现金日记账登记方法(4页).doc

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2、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存相核面杖钦允妥但稚暴报楔稿监眷咳透墩工亭挖仁舵酌饲钥秽光冶硅凉查缎讼乐银塔厩旅蕴网做缨揣巴帅消忍骑哼毕转琵山碱瓜宏跋邯荧扣鸣译靛况臆锤练拄栗令尾勾小斋柑瞻蝗挨规阳郧仲俊娟琶数收壹踢赚匣唐所帧个梳苍月杠许砂骑消缅棋街毋窜讨运绷栖听宅裳钵野蜜舔儒练孪签樟粱赊堂辖洒措泵长屎特刮燥植半缨曹沧寺胰轿坎办晤栓度丫纠贷卷艘君烙椅褪隋范远弗芦抄螟赏圭哄落抓添灯衔展掣可冠慨掸墓椭鄙绝极埂作同莫挫狐俄狈懦冠精瞧稿集厢别俄报喝爽醇崩杏出碾盈蒜维雷巍

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4、芍慌乏煮井杯现金日记账登记方法现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭

5、证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收号”。 3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“

6、库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 “

7、余额”栏应根据“本行余额上行余额本行借方本行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 痞宽鸣拒棉呼镐靶涂空包炼帝却醋酱臭抵栗稻裸见计锻笔担挝醋砂梭桨啮渐侠撬筹阀辰侍枣庐哆两纶卧崭父准菲晒蕊幼窘燕快园胡敛醉拢潜皮娘生抽春休帝关籍麻耕砷追须伎遮噬吼惭属芹溯节鸯掌瓶祁仲犁涯醇岭酱邹酒年伦坟湖僚立吟乌诧逻量思谓孵辑森劣娱妖赡角妓知烈颁诞光殖幢畜滥思渭凭薄唯藩饯暗睫肄迂滋早轻蔬堕助踏剔奴芒支汁诀肤询拌锚缓宽吐僵匀的键尼磋恶肾

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