2022年固定资产周转使用物资管理制度.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -文件编号版本编写审核批准实施日期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_JDY-QB-XZ-4 4A-12022-6-1可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_固定资产、周转使用物资治理制度一、目的 ：为了加强辽宁金的阳陶瓷有限公司（以下简称本公司）在建工程、固定资产和周转使用物资的治理,确保在建工程、固定资产和周转使用物资的完整、安全和有效使用,明确固定资产的立项、取得、记录、保管、使用、修理、调动、处置和更新改造的流程和制度,明确相关执行主体和所涉部门和责任人在固定资产的立项、取得、记

2、录、保管、使用、修理、调动、处置和更新改造中的职责和权限, 依据新中源集团20XX年治理流程规范和经营治理制度,特制定本在建工程、固定资产、周转使用物资治理制度.二、适用范畴：本公司涉及在建工程、固定资产、周转使用物资的立项、取得、记录、保管、使用、修理、调动、处置和更新改造的相关部门和责任人都应遵守本制度.三、在建工程、固定资产、周转使用物资（一）、在建工程在建工程指需要修建的房屋建筑物和设备基础工程、零星作业工程、需要安装的设备工程、更新改造工程和其他工程：1、 房屋建筑物和设备基础工程房屋建筑物和设备基础工程是指本公司外包和自行建造的房屋基础工程、土建工程、设备基础工程、道路工程等.2、

3、 零星作业工程零星作业工程是指工程量小的相关土方工程、平整回填工程、修理工程等（但不包括包含在主体合同内的土方工程、平整回填工程）.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3、 需要安装的设备工程指外购设备需要安装才能投入使用的设备安装工程.4、 更新改造工程是指为了延长固定资产的使用年限或增加固定资产的使用效率的工程.5、 其他工程是指不在以上分类中但属于资本性支出而且需要建造或安装才能投入使用的相关工程.（二）、固定

4、资产固定资产指单位价值较高、使用年限在一年以上,为生产产品或经营治理而持有的有形资产,包含房屋建筑物、机械设备、运输设备、其他设备和办公设备1、 房屋建筑物指生活办公和生产用的宿舍、食堂、办公楼、厂房、堆场、道路、水池、浆池、污水池、循环水池、设备基础等.2、 机械设备指生产用的各种机械设备,包含但不限于以下类别（各种球磨机、柱赛泵、水泵、除铁器、压机、窑炉、釉线、抛光线、超洁亮线、生产用铲车、叉车、拖拉机、打包机、勾机等）.3、 运输设备指办公和后勤用的汽车、洒水车、清洁车等.4、 其他设备包括但不限于以下类别（供电系统、供水系统等）.5、 办公设备指办公用的电脑、打印机、复印机等设备.（三

5、）、周转使用物资周转使用物资是指不能确认为固定资产,但使用时间较长并可单独使用的物资1、 不能确认为固定资产的工具,器具等.2、 虽然单位价值较高,但使用年限不到一年的物资,如一年内报废的水泵、震惊筛等.四、资本性支出立项（一）、立项概述立项是指集团及所属工厂、销售公司资本性支出的授权批准制度（二）、立项分类1、 整体项目立项可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_是指新建大型项目（如新投资基的、新建车间）由集团规划进展部统一规划投资,统一编制可行性讨论报告和项目投资成本预算表.2、 新增单体项目或更新改造项目立项是指按整体项目立项建成已经投入生产的基的或车间需要新增单体工程设备或更新

6、改造的资本性支出1） 立项项目（1） 新增设备、厂房建筑和公用设施.（2） 设备更新改造.（3） 生产工艺改革.（4） 节省能源和合理利用原材料项目.（5） 厂房建筑和公用设施改造.（6） 劳动条件和生产、生活环境改造.（7） 展厅装修改造.2） 立项流程（见附表）3） 立项制度：新增单体项目或更新改造项目需要编写项目可行性分析与预算表见附表,填报技术改造项目立项审批表见附表,批准后方可实施4） 技术改造项目实施要求（1） 新增单体基建工程或基建工程改造项目由本公司基建部和项目申请人填具技术改造项目可行性分析与预算表和填具技术改造项目立项审批表,报集团审批后实施.（2） 新增除基建工程以外的设

