2022年大唐电力集团审计制度—委托审计管理办法.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -大唐集团制 2022 104号关于印发中国大唐集团公司托付审计治理方法的通知集团公司各分支机构、子公司,各直属企业：为加强集团公司托付审计业务的治理,确保托付审计工作质量,防范审计风险, 依据中心企业内部审计治理暂行方法、中国大唐集团公司内部审计治理方法及其他有关规定,制定中国大唐集团公司托付审计治理方法.现印发给你们 ,请遵照执行.附件：中国大唐集团公司托付审计治理方法二五年六月三十日主题词： 集团公司托付审计方法通知中国大唐集团公司总经理工作部20XX年 6 月 30 日印发可编辑资料 - - - 欢

2、迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_附件：中国大唐集团公司托付审计治理方法第一条 为加强中国大唐集团公司（以下简称集团公司）托付审计业务的治理,确保托付审计工作质量,防范审计风险,依据中心企业内部审计治理暂行方法、中国大唐集团公司内部审计治理方法及其他有关规定,制定本方法.其次条本方法所称企业, 是指集团公司及各分公司、 子公司、各基层企业.第三条本方法适应于企业内部审计部门归口治理,并托付社会审计机构实施的以下审计业务：（一）经济责任审计.

3、（二）工程造价及竣工决算审计.（三）企业例行审计或审计调查.第四条本方法所称社会审计机构, 是指经国家有关部门批准成立的具有独立法人资格、能够独立承办相关审计业务、具有相 应资质的会计师事务所和工程造价询问公司.第五条社会审计机构的选定,可实行以下方式：（一）企业负责人经济责任审计、大中型建设工程造价审计和有特别要求的审计项目,依据“公开、公正、公正”的原就,实行招标方式选定.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（二）其他审计项目,由内部审计部门在审查资格资质,比质量、比信誉、 比服务的基础上, 初选两个以上的社会审计机构, 报企业招投标领导小组选定.第六条承办企业负责人经济责任审

4、计的社会审计机构,应当具备以下资质条件：（一）资质条件应与企业规模相适应.（二）具备较完善的审计执业质量掌握制度.（三）拥有经济责任审计工作体会的专业人员.（四） 3 年内未承担同一企业年度财务决算审计业务.（五）与企业或企业负责人不存有利害关系.（六）近 3 年未有违法违规不良记录.第七条承办大型基建工程造价审计的造价询问公司,应当具有国家建设部门认可的甲级资质.第八条社会审计机构一经选定,托付与受托双方应当依据有关规定签订托付协议,并严格遵循.第九条托付方的确定,执行中国大唐集团公司建设项目审计方法、中国大唐集团公司建设项目竣工决算审计方法、中国大唐集团公司经济责任审计方法的有关规定.第十

5、条 接受托付的社会审计机构应严格遵守国家有关法律法规和独立审计原就,依据规定的方法、程序和内容,仔细组织审计工作,并对审计报告的真实性、合法性负责.第十一条集团公司审计部在托付审计治理工作中履行以下可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_职责：（一）负责社会审计机构选定的有关组织工作.（二）负责督促受托社会审计机构独立、客观、公正的开展审计工作,全面履行托付审计协议,按时完成受托审计业务.（三）对集团公司直接托付的社会审计机构出具的审计报告进行审核,并提出看法和建议,经主管领导批准后组织落实,必要时可进行后续审计.（四）对所属企业托付审计项目进行抽审,以评估其审计结果的真实性、精确性和

6、公正性.第十二条 分公司、子公司内部审计部门在托付审计治理工作中履行以下职责：（一）负责社会审计机构选定的有关组织工作.（二）负责督促受托社会审计机构独立、客观、公正的开展审计工作,全面履行托付审计协议,按时完成受托审计业务.（三）对本企业直接托付的社会审计机构出具的审计报告进行审核,并提出看法和建议,经主管领导批准后组织落实,必要时可进行后续审计.（四）对所治理和所属企业托付审计项目进行抽审,以评估其审计结果的真实性、精确性和公正性.（五）准时向上级单位报送社会审计机构出具的审计报告.第十三条 基层企业内部审计部门在托付审计治理工作中履行以下职责：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资

7、料_（一）负责社会审计机构选定的有关组织工作.（二）负责督促受托社会审计机构独立、客观、公正的开展审计工作,全面履行托付审计协议,按时完成受托审计业务.（三）对本企业直接托付的社会审计机构出具的审计报告进行审核,并提出看法和建议,经主管领导批准后组织落实,必要时可进行后续审计.（四）准时向上级单位报送社会审计机构出具的审计报告.第十四条受托社会审计机构未能正确有效履行托付协议规定义务,有以下情形之一的,托付方有权终止托付协议,拒付托付审计费用.（一）串通被审计单位,弄虚作假,谋取私利,给托付方造成经济缺失的.（二）违反执业操守,泄漏被审计单位商业隐秘的.（三）擅自将受托业务再托付给第三方的.（

8、四）审计结论存在重大误差的.（五）因自身缘由 ,未按规定期限完成审计任务的.第十五条有第十四条所列情形之一,且情节严峻的,除追究其相应责任外,托付方要向上级单位报告,同时建议社会审计机构行业治理部门对其违规行为进行通报.凡被通报的社会审计机构,自通报之日起5 年内,不得在集团公司系统受托办理审计业务.第十六条 审计终止后,社会审计机构应向托付方提交审计报可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_告和审计底稿等相关资料.社会审计机构应保守托付方及被审计对象的隐秘,不得在托付方主持的场所之外使用托付审计业务资料.第十七条 被审计单位应当支持内部审计部门做好对托付审计业务工作的监督.同时积极供应相关资料.第十八条 各级企业应当依据托付审计业务的内容和性质,建立健全托付社会审计业务的托付程序和方法、质量监督机制和后续审计与检查制度.防止在审计质量、审计资质和审计的独立、客观、公正性等方面缺乏合法、有效监督.第十九条 本方法由集团公司审计部负责说明.其次十条 本方法自发布之日起执行.可编辑资料 - - - 欢迎下载