2022年小型企业财务管理制度.docx

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1、精品_精品资料_小型企业财务治理制度 汇总 其一一、库存现金治理1公司财务部库存现金掌握在核定限额内,不得超限额存放现金.2严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全.现金遇有短款,应准时查明缘由,报告单位领导,并要追究责任者的责任.3不准用“白条”入账.4不准私人挪用、占用和借用公款现金.5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1 万元以上）时,需由两名人员乘坐公司汽车前往.6现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙.7现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券.私人财物不得存放入内.8现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督.9出纳员必需严格遵守执行上述各条规定.

2、二银行存款治理1公司必需遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和帮助账户的开户和公司各种银行结算业务.2公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度.3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥当储存.4银行结算方式依据公司实际情形实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算）,除上述结算方式外,其他不予使用.5 从银行取回的各种结算凭证,要准时入账.6 公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳员应准时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对.于每季度末做出银行核对余额

3、调剂明细表.7 银行出纳员对银行调剂明细表所记载的账项必需准时查明缘由,对显现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要准时予以清理.造成的账账不一样,应尽快解决.8 空白银行支票与预留印鉴必需实行分管.由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、 支票号码等.三往来账款的治理1 应收账款的治理： 公司各销售部门依据形成收入的确定标准准时开据发货票后,由财务部作好账务处理, 编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一样.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2. 其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选

4、购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销, 每年 12 月中旬进行清理.各部门备用金于每年12 月份中旬清理,进行仍旧借新.3. 应对账款的治理：公司各部门因选购形成的应对票据应准时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一样.四. 内部牵制：1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务.3. 库存现金和有价证券每季抽查一次. 4现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单.五本制度自下发之日起执行.其二第一条爲加强财务治理,规范财务工作,促进公司经营业务的进展,提高公司经济效益,依据国家有关财务治理法规制度和公

5、司章程有关规定,结合公司实际情形,特制定本制度.其次条公司会计核算遵循权责发生制原就.第三条财务治理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,保护资金安全,努力提高公司经济效益.（二）做好财务治理基础工作,建立健全财务治理制度,仔细做好财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作.（三）加强财务核算的治理,以提高会计资讯的准时性和精确性.（四）监督公司财産的购建、保管和使用,协作综合治理部定期进行财産清查.（五）按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作.第四条财务治理是公司经营治理的一个重要方面,公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人

6、员要仔细执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司隐秘.其次章财务治理的基础工作第五条加强原始凭证治理,做到制度化、规范化.原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明,是会计记录的主要依据.第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证.记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章.收款和付款记账凭证仍应当由出纳人员签名或盖章.第七条健全会计核算,依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿.会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,依据规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一

7、样,相互可比和会计处理方法前后相一样.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第八条做好会计审核工作,经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.第九条会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符.第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管.按会计档案治理方法的规定进行保管和销毁.第十一条会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管的会计工作全

8、部移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职.第三章资本金和负债治理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必需加强资本金治理.公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资,依据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账.第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本.财务部门应准时调整实收资本. 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资.财务部门应据实调整.第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支

9、出,并计入成本.第十六条加强应对账款和其他应对款的治理,准时核对设佘额,保证负债的真实性和精确性.凡一年以上应对而未付的款项应查找缘由,对的确无法付出的应对款项报公司总经理批准后处理.第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务治理中心登记后才能正式对外签发, 财务治理中心据此纳入公司或有负债治理,在担保期满后准时督促有关业务部门撤销担保.第四章流淌资産治理第十八条现金的治理：严格执行人民银行颁布的现金治理暂行条例,依据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要准时送存银行.其次十条银行存款的治理：加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印

10、签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签.其次十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款馀额调剂表,对未达账项进行分析,查找缘由,并报财务部门负责人.其次十二条应收账款的治理：对应收账款,每季末做一次账龄和清收情形的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,防止形成坏账.其次十三条其他应收款的治理：应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理.借用现金,必需用於现金结算范畴内的各种费用

11、专案的支付.其次十四条短期投资的治理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资,短期投资必需在公司授权范畴内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益.第五章长期资産治理其次十五条长期投资的治理,长期投资是指不预备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资.公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务治理中心办理入账手续. 公司对被投资单位元没有实际掌握权的长期投资采纳成本法核算.拥有实际掌握权的,长期投资采纳权益法核算.其三第一条爲加强财务治理,规范财务工作,促进公司经营业务的进展,提高公司经济效益,依据

12、国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情形,特制定本制度.其次条公司会计核算遵循权责发生制原就.第三条财务治理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,保护资金安全,努力提高公司经济效益.（二）做好财务治理基础工作,建立健全财务治理制度,仔细做好财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作.（三）加强财务核算的治理,以提高会计资讯的准时性和精确性.（四）监督公司财産的购建、保管和使用,协作综合治理部定期进行财産清查.（五）按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作.第四条财务治理是公司经营治理的一个重要方面,公司财务治理中心对财务治理工作负有组