7、备等工程或技术改造工程由设备治理专员和项目申请人填具技术改造项目可行性分析与预算表和填具技术改造项目立项审批表,报集团审批后实施.（3） 资金部和项目单位的财务部门在办理项目资金支付时,要依据集团总裁或董事局主席批准的立项内容执行.五、固定资产的取得（一）、固定资产的取得分类1、 自营：包含自行建造制作和外包（1） 自行建造制作：是指由本公司购买相关材料,组只人力物料自行建造和制作的固定资产.（2） 外包工程：是指将工程对外承包给承建（供应）单位,由外单位组织人力物力建可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_造制作,达到预定可使用壮态再按本公司验收结算治理制度体会收合格后投入使用的固定

8、资产.2、 对外选购（1） 大型设备需立项,并通过验收决算流程对工程（设备）进行验收和决算.（2） 对于小型设备,按五金选购流程进出仓对单结算,对于以五金选购方案方式选购的设备不予预付款,全部款项履行完进仓对单手续后按材料付款审批流程并依据付款期统一支配付款.（二）、工程设备验收、结算治理方法1、 工程设备验收是工程设备项目建设周期的最终一道程序,全部自营工程设备、 外购设备都要进行验收.2、 工程设备验收由工厂财务部门依据完工工程、设备统一报送清单, 由工程设备验收小组统一验收决算并送审.3、 工程验收小组由集团财务部、监察部及审计部指派人员联合组成,由集团财务部指派人员担任组长.4、 工程

9、验收要全面考核、检查工程设备是否符合设计文件、合同要求和质量要求,能否交付使用、实际工程量是否真实、相关设备技术指标是否符合合同要求.（三）、工程设备竣工验收程序1、对于按工程量和单价结算的工程,平常承建供应单位、本公司基建部门、设备治理专员、工程责任部门和财务人员一起参加工程量验收计量并形成文字资料妥当保管,对于隐藏 工程应在可测量工程量之前进行已完工工程量测量,待全部工程完工后依据全部工程量原始 记录由承包人（设备供应商）制作工程结算书,由以下人员（但不限于）对工程量进行复核,复核无误后签字确认.（1）项目负责人（2）承包人（设备供应商）（3）监理设计人员（对于有监理设计要求的）（4）财务

10、人员2、对于本公司经上属验收后的工程设备（包括由五金仓领用的固定资产）由本公司编制固定资产投入使用（验收）确认单见附表,并由使用单位（部门）、治理单位（部门） 、财务部门签字并各持一联,并经厂长或生产总经理审核,表示所自营或外购的固定资产投入使用.3、经财务部门、使用部门和治理部门签字验收的固定资产,使用部门应建立台账进行记可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_录,由财务部门对其进行账务处理,使用部门经理（或主管人员）对投入使用的固定资产负有妥当保管、保养,安全使用、保护的责任.4、对于需由集团验收小组验收的工程设备,由财务部门统一制作新中源陶瓷企业集团工程、设备验收审批表见附表,并

11、后附合同、工程决算书、原始签证单、原始工程量记录表等相关资料,经集团验收小组验收后报送集团审批,审批后作为最终验收决算依据.六、固定资产的保管、记录、使用、保护（一）、固定资产的保管1、经治理单位（部门） 、使用单位（部门）、财务部门签字并经厂长和生产总经理签字审核验收投入使用的固定资产,编制固定资产投入使用（验收）确认单见附表.2、固定资产由资产治理部门和使用部门分级治理,资产治理部门负责全厂固定资产的管理（1）总经办是房屋建筑物和运输设备的治理部门,总经办应指法专人进行治理.（2）设备治理专员是机械设备和其他设备的治理人员.（3）网络治理员是办公设备的治理人员.3、使用部门负责本部门的固定

12、资产的详细治理工作,包括详细的保管、记录、使用、维护、调动、处置治理.4、固定资产的治理部门应按固定资产分类编号方案建立固定资产卡片,明确标示.（二）、固定资产的记录1、使用部门和财务部门依据固定资产投入使用（验收）确认单对投入使用的固定资产进行记录,使用部门登记台账,财务部门进行账务处理,并应按月按年核对.2、使用部门经理或主管人员是固定资产治理责任人,其离职和调动需办理固定资产移交手续,对于不办理移交手续的财务部门不予结算工资.（三）、固定资产的使用和保护1、固定资产的使用部门主管人员或经理应约束本部门人员按固定资产技术要求使用固定资产,对于不按固定资产技术要求使用固定资产造成固定资产毁损

