2022年审计实习报告 .docx

《2022年审计实习报告 .docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年审计实习报告 .docx（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品_精品资料_一、 实习目的审计实习报告可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_会计学作为一门应用性很强的学科、 一项重要的经济治理工作, 是加强经济治理,提高经济效益的重要手段, 经济治理离不开会计, 经济更加展会计工作就显得越重要.经过高校四年以及讨论生半年的学习后,已经对会计相关的专业基础学问、 基本理论、 基本方法和结构体系基本把握了. 而通过实习, 不断在实践中锤炼自己、检验自己、吸取学问、补偿不足,才能真正将理论与实践结合起来.专业实 习使自己在实践中验证, 稳固和深化已学的专业理论学问, 通过学问的运用加深对相关课程理论与方法的懂得与把握.将学到的学问与实际相结合, 善

2、于观看和分析比照, 敏捷运用所学专业学问, 在实践中发觉并提炼问题, 提出解决问题的思路和方法, 提高分析问题及解决问题的才能. 理论结合实践, 在实践中明白社会,在实践中稳固学问、开阔视野、增长学问.通过实习,充分明白现代社会所 需要的新型财会人员,为日后的学习以及工作奠定良好的基础.二、实习的时间和的点实习单位：会计师事务所实习时间：三、 实习单位情形介绍XX会计师事务所是目前中国本土最具规模和影响力的会计师事务所之一,在中国注册会计师协会历年发布的百强排行榜上始终名列前茅.xxxx四、 实习内容一帮助项目小组完成现场审计工作1. 实习介绍在事务所北京分所报到后 , 事务所合伙人之一 XX

3、 老师先给我们介绍了会计师事务所的详细情形 , 主要从机构人员设置 , 经营业务范畴等方面做了说明 , 然后明确了我们实习期间的主要工作任务, 并提出了相关要求和期望 , 勉励大家在新的环境里认真学习 , 努力工作 , 争取在实习期间有所收成.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2. 盘点、查验对被审计公司的库存现金进行监盘, 对存货、固定资产进行抽盘, 查验公司的固定资产房屋、车辆等、无形资产软件使用权等 权证,确定其全部权.对银行存款日记账账面余额和银行对账单进行核对,并取得银行函证.抽查凭证是为了验证公司明细的详细落实情形,要认真核对明细账, 查验记账凭证是否完整存在,真实牢

4、靠.一般情形下, 应以大额或易错报为标准选取凭证,尽量兼顾月份的平均, 不要过于集中.例如现金付款之类的费用凭证,要认真看凭证会计分录的正确性,分录金额与附件票据是否一样, 再者发票是否符合规定, 是否有开个人抬头的发票、发票的时效性以及发票是否有领导签字、 经办人签字以此可以明白企业费用报销制度是否严谨. 对于治理费用这样占比大的费用类账户, 特别要对差旅费这一明细进行特别关注.查阅国企、央企工作人员的差旅津贴、补助标准的文件, 比对差旅的餐宿发票和其它交通发票电子行程单、 火车票等 与报销单金额是否相符.账项函证在审计过程中,要对被审计单位账面上的往来科目：应收账款、应对账款、预收账款、预

5、付账款、其他应收款和其他应对款科目往来单位中的余额进行函证.其中属于 XX集团内部的往来款项可以以其内部签认单的金额作为回函金额确认.本次审计项目要使得查验金额到达70%以上, 对于没有回函无法确认的往来账项进行替代测试.依据账面余额做好询证函后, 预先通知对方单位后, 就逐一实行邮寄的形式给寄过去,由于其他限制因素对个别单位实行了的方式.二工作底稿的编写及整理审计工作底稿, 是指对制定的审计方案、 实施的审计程序、 猎取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录.审计工作底稿是审计证据的载体, 是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和猎取的资料.它形成于审计过程,也反映整个审计过程.我

6、们主要负责实质性测试审计工作底稿的编写.依据审计过程进行底稿的编制. 如固定资产的折旧测算： 依据固定资产卡片明细上的原值、累计折旧、折旧年限、估计净残值率、年累计折旧、增加日期, 运用公式运算出本年的应计提折旧数,与账面的“年累计折旧”进行比较,查验 公司的折旧运算是否正确, 并将结果填入底稿中. 如应对职工薪酬的计提情形进行查验,依据相关计提文件及计提基数运算得出“应提金额”与“实提金额”进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_行比较,并反映在审计底稿中,对于数额有出入注明缘由.2. 审计底稿的整理、归档在完成审计工作底稿后, 依据标准将其打印出来, 将所取得的审计证据 询证函、

7、银行对账单等标上索引号,并依据页面标识按次序整理放好.无需保留那些已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步摸索的记录、 存在印刷错误或其他错误而作废的文本, 以及重复的文件记录,在审计工作底稿归档时予以清理. 为防止泄露信息, 应当准时销毁不必要的文档.最终,依据审计档案目录对全部审计形成的文件包括接受业务托付、方案审计工作、风险评估程序等在内的进行统一排序整理.三协作工作人员完成其他日常工作指除帮助项目小组完成现场审计工作底稿的编写及整理以外的其他日常工作.五、 学习过程一熟识工作内容1. 熟识客户单位财务软件系统功能财务软件是指特的用于完成会计工作的电脑应用软件.一般完