13、织、实施、检查的责任,财会人员要仔细执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司隐秘.其次章财务治理的基础工作第五条加强原始凭证治理,做到制度化、规范化.原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明,是会计记录的主要依据.第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证.记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章.收款和付款记账凭证仍应当由出纳人员签名或盖章.第七条健全会计核算,依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿.会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,依据规定的会计处理方

14、法进行,保证会计指标的口径一样,相互可比和会计处理方法前後相一样.第八条做好会计审核工作,经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.第九条会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符.第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管.按会计档案治理方法的规定进行保管和销毁.第十一条会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.会

15、计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第三章资本金和负债治理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必需加强资本金治理.公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资,依据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账.第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本.财务部门应准时调整实收资本.第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资.财务部门应据实调整.第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资

16、成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.第十六条加强应对账款和其他应对款的治理,准时核对馀额,保证负债的真实性和精确性.凡一年以上应对而未付的款项应查找缘由,对的确无法付出的应对款项报公司总经理批准後处理.第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务治理中心登记後才能正式对外签发, 财务治理中心据此纳入公司或有负债治理,在担保期满後准时督促有关业务部门撤销担保.第四章流淌资産治理第十八条现金的治理：严格执行人民银行颁布的现金治理暂行条例,依据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要准时送存银行.第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必需每日结显现金日记账的

17、账面馀额,并与库存现金相核对,发觉不符要准时查明缘由.财务治理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整.公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证.其次十条银行存款的治理：加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签.其次十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款馀额调剂表,对未达账项进行分析,查找缘由,并报财务部门负责人.其次十二条应收账款的治理：对应收账款,

18、每季末做一次账龄和清收情形的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,防止形成坏账.其次十三条其他应收款的治理：应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理.借用现金,必需用於现金结算范畴内的各种费用专案的支付.其次十四条短期投资的治理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资,短期投资必需在公司授权范畴内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益.其四第一章总就1.1 * 集团有限公司财务治理方法 以下简称本方法 ,是依据会计法、企业财务通就、企业会计准就和行业财会制度,财政部关于工交企业制定内部财务治理方法的指导看法,结合集团

19、公司实际情形制定,并报主管财税机关审核备案.1.2 本方法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司 上述单位以下简称企业的会计核算程序和财务管 理工作的治理方法.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1.3 各企业依据本方法规定,并结合自身的生产经营特点和治理要求,制定详细的适合本企业的财务治理办 法和实施细就,报集团公司批准后执行.其次章财务治理组织机构2.1 集团公司实行统一领导、分级治理的内部财会治理体制.集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任.其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行

20、统一治理.独立核算的企业设置独立的财务机构.2.2 集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担.这类单位应配备专职的财务人员.2.3 企业法人代表在财务会计治理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责.2、详细确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部掌握制度.3、组织拟定企业内部财务治理方法,按规定程序报批后执行.4、依据企业预算方案组织企业生产经营.5、接受财政、税务、审计机关的监督.2.4 企业财务负责人在财务会计治理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人

21、员.2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标.3、参加公司进展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性讨论,供应财务看法.4、负责编制会计报表,组织清产核资.5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原就,增收节支,提高经济效益.6、监督、检查资金使用、费用开支及财产治理,严格审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、铺张及不合理开支.7、调各单位、各部门与财务部门的关系.2.5 、企业财会机构的主要职责：详细负责企业的财务治理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算.照实反映本单位的财务状况和经营成果.监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算.参加企业

22、经营决策, 统一调度资金,统筹处理财务工作中显现的问题,组织、指导属下单位的财务治理和经济核算.2.6 企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是：1、对不真实、 不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告.对记载不精确、不完整的原始凭证予以退 回,要求更正、补充.2、发觉账簿记录与实物、款项不符的时候,应当依据有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立刻向本可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_单位领导人报告,恳求查明缘由,作出处理.3、除法定的会计账册外,不得另立会计账册.企业的资金不得以个人名义开立账户储备.企业财务部门应分3 个环节对本企业的支款与用款

23、,包括费用支出记投资性或贸易.的用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款方案和批准手续是否完善无误.检查用款额、付款方式与期限是否与合同、方案相符.2、事中环节： 主要检查款项是否按合同规定的时间、的点汇出并进入对方合法账户.检查用途是否被转变等.3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符.检查资金回收或回笼状况等.2.7 各级财务部门都必需建立稽查制度.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.2.8 财会人员力求稳固,不任凭调动.企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意.集团公司董事会可视实际情形打算直接聘任