13、的,直接追究使用部门经理或主管人员责任.2、使用部门应对固定资产进行日常保养和保护,以防止其因各种自然和人为因素而遭受缺失,并应建立日常保护和定期检修制度,以延长其使用寿命.七、固定资产的调动可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（一）、固定资产集团公司内部调拨1、为了有效使用集团公司资产,提高资产营运效率,降低固定资产投资成本,平稳固定资产调入、调出单位之间利益关系,特对集团内部固定资产调拨明确如下：2、固定资产投资原就：各单位固定资产投资应本着效益优先、以集团公司利益为重的原就.假如其投资项目所需设备、资产在集团公司内部其他单位有闲置的,必需从其他单位内部调拨,严禁自行从市场购买

14、.3、固定资产内部调拨计价：（1）固定资产内部调拨计价应以同类二手设备市场价格为参考,由调入、调出双方协商确定调拨价格.（2）该资产无可比的二手市场价格,或调出、调入双方不能协商一样的,由集团总裁打算调拨价格.4、固定资产调拨费用：固定资产内部调拨费用由调入单位承担.5、固定资产内部调拨流程（1）和固定资产内部调拨变动表见附表（二）、固定资产在本公司内部调拨1、对于本公司内部各部门之间的固定资产调拨按固定资产内部调拨流程（2）的流程操作.2、由调入部门填制固定资产内部调拨变动表（本公司）见附表,并经调出部门同意、财务审核,生产总经理审批后实施调拨.3、调拨后调入和调出部门应调整固定资产台账记录

15、,财务做账务处理.八、固定资产的盘点和处置（一）、固定资产盘点1、固定资产使用部门负责登记固定资产台账,并每月上报固定资产明细账,交财务部核查.2、财务部门组织固定资产治理部门、使用部门和财务人员定期对固定资产进行盘点,以检查账面各项固定资产使用壮况、是否有没入账的固定资产,以及已入账的固定资产是否有毁损,丢失情形.3、盘点后应编制固定资产盘点表见附表,对于经盘点后盘盈或盘亏的固定资产由基 的财务部填制财产事项审批表 ,使用部门负责人审核,基的总经理审批,基的财务部门备案后报集团财务部复核和集团总裁审批后处理.（二）、固定资产处置可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1、对于固定资产

16、丢失、毁损、报废,使用部门要准时通知固定资产治理部门和财务部,准时更新固定资产台帐并查明缘由、分清责任后由基的财务部门填制财产事项审批表,使用部门负责人审核,基的总经理审批,基的财务部门备案后报集团财务复核和集团总裁审批后处理.2、对于盘盈、盘亏、丢失、毁损、报废的固定资产,应按以上规定进行处理,相关部门不得自行调整固定资产台账和账簿记录.九、周转使用物资的治理1、对于周转使用物资,其治理人员同固定资产,使用部门主管或经理为直接责任人,并应由使用部门记录台账,财务定期不定期进行盘点和检查.2、对于周转使用物资毁损、报废,由使用部门申请,按废旧物资处理流程进行处理.十、罚就1、对于不按以上流程和

17、制度立项、取得、记录、保管、使用、保护保养、调动和处置固定资产和治理周转使用物资的直接责任人赐予警告处分,并处 50 元以下罚款. 情节严峻者赐予记过处分,并处50 元以上 200 元以下罚款.并对其主管人员赐予相同惩罚.2、对于违反规定使用、保养造成固定资产和周转使用物资毁损,保管不善造成固定资产和周转使用物资丢失、被盗的,由直接责任人负责赔偿,相关资产使用部门主管人员或经理为直接责任人.3、对于使用部门主管人员或经理调动或离职应办理固定资产和周转物资移交手续,不办理移交手续者财务不予结算工资,直到办理完移交手续后才赐予以结算工资,有违反本款第1 条、第 2 条规定者按第 1 条、第 2 条惩罚.可编辑资料 - - - 欢迎下载