2022年各类常见经济合同审核要点教学总结.docx

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1、精品_精品资料_常见合同的审核范畴及重点予以说明,供相关审核人员参考.1 生产选购类：1.1 生产选购类合同包括但不限于以下合同：类别子类别年度选购框架协议（ * 商品材选购长约）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_物料选购类合同选购合同产品质量保证协议可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_设备进口合同（国外）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_设备选购类合同设备购买合同（国内） 生产性设备修理合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（备注：上表中年度选购框架协议、设备选购合同日常审核中不行长期授权.）1.2 物料选购类合同：1.2.1 年度框架协

2、议及日常选购合同：部门审核范畴及重点1 、供应商营业执照、税务登记证等资信文件是否齐全.2 、供应商履可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_选购需求部门约才能的评估. 3、合同商定的交易模式是否可行.4、选购价格（是否符合成本降低目标、预算或其他标准）.5 、物流运作（供货和退货操作方式）. 6 、付款方式（是否争取为有利我方的付款方式）.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_选购中心1 、选购需求是否已审批. 2 、付款方式及账期是否明确.3 、交货的点是否明确. 4、发票商定是否符合公司公司需要. 5 、关注选购频率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_和价格

3、的掌握.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部门1 、收款、付款、发票要求是否财务要求. 2 、付款方式是否合理. 3 、交易在财务上是否合规. 4 、税务条款是否符合国家规定.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1 、关注合同整体上的合法性和规范性,降低法律风险.2 、保证合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门条款的明确性和可执行性,文字无歧义.3 、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范畴、商标、学问产权、保密等条款.4、关注选购协议、质量协议、保密协议在内容上的统一、和谐.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1 、产品包装条款及质

4、量指标是否明确、 符合产品要求. 2 、技术规范、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_品控部门缺陷产品处理方式、品质检验等内容是否明确.3 、是否需要供应技术培训或服务、供应售后服务的时间是否明确.4、涉及备品备件的, 供应数量是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_物流部门1 、交货的点及交货时间是否明确. 2 、交货检验及收货是否明确. 3、货物保险商定是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（备注： 对于年度框架选购协议需供应经审批通过的年度选购方案 等签批文件.日常选购合同需提交经审批通过的选购申请单等文件.上表中财务部门含有结算部门,下

5、同.）1.2.2 产品质量保证协议：无论是选购仍是对外托付加工都需要在选购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议, 明确质量保证条款. 质量保证协议出选购部门、法务和财务进行例行审核外,品控部门仍需从专业角度参加审核：审核范畴及重点1、关于产品质量的相关定义是否明确如不良品、到货不良、社会返修等内容是可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_否界定清晰. 2、针对产品规格变更通知、特性产品的品质目标及对供应商的体系建设是否明确. 3、品质标准是否明确. 4 、成品、半成品及上线产品等显现的质量问题处理方式是否明确.5、货物检验标准是否明确. 6、保修、保换产品费用是否明确. 7、索赔的质

6、量指标要求是否明确.1.2.3 选购业务如涉及保密信息,需签订保密协议,相应的保密协议的审核应关注以下方面：审核范畴及重点1、保密的内容、方式、范畴是否清晰.2 、保密信息的全部权和违约责任是否明确. 3 、适用法律及争议解决方式是否明确.4 、保密条款中所涉及的违约金（罚金）条款是否明确.1.3 设备选购类合同：部门审核范畴及重点1 、对方的资信审核. 2、设备的价格条款是否明确.3 、交货的点及可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_选购需求部门交付方式是否明确.4 、假如是进口设备,进口报关所需要的相关文件是否明确列明.5 、设备性能指标是否明确.6 、设备安装及调试条款是否明确

7、. 7 、检验标准是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_选购中心1 、设备选购是否已经恰当审批、选购价格已按规定程序确认.2 、进口设备贸易成本与选购价格关系是否明确.3 、交易方式是否合适.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门1 、合同整体的规范性. 2、交易是否合法. 3、违约责任、学问产权、适用法律、争议解决等条款是否明确.4 、如是进口设备,所涉及的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_国际贸易术语表述是否精确、是否与实际交易相符.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部门1

8、 、付款、发票要求是否符合要求. 2 、付款方式是否明确及具有可行性. 3、交易在财务上是否合规. 4 、税务条款符合国家规定.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_物流部门1 、设备运输方式及费用承担方式是否明确. 2 、交货的点、报关所需要的文件是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（备注：对于设备选购合同,日常审核中应禁止长期审批授权.）2 产品销售类：2.1 产品销售类合同涉及产品销售合同（含 * 商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等.2.2 产品销售类合同：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_业务部门1 、客户主体

9、是否合法、工商注册登记证及税务登记证等文件是否齐全. 3、业务条款是否明确. 4 、交易模式是否明确. 5 、关注合同价格的合理性.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1 、关注合同整体上的合法性和规范性,降低法律风险.2 、保证合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门条款的明确性和可执行性,文字无歧义.3 、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范畴、商标、学问产权、保密等条款.4、关注销售合同、质量保证协议、保密协议在内容上的统一、和谐.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部门1 、审核收款条款及信用账期设置是否合理、符合公司规定. 2、发票开具时

10、间及信息传递等是否明确. 3 、交易在财务上的合规性. 4 、税务条款影响.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2.3 对于涉及签订品质保证协议或者售后协议,业务、法务和财务进行例行审核外,品控或售后服务部门仍需从专业角度审核：审核范畴及重点1、质量掌握指标、技术规范、相关设计图是否明确.2 、不良品、坏品等产品的处理方式是否明确.3、因解决质量问题所产生的费用承担责任方是否明确. 4、客户要求是否明确. 5、供应售后服务的期限及服务政策、备品（件）是否明确. 6、提请修理服务的程序、运费等是否明确.7 、修理服务的范畴等是否明确.3 工程施工类合同3.1 工程施工类合同主要涉及以