24、或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人.财会人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续.没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作.被撤消、合并单位的财会人员,必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续.移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等.移交交接必需监交.企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行.财务部经理的交接, 由集团公司财务部经理睬同所在单位领导进行.集团公司财务部经理交接由总经理监交.2.9 财会人员的后续训练制度：1、财会人员的后续训练时间不少于68 小时.2、集团公司每年将

25、组织不少于3 个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的 财会学问进行培训.3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训.第三章会计核算的原就3. 企业执行会计法、企业会计准就和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原就、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定.以下事项应办理睬计手续,进行会计核算：1、有价证券的收付.2、财物的收发、增减和使用.3、债权、债务的发生和结算.4、资本、基金的增减和经费的收支.5、收入、成本、费用的运算.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_6、财务成果的运算和处理等.3.2 记账方法,一律实行借贷记账

26、法,记账原就实行权责发生制.3.3 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原就.3.4 企业实行的会计处理方法,前后各期必需一样,非经集团公司董事会同意,任何人不得随便转变.3.5 凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本.详细如下：1 以现金投资的,应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账依据.2 以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记账依据,有关资产应办理产权过户手续的,仍应办理产权手续. 3以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记账依据.4 各方交

27、付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明.6、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入账,所发生的收益和缺失,应在投资收益科目反映.7、长期借款的利息支出,应依据使用单位用款时间不同确认利息归属.8、年末应按应收账款余额计提5的坏账预备. 第四章货币资金及结算资金的治理1、库存现金的治理现金出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金.不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必需定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证账实相符.出纳人员到银行提取现金,必需同时有两个人前往办理.凡能用支票支付的款项不得支付现金.现金的支出必需由财务部总监（经理）签字方可

28、付款,财务部总监（经理）短暂离岗,就由财务部总监（经理）书面托付人签字.现金支付范畴：发给职工工资、各种津贴及奖金.出差人员差旅费.向个人收购农副产品和其他物资的价款.结算起点以下的零星开支等.差旅费的借款,必需由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、的点、申请金额 按“车费（住宿费生活补助）出差天数”运算申请借款金额 .按借款审批程序审批,经财务部总监（经理）核准签字后, 方可按集团公司规定借款.出差人员回企业后必需在一周内报销清账,不报销者由财务人员从工资中扣回.其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归仍,如不能按期归仍或显现缺失,全部责任由签字人负责

29、.、一切现金往来,必需收付有凭证,严禁口说为凭.严禁代外单位或私人转账套现和大额度（万元以上）支付往来或贸易现金.2、银行存款的治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_）、银行账户必需按国家规定开设和使用,银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.2）、银行账户的账号必需保密,非因业务需要不准外泄.集团公司各治理部门原就上不许开设银行账号, 确因工作需要开设账户的,需报集团公司财务部批准,已经开设的,需向集团公司财务部补办备案手续.3）、银行账户印鉴的使用实行章分管并用制.即：财务章由会计保管,另外2 枚由各自本人

30、保管,不准人统一保管使用.印鉴保管人暂时出差时由其托付他人代管.4）、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票,必需凭付款审批单,经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期.b、会计人员出单后, 出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票 号码、金额、收款人.c、签发银行支票必需依据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票.如特别情形需签发空白支票,必需在小写金额栏恰当币位写上“￥”.d、支票用于转账的,必需在支票左上角划两条斜线.e、业务人员收到支票应到财会机构办理入账手续,一般应先确认收到款项后,才发货或供应劳务.

31、f 、借出支票后,必需在十日内报销清账,不得转借他人使用.因特别缘由不能在规定期限内报账的,应到财务部说明缘由,限定报账时间,否就前账不清,后账不借.g、支票报销是必需附发票、入库单,对于分期付货款的,必需按每次付货款金额开具发票方可报销.5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定账号进账.6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理.付款审批单应附入付款凭证记账备查.付款审批单由项目经办人负责办理报批.同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批,不准为躲避审批而分列报批、支付.对违反上述规定的付款, 财务人员有权拒绝付款.7）、依据已获批准签订

32、的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准转变支付方式和用途,非经收款单位书面正式托付,也不准转变收款单位.8 、严禁违反国家规定,非法集资.9 、严格资金使用审批手续.会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理.10 、有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批.批件必需附入有关发票、单据后面入账备查.3、应收款的治理1）应收账款、预付账款明细账必需依据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记账,应依据不同的应收账款或供应单位名称设置明细.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2）应收款明细账调减必需要有分管领导书面批准.3）建立应收款内部治理报告制度.分管应收账款的财务人员在每月20 日前对上月账中的应收账款进行清理,并依据工程 购销 合同及企业应收货款规定进行应收账款账龄分析,对拖欠货款 工程合同超过2 个月 ,购销合同超过1 个月 理出清单不得拖延, 并理出潜在核销账款交主管领导,由合同签订单位提出解决方法,经主管领导批准之后执行.可编辑资料 - - - 欢迎下载