2022年商业银行同业往来业务检查要点课件.docx

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1、精品_精品资料_商业银行同业往来业务检查要点课件同业往来业务检查要点主要内容基本情形检查重点详细同业资产业务的检查要点中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务概念以 金 融 同 业 客 户 为 服务 与 合 作 对 象 ,以 同业 资 金 融 通 为 核 心 的 各 项 业 务 ,是 商 业 银 行近年来快速兴起并蓬勃进展的一项新业务.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务类型资产业务: 存放同业、拆放同业、买入返售资产、投资、商业汇票转贴现等; 负债业务 : 同业存放、同业拆入、卖出回购款项等 ; 其他业务 : 资金清算、衍生产品交易等.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往

2、来业务近年来, 国内主要商业银行 5 家国有银行及 12家股份制银行 同业业务快速进展 , 截至 2022年 6 月末 , 各行同业资产余额达10.89万亿, 占可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产总额的 13.54%, 占比较 20XX年末提高了5.84 个百分点 ; 同业负债余额 11.17 万亿, 占负债总额的 14.76%,占比较 20XX年末提高了 3.83 个百分点.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务趋势: 规模与比重逐年提高中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务趋势: 规模与比重逐年提高中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务积极意义加强

3、金融同业间的合作, 有利于实现优势互补和资源共享 , 是银行提高市场竞争力的一个有效途径.风险隐患在同业业务快速进展的同时, 也暴露出不少问题 ,如负债过度依靠同业资金导致银行流淌性风险加大, 以逃匿信贷规模为目的的同业代付等业务干扰了央行的货币调控等.中国银行业监督治理委员会福建监管局主要内容基本情形检查重点详细同业资产业务的检查要点中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务检查重点内部掌握转授权方案的制订、授权及转授权执行情形,检查转授权方案是否明确、清楚, 分行是否按可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_照授权规定办理业务.相关部门工作职责和人员配备情形, 检查同业业务治理

4、部门的职责是否清楚明确, 职责分工是否合理 ; 岗位设置是否符合内控要求, 关键岗位人员是否配备到位.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务检查重点内部掌握同业业务的制度建设是否完善 , 是否按业务种类、流程建立明确、详细、可操作的制度体系, 各项业务是否均有制度规范 , 制度规定是否与总行制度和外部规定保持一样.是否建立和完善同业业务的治理信息系统, 能够准时、精确、全面猎取同业业务的相关信息,监控授信额度使用情形.同业部门是否与会计部门定期进行账务核对, 是否留存对账痕迹.是否建立同业资金业务的检查监督机制, 检查频率和范围是否符合内控要求.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往

5、来业务检查重点风险治理是否指定同业授信额度治理的牵头治理部门,牵头部门是否履行同业客户授信额度治理职责.同业客户授信留存的授信客户基础资料是否完整; 授信调查报告是否全面 , 是否深化揭示客可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_户业务经营治理中存在的主要问题.同业客户授信的各级授信审查、审批人员是否仔细审查相关送审资料, 是否对授信额度、期限、币种及业务品种等提出明确审查看法; 授信额度是否经过有权人审批.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业往来业务检查重点风险治理同业客户授信后治理是否规范1.是否在授信审批条件落实的情形下启用同业授信额度 ;2.授信申请机构是否对同业授信对象进行

6、授信后检查 , 授信后检查频率和内容是否符合制度规定 ; 3. 是否适时进行同业客户的风险分类调整、风险预警.是否准时将同业客户授信额度占用情形在系统中进行登记 , 台账登记内容是否完整、准时.中国银行业监督治理委员会福建监管局主要内容基本情形检查重点详细同业资产业务的检查要点中国银行业监督治理委员会福建监管局存放同业概念存放同业 , 是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款.在其他银行保持存款是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_中国银行业监督治理委员会福建监管局存放同业检查要点制度建设情形: 是否建立了与资金存放业务相关的会计核算制

7、度、授权治理制度、账户核对制度、检查监督制度、统计分析制度.账户开立治理情形: 经营机构开立存放同业账户是否经总行审批 , 资金用途是否合规 ; 对下级机构的内部转授权是否规范 ; 留存的开户档案是否完整. 信用风险治理情形 : 办理存放业务时是否依据规定进行额度占用 ; 当存放同业的账户行在本行没有授信额度时,是否要求交易对手供应质押, 对质押物的治理是否规范.会计核算及对账治理情形 : 会计核算的科目使用是否准确, 核算手续是否规范 ; 是否定期与同业银行进行对账.中国银行业监督治理委员会福建监管局拆放同业概念拆放同业也称同业拆出, 是银行金融机构之间以信用为基础 , 为了调剂资金余缺 ,

