五条 公司应根据实际情况在财务部门、大门店配备保险柜、报警器等安全设施。 第二十六条 各门店的当天营业款，原则上应当天缴存银行或交公司财务部。第二十七条 门店收款员实行轮班制的，要有交接班记录，对现金、票据的交接要双方签名。 第二十八条 公司给收款员以公司名义开立银行卡用于缴款时，公司应与银行

8、签订协议；以个人名义（原则上只设定一人）开立银行卡用于缴款时，公司、个人、银行三方共同签订协议，以确保卡内资金只进不出，并及时划转到公司指定账户。第二十九条 公司根据本制度制订出具体的考核办法，对不按制度执行的人员实施处罚。第八节 网上银行管理第三十条 为加强公司的资金管理，规范网上银行的使用行为，根据中华人民共和国中国人民银行法、中华人民共和国商业银行法，网上银行业务管理暂行办法等相关法规结和公司有关规定，制定本管理规定。 第三十一条 公司网上银行的开立、使用、管理适用本规定。 第三十二条 公司开立网上银行履行申请报批程序，由各公司财务部提出申请报告，报总经理批准，财务部备案。 第三十三条

9、公司开立网上银行必须配备相应计算机软硬件，有专业计算机维护人员进行网络安全日常维护。网上银行所使用计算机应定期杀毒，由计算机维护人员定期进行维护，及时发现潜在计算机及网络风险并提出处置意见。 第三十四条 公司开立的网上银行使用部门为财务部，财务部应加强网上结算和支付的安全管理。 网上收款：及时收款入账。对网上收款未到账情况及时通知公司有关部门和人员，与银行核对收款情况。制单岗位和审核岗位必须分离、由不同的财务人员进行操作。 网上支付的制单和审核必须凭已经审批的付款报告和经审核的记账凭证方可进行。 为增强资金安全，制单和审核人员执行付款流程时应使用不同的计算机。 第三十五条 出纳人员应及时取得银行网上业务的相关原始凭证，完善财务会计档案。 第三十六条 公司网上银行账户应严格按照岗位不相容必须分离的原则和分级授权的原则设置权限。