11、下合同：类别子类别勘察合同设计合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_询问服务类合同监理合同造价合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_建筑工程类合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_施工承包类合同零星工程类合同（小金额或水电气等垄断施工行业）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_设备及材料选购配套设备选购合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_合同工程材料选购合同（备注： 日常审核中, 除询问服务类合同及零星工程类合同外, 其余合同应禁止长期审批授权.）3.2 基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强,风险较大.对于此类合

12、同,应组织专业人员进行评审.项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核,涉及语句定义和合同文件、双方权益和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同 价款与支付、材料设备的供应、 工程变更、竣工验收与结算、 违约、索赔与争议、其他.除通用条款的审查外,仍需结合公司规章制度、治理需要、项目详细情形 看是否有特殊的掌握措施已经在合同中予以了反映.此类合同在项目公司审核后, 仍需上报集团选购中心工程治理部、 财务及法务部门予以审核. 财务和法务部门对合同涉及的商务条款、 法务条款进行例行审核外,工程治理部主要进行规范性和技术性方面的审核.集团工程治理部针对工程施工类合同,主要关注以下

13、几点：审核范畴及重点1、合同所对应项目方案是否已提前上报备案.2 、该项目策划、招评标是否已审批通过. 3、合同商定与招投标文件、发包图纸、工程量清单、商务谈判是否一样.4、1 、承包方主体资格是否符合施工需求.5 关键性条款的审核,如监理工程师及我方现场工程治理人员权限设置是否恰当.工期顺延、隐藏工程验收商定是否合理.工程变更的程序是否合理. 关于竣工验收和结算的商定对否清晰, 特殊是验收不通过的处理程序. 工程资料交付的商定. 工程违法转包、 挂靠的商定.各项工程施工违约责任的商定等可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（备注：此类合同提交集团审核时, 需同时提交前期已审核通过的

14、项目策划及招评标文件.）4 其他业务类合同4.1 其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、托付加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/ 施工合同（生产性）、修理保养配件选购合同等.部分合同的审核范畴及重点举例如下.4.2 物流运输合同：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_物流部门1 、运输货物是否已购买保险、 2、运输方式、价格是否明确. 3、货物交接方式是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门1 、协议整体内容是否完整和明确. 2 、保险、不行抗力、适用法律、争议解决方式等条款是否明确.可编辑资料 - - -

15、 欢迎下载精品_精品资料_财务部门1 、发票开具类别、开具时间、付款方式准时间等是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_4.2 对于运输保险协议：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_需求部门1 、保险财产的范畴是否明确. 2 、保险价格及保险费用和保险金等内容是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门1 、全部保险条款的内容是否明确而不存在歧义.2 、赔偿方式及赔偿限额等是否明确. 3 、违约责任、适用法律及争议解决方式是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部1 、付款方式及发票的商定是否明确、符合

16、公司财务规定.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_门4.3 托付加工协议：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_需求部门1、托付加工产品要求的技术规格及工艺、模具使用等是否明确.2、加工价格是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门1、协议整体内容是否明确而不存歧义.2 、全部法律条款商定是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部门1、付款方式及发票的商定是否明确、符合公司财务规定.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_内控部门1、加工订单确认方式是否

17、明确. 2 、交货时间、要求的相关商务信息是否明确. 3、付款方式是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1、加工要求的质量指标是否明确. 2 、检验标准是否明确. 3 、加工可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_品控（技服）部门不良品、坏品、批量不合格品等的处理方式是否明确.4 、如何检验对方供应的加工料件、如何处理不良来料等是否明确.5 、保修期、返修条件准时间等内容是否明确. 6 、与修理相关的费用承担方式是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_物流部门1、交货的点、时间、运输方式等条款是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

18、_4.4 工程施工及改造合同（生产性质） ：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_需求部门1 、施工单位是否具备施工资质.2 、项目工程价格、工程验收时间、条款等是否明确. 3 、工程验收时间及验收标准等是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_法务部门1 、合同整体内容的规范性和合法性. 2 、各法律条款的商定是否明确.3 、各相关附件整体相关关系、各业务部门所确认的内容是否存在法律风险.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部门1 、付款方式及发票的商定是否明确、符合公司财务规定.可编

19、辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5 财务金融类合同5.1 财务金融类合同涉及：融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、托付贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土的使用权购买合同等.日常审核中,此类合同应禁止长期审批授权.5.2 财务金融类合同审核,主要由融资部门、结算部门、财务治理部门交叉审核合同业务条款,法务审核合同合法合规性.各部门审核中主要应关注：合同类型审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_银行融资、理财、质押等合同1、是否符合资金调配方案. 2、业务是否已审批. 3、业务的必要性. 4 、业务成本的合理性. 5、

20、合同内容的明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1、合同整体内容是否规范与合法.2 、借款合同与担保合同之间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_银行借款合同的法律关系是否明确. 3 、违约责任、本息内容、保密等条款是否明确. 4、借款数据及币种是否明确. 5 、借款时间和仍款时间是否明确. 6 、要求供应的资料是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_对外资金拆1、项目审批流程是否完整. 2 、资金安全性是否得以保证、担保可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_借合同及抵押条款是否明确. 2 、违约责任、适用法律争议解决方式等是否明确. 4 、本息内容、仍款时间等是否明确.可编辑资料 - - - 欢迎下载