8、 利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷,是银行短期资产之一. 具有以下特点 :1.属暂时性资金融通 , 期限较短;2. 收益性、流淌性介于贷款资产和现金资产之间;3. 参加者受限制 , 一般是商业银行和其它金融机可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_构;4. 必需在全国统一拆借网络内进行.检 查 依 据 : 同业拆借治理方法 中国人民银行令20XX年第 3 号中国银行业监督治理委员会福建监管局拆放同业检查要点: 业务审批治理情形: 经营机构是否依据总行授权或有关规定审批业务 ; 对下级机构的转授权方案是否规范.信用风险治理情形: 交易对手授信额度是否足够

9、,是否依据规定进行额度占用 ; 当交易对手没有授信额度时 , 是否要求交易对手供应质押 , 且质押物治理是否规范 ; 是否定期检查交易对手信用状况的变化 ; 拆出资金是否展期或变相展期 ; 是否拆新仍旧.中国银行业监督治理委员会福建监管局拆放同业检查要点 续 会计核算及对账治理情形: 会计核算的科目使用是否精确 , 核算手续是否规范 ; 是否建立同业拆借业务前后台日常对账机制.中国银行业监督治理委员会福建监管局拆放同业案例分析- A银行对 M 证券公司拆借资金逾期 M 证券有限公司成立于1988 年,20XX 年公司跻身综合类券商行列. A 银行对 M证券公司授信额度为网可编辑资料 - - -

10、 欢迎下载精品_精品资料_上拆借 3.2亿元, 股票质押贷款 0.5亿元; 20XX年 3月 29 日 A 银行拆给 M证券公司 1.6亿元, 期限 7 天.因M证券公司内部治理纷乱、显现重大财务问题,4月3 日总裁被拘捕 , 导致该笔拆借款项未能如期归仍,形成逾期.中国银行业监督治理委员会福建监管局拆放同业案例分析-主要问题 1.存在拆新仍旧的行为. 20XX年办理的 17 笔拆借业务中 ,14笔属于拆新仍旧.使得本应用于证券公司补偿短期头寸不足, 期限仅 7 天的拆借资金被长期占用, 推迟了拆借资金风险的暴露.拆借明细表 .doc中国银行业监督治理委员会福建监管局拆放同业案例分析-主要问题

11、2.存在重审批手续的完整性轻交易前调查和交易后检查的现象.该行办理的拆借业务审批手续都比较规范, 但在交易前对交易对手的真实的财务状况、资金实力变化等方面没有充分明白 , 对早有传闻的M公司财务问题、交易双方信息极不对称等问题没有引起足够重视.中国银行业监督治理委员会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_福建监管局商业汇票转贴现概念商业汇票转贴现 含买入返售 业务均属于票据融资业务.商业汇票 买断式 转贴现是指金融机构实行完全背书形式 , 购买交易客户能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票, 到期由持票金融机构负责收款的业务行为.商业汇票 返售式 转贴现是指对交易客户

12、能证明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票实施限时购买 , 由卖出方按商定时间、价格和方式将商业汇票买回的业务行为.中国银行业监督治理委员会福建监管局商业汇票转贴现通过 办 理 转 贴 现 业 务 ,金融 机 构 可 以 达 到 如 下目的 :1 .转 卖 票 据 可 以 融 入 资 金 ,买 入 票 据可以融出资金 , 最大限度实现资金收益;2 .转 贴 现 买 断 纳入 贷 款 科 目 统 计 ,因 而转 买 、 转 卖 票 据 可 以 直 接 影 响 信 贷 规 模 ,进一步影响存贷比.中国银行业监督治理委员会福建监管局商业汇票转贴现检查要点组织架构是否合理、完善.可编辑资料

13、 - - - 欢迎下载精品_精品资料_是否依据内控的要求, 进行票据业务的岗位配置.票据背书治理是否规范.票据背书是否完整、连续、规范.票据转让是否真实.卖断式票据转贴现业务是否存在任何显性或隐性的回购条件.中国银行业监督治理委员会福建监管局商业汇票转贴现检查要点会计核算是否规范.1. 票据转贴现业务是否在正确科目核算;2.业务系统录入是否规范, 相关要素录入是否精确.票据运输和实物治理是否规范.1.转贴现票据是否由经授权的分行特的部门集中保管;2.是否对票据出入库进行规范治理;3.是否定期对票据实物进行盘点 , 确保账实相符.中国银行业监督治理委员会福建监管局商业汇票转贴现案例 分 析 :借