8、整财务业务治理软件称财务软件和通用记账类型的称之为财务记账软件.财务软件有助于会计核算的标准化, 有助于带动财务治理乃至企业治理的标准化, 从而提升企业的治理水平, 提高企业的效益. 提高会计核算的工作效率, 降低会计人员在账务处理方面的工作强度,转变“重核算轻治理”的局面.削减工作过失,便于账务查询 等.要把握好财务软件系统的凭证、 报表等的系统查询和挑选取数功能. 对公司的账务处理反映的经济业务活动或关系有所明白.2. 熟识实质性程序底稿实质性底稿旨在为掌握测试供应相应的数据支撑, 一般审定表数据是依据科目余额表数据填写,明细表是依据序时账的数据填写, 总账和明细账核对一样.在底稿编制前,

9、要知道各项要素该如何填写.如1未审数.应确保与被审计单位最终供应的已盖章未审报表数字一样. 2调整数.在底稿编制人移交底稿至外勤主管前,如客户已确定是否调整,就应将调整情形写到调整数当中. 如在底稿编制人移交底稿至外勤主管前, 客户尚未确定是否调整, 就应先假设客可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_户同意调整, 再将调整情形写到调整数当中. 如底稿编制人移交底稿至外勤主管后,客户不同意进行调整,应由外勤主管修改底稿,以与最终 审定报表一样.3审定数,依据未审数、调整数的确定而确定. 4审计说明仅需说明如下内容： 明细账、总账、报表数核对是否一样等. 5审计结论应主要应用如下专业术语

10、：未见反常或可以确认.二编制审计底稿在实习过程中, 发觉自己在 excel 的运用上并不娴熟. 比方快捷键和公式的运用.此项技能对于编制审计底稿起到事半功倍的成效.2. 完成审计工作底稿货币资金的审计过程主要有 1对库存现金仍有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确. 2对银行存款余额的函证,对银行存款余额的调剂、 检查一年以上定期存款或限定用途存款、 抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确.3 其他货币资金的审计过程银行存款相同.应收账款与应对账款的审计过程类似,应收账款猎取明细账后, 需要分析应收账款的账龄, 然后函证应收账款、 检查未函证的应收账款、

11、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、 分析应收账款明细账余额. 而应对账款除函证外,仍要对应对账款的借方余额进行重分类调整, 并依据预付账款的明细账的余额进行分析归类,检查应对账款长期挂账的缘由.存货的审计过程, 由于存货的内容比较多, 因此在审计的时候, 除了先核对明细账之外, 仍要对不同的类别的存货进行进行检查. 然后依据原材料明细账复核运算材料成本差异率、检查存货的跌价预备,对存货的盘盈、盘亏、报废情形 进行检查.固定资产的审计就跟存货的审计过程相类似, 先对固定资产的减值预备进行检查,然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情形,依据之前的两个步骤以及相 关的明细账填列固定资产及

12、累计折旧审定表.治理费用的审定过程比较简洁, 但是治理费用所涉及的内容比较纷杂, 因此审计的过程也比较麻烦, 简洁显现许多小问题. 在审计过程中, 需要先依据治理费用的明细账和凭证完成治理费用检查情形表,然后完成审定表.主营业务收入的审定要依据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情形表,并检查相应的原始凭证以及是否过入总账, 仍有收入的确认时间是否正确.最终完成主营业务收入的审定表, 调整金额并列出调整分录, 完成主营业务收入审计程序表.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同, 需要检查的原始凭证也都几乎一样. 要依据销售合同

13、等确认主营业务成本的确认时间, 对错误的处理进行调整.营业税金及附加的审计与所得税的审计, 主要依据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整,需要联系之前所做的审计过程,进行相应的调整,如: 对虚增的销售业务的调整, 对退货有关的税金的调整, 对于补提折旧造成所得税差异的调整等.六、实习小结经过这次在会计师事务所的实习, 我学到了许多东西.第一,我明白了事务所工作的主要职责范畴, 学到了一些必备的办公室事务处理, 并逐步熟识了审计业务的流程以及关键步骤,体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性.无论从社会进展仍是企业生存, 完善的财务制度是至关重要的, 而作为会计师事务所 , 肩负着外部审

14、计这一重任.其次,工作中要积极主动学习, 不答应丝毫的马虎, 严谨认真是时刻要牢记的.作为事务所人员必需具备良好的个人品质, 同时应具备较好的业务才能和身体素养, 这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作.体会到了作为一名会计人员必需具备的个人素养, 应当具备的业务才能和身体素养, 这样才能够更好的适应这样一项重要的工作.最终,工作并不是一个人的事情, 而是一个团队在完成一个项目. 在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的沟通和沟通也是相当重要的.要有与别人沟通、沟通的才能以及与人合作的才能. 合理的分工可以使大家在工作中各尽所长,团结合作,协作默契,共赴胜利.个人要想胜利及获得好的业绩,必需牢记这个规章： 我们永久不能将个人利益凌驾于团队利益之上. 在团队工作中, 会显现在自己的帮助下同时也从中受益的情形, 反过来看, 自己本身受益其中, 这是保证自己胜利的最重要的因素之一.可编辑资料 - - - 欢迎下载