14、 助 农 村 金 融机 构 “ 通 道 ” ,通 过 票 据 转贴现业务将贴现资产腾挪至“同业往来”科目交易模式 : 先将已在银行贴现的票据打包“卖断”给农村金融机构 , 交易同时再从农村金融机构以票据“买入返售”形式重新获得同批票据, 到期后再进行票据“买断” 交易.例,20XX 年 7 月某行向某县农村信用社“卖断”一批商业承兑汇票贴现3 笔, 金额 9068 万元, 卖出价格为 9065 万可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_元; 当天又与该农信社进行了同批票据的“买入返售”业务, 买入价格为 9066 万元; 数日后 , 该行 “买断”该批票据, 买入价格依旧为9068 万

15、元.中国银行业监督治理委员会福建监管局商业汇票转贴现案例分析 续 1 由于我国部分区域农村金融机构在办理票据“买断”类与 “卖出回购”类业务时 , 均在 “贴现”科目下统一记账处理, 导致两种不同类型的交易在同一科目中发生抵减作用.农村金融机构实际只发挥“通道”作用 , 并不承担任何票据风险 , 虽进行大量票据转帖现交易, 但并不表达科目余额的增加.部分银行利用这一会计漏洞, 与农村金融机构大量开展票据转贴现交易, 将原计入“贷款 ”科目的票据贴现资产胜利转移至同业往来的“买入返售金 融资产”科目 , 达到降低风险资产总量与贷款规模的目的.中国银行业监督治理委员会福建监管局商业汇票转贴现案例分

16、析 续 2 此类交易的一般特点是相关业务的交易时间相近、交易价格近似, 且银行通常实行“不离行 ”的交易操作方式 , 即票据实物不实际与交易对手进行交割 , 仅由交易对手业务人员在票据背书栏进行背书签章 , 与真实的票据“卖断”交可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_易存在较大差异 , 也不符合正常业务交易规律,可视为套利交易行为.中国银行业监督治理委员会福建监管局买入返售资产概念买入返售资产是指金融机构按返售协议约定先买入再按固定价格返售金融资产, 其实质是金融机构之间的一种资金融通行为.依据抵押物资产的不同 , 可分为债券、票据、贷款和其他.中国银行业监督治理委员会福建监管局买入

17、返售资产检查要点买入返售的基础资产治理是否规范1.基础资产是否是确定的、可转让的正常类资产;2.买入的信贷资产是否遵守整体性原就;3.是否要求交易对手或贷款治理人定期供应基础资产的存续期治理报告, 以跟踪信贷资产情形.中国银行业监督治理委员会福建监管局买入返售资产检查要点买入返售业务是否占用交易对手授信额度业务操作流程是否规范, 跟单资料是否完整.会计核算是否规范 , 代保管物品是否准时入库保管.中国银行业监督治理委员会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_福建监管局买入返售信托受益权概念借鉴资产证券化原理, 通过信托公司发行的信托方案 , 以信托方案受益权作为标的物实现商业银行的资

18、产流淌、风险分散、资金收益等需求.中国银行业监督治理委员会福建监管局买入返售信托受益权供应信托服务托付人 A 信托公司 B出资托付三 出 三方协议方 资协 受购买时受益权登记议 让受益权受益权登记无条件承诺购买银 行 C 承 诺 购 买 的 银 行D可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_三方协议中国银行业监督治理委员会福建监管局买入返售信托受益权业务流程托付人 A 托付信托公司 B 设立信托方案 , 托付人 A、承诺购买方银行D及银行 C签署三方协议 , 先由银行 C买入信托方案的受益权 , 由承诺购买方银行D无条件承诺在固定日期购买银行C出资受让的信托方案受益权, 并在信托公司进行

19、受益权转让登记.信托公司 B 作为信托方案发行人负责相关信托财产的治理 , 是受益权所对应的信托方案治理人 ; 银行 C履行了机构间的资金融通功能 , 不承担信托受益权本身的信用风险; 承诺购买方 D承担实质风险.中国银行业监督治理委员会福建监管局买入返售信托受益权案例分析C 分行与信托受益权出让企业 A、远期回购金融机构D签订三方协议 , 该分行从出让企业买入其持有的资金信托合同项下信托受益权 , 商定远期由第三方金融机构承诺资金信托到期日前无条件回购全部信托受益权. 信托受益权的基础资产为信托公司向政府融资平台 如 XX城市建设投资公司、 XX国有资产投资融资公司等 发放的贷款 ,期限均为

20、两年.信托受益权出让方A:XX 新华书店、投资信用保证有限公司、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_融资担保有限责任公司. 远期回购方 :D1 商业银行、D2商业银行.中国银行业监督治理委员会福建监管局买入返售信托受益权案例分析 续 1 基础资产信用风险: 上述买入返售信托受益权基础资产均为省市的方政府融资平台城市基础建设项目贷款, 用款期限长 , 抵质押方式单一 , 大多以融资平台的应收账款、政府补贴受益权及建设进展资金受益权为质押, 风险抵补手段薄弱 , 风险缓释途径单一 , 且到期时间较为集中 720XX 年、20XX年 .远期回购方回购才能 : 两家城商行流淌资产规模及总体

21、资本实力相对有限 , 如实施回购 共计 196 亿元 将对部分核心监管指标造成庞大影响 , 实质上不具备相应的回购才能.风险实质承担: 作为资金的实际供应者 ,C 分行承担最终风险 ,但该分行无法对信托受益权对应的信托贷款直接实施贷后跟踪和贷后治理 , 在业务存续期内连续关注借款人的信用风险和偿债才能的变化 , 无法有效管控融资平台贷款到期风险; 同时该分行也未将买入返售资产纳入资产减值预备计提范畴.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付业务原理同业代付业务又称代理同业托付付款业务, 即托付行以自身名义托付同业机构代为付款 , 为本行客户供应融资服务.目前同业代付品种主要以信用证、保理等贸

22、易融资为可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_主, 通常用于企业的经营周转.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付案例分析近年来 , 我国银行在国际贸易和国内贸易背景下开展的同业代付业务进展较快, 但也显现了会计处理不精确、业务流程不规范、风险掌握不到位等问题.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付案例分析以保理代付为例 , 详细操作流程是: 托付行与客户签订保理融资协议后 , 指示代付银行将预付融资资金支付给保理客户 , 预付融资到期时 , 托付行再将客户归仍的融资本金及利息扣除差价收入后, 将融资本金及应对利息偿付给代付银行.这个过程中, 托付行 即保理银行 是客户的债权

23、人 , 承担保理融资项下的信用风险, 到期向借款人收回贷款本息.代付行一般不知道客户信息和详细贸易背景 , 为托付行供应贷款资金来源并完成“受托支付”服务 , 承担同业授信风险 , 拆放资金本息到期由托付行无条件偿仍.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付案例分析- 存在主要问题 1.业务表外核算 ,存在监管套利.办理代付业务时,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_托付行认为未使用自有资金, 不通过表内资产进行核算,代付行就视同业拆借业务处理.如某银行在表外一级科目“托付他行代付款项”下设“国内买方保理代付款项” ,用于反映作为托付行托付代付行支付的保理款项; 在表内二级科目“

24、拆放银行款项”下设“同业代付款项” , 用于反映作为代付行向托付行指定的收款人支付的款项.作为托付行 , 通过上述处理 ,1.不占用贷款规模 , 满意存贷比要求 ;2. 不计提贷款缺失预备金 ;3.表外业务与贷款运算风险资产的权重系数不同, 降低监管资本的要求.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付案例分析2.虚增中间业务收入. 从本质上说, 同业代付业务收支在利润表中应反映为贷款利息收入和同业往来利息支出.但目前部分银行将客户偿仍的融资本金及利息直接通过“其他应对款”项转付给代付银行 ,价差部分放在“手续费收入”项下“同业代付业务收入”科目核算 , 计入中间业务收入.中国银行业监督治理委

25、员会福建监管局同业代付检查要点制度建设: 是否制定了明确的治理方法, 涵盖业务定义、治理要素、部门职责分工、操作流程、会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_核算、风险掌握等内容.贸易背景真实性: 同业代付实质上属于贸易融资方式, 托付行与代付行均应实行有效措施加强贸易背景真实性的审核 , 其中托付行承担主要审查责任.检查重点是托付行是否结合交易双方的经营范畴、交易习惯、资金实力等情形对购销合同的真实性进行审查 , 关注发票、运输单据、货物收据等相关单据之间及与购销合同内容是否匹配等情形.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付检查要点 续 1 统一授信落实情形 : 托付行是否将

26、同业代付业务纳入客户统一授信治理 , 严格执行相关信贷审批程序, 在客户贸易融资授信额度内合理确定同业代付的金 额和期限.代付行是否对同业代付业务的合作银行 实行名单制治理 , 将代付同业款项全额纳入对同业机构的统一授信治理 , 并将代付同业款项与一般性同业拆借区分治理 , 加强相关信用风险掌握.中国银行业监督治理委员会福建监管局同业代付检查要点 续 2 会计核算 : 是否依据“实质重于形式”的会计核算原就,托付行将托付同业代付的款项直接确认为向客户供应的贸易融资 , 代付行将代付款项直接确认为对托付行可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_的拆出资金 , 均在表内进行相关会计处理与核

27、算.检查依据 20XX年 8 月 20 日银监会发布关于规范同业代付业务治理的通知 银监办发 2022237号中国银行业监督治理委员会福建监管局债券投资概念债券投资业务, 指银行在保证资金安全和流淌性需求的基础上 , 依据债券投资组合治理目标进行的自营性债券投资和债券买卖业务.目前, 国内商业银行可以投资和买卖的债券种类主要有五类 , 即: 中心银行融资债、国债、政策性金融债、次级债、境外债券.中国银行业监督治理委员会福建监管局债券投资主要风险价格变动风险, 由交易参照因素不利变动产生交易缺失的风险 ; 信用风险 , 由交易关联方信用状况不利变动产生违约缺失的风险; 流淌性风险 , 无法顺当轧

28、平现金流量缺口的风险; 操作风险 , 由于不完善的内部资金治理程序、有问题的人员或外部大事所造成缺失的风险. 中国银行业监督治理委员会福建监管局债券投资检查要点是否建立了信用风险治理框架, 信用风险监测内容是否可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_包括投资组合、授信额度占用、行业集中度、投资主体集中度、区域集中度和期限匹配等方面.是否对集中度进行监测 , 掌握流程如何.是否对信用类债券的信用主体进行内部评级 , 评级的依据是否合理 , 投资决策时内部评级是否作为决策条件之一.检查依据商业银行内部掌握指引-资金业务的内部掌握中国银行业监督治理委员会福建监管局债券投资案例分析: 债券价值

29、计量不精确某银行风险治理中台对交易前台的人民币债券公允价格重估结果进行复核时, 仅复核整体头寸的 估值结果 , 而不是区分资产类别详细到每个债券品种.检查人员要求中台特的就20XX年 6 月末部分人民币债券品种的公允价格重估做一次中台评估, 将其与前台估值结果作比较, 发觉两者之间存在肯定 差异.中国银行业监督治理委员会福建监管局债券投资案例分析: 债券价值计量不精确中国银行业监督治理委员会福建监管局债券投资案例分析: 债券投资统计信息失真20XX年10月 1 日至 20XX年 6 月 30 日期间 , 某银行交易类债券资产在同一日期以同一数量、同一券可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品

30、资料_种、相同交易价格与银行间债券市场交易对手进行无盈利性连续买卖 , 累计交易笔数450 笔、交易金额 1010.23 亿元其中与同一交易对手交易137 笔,金额 619.97 亿元.上述为“做市 ”而虚增交易量行为导致经营统计信息失真.中国银行业监督治理委员会福建监管局其他融资类同业业务信用风险 .银行业务金融市场产品基础资产投资 信托受益权实际融资人买入返售资产治理方案行业分布融资性保函债权投资方案资金使用情形, ,中国银行业监督治理委员会福建监管局其他融资类同业业务检查要点资金的真有用途, 资金投向的项目和融资人详细情况交易模式、产品结构银行掌握风险的措施1.融资平台授信监管要求、房的

31、产行业贷款要求2.放款审核3.贷款新规、 融资前调查、存续期治理4.风险跨业转移中国银行业监督治理委员会福建监管局有风险不行怕, 怕的是忽视风险、漠视可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -风险甚至隐瞒风险同业业务监管原就 .风险为本现场检查重点. 内部掌握、风险治理风险治理才能与业务复杂程度和规模相匹配融资 类同业业务治理基础资产比照信贷治理:“三查”、纳入企业客户统一授信等对基础资产运算风险资产, 占用资本资源配置 : 信息系统支持、专业人才,中国银行业监督治理委员会福建监管局可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 21 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载