2022年桃源县中小学校财务管理暂行办法.docx

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1、精品_精品资料_桃源县中学校校财务治理暂行方法第一章总就第一条 为加强中学校财务治理,庄重财经纪律,规范财务收支行为, 依据有关法律法规的规定,结合我县实际,制定本方法.其次条 中学校财务治理的基本原就：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度.坚持勤俭办学的方针,开源节流.正确处理事业进展需要和资金供应,社会效益和经济效益,国家、集体和个人三者利益的关系.坚持公正、公开、透亮的原就.第三条 中学校财务治理的主要任务：合理编制学校收支预算.依法多渠道筹集训练资金.规范财务核算,提高资金使用效益.加强资产治理,防止国有资产流失.建立健全财务制度,规范学校经济行为.加强学校经济活动监督,保护学校正

2、常秩序.其次章财务机构和治理模式第四条中学校应依据业务的需要设置财务机构.财务机构应配备会计、出纳各一名,负责学校财务会计工作.中学校校长为本单位财务治理的责任人,对本单位的会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性负责.第五条 财务机构必需依据法律、法规、财务规章制度等相关政策,在学校负责人统一领导下,负责处理单位的财务工作,依据国家有关法规和制度的规定,建立健全内部财务治理制度.第六条财务人员（会计、出纳等）必需持证上岗.第七条 中学校会计人选由县训练局人事股、计财股、审计室考察,县训练局任命后方可上岗.会计人员履行职责情形纳入年度考核,对考核不合格的将准时进行调整.第八条 中学校财务治理

3、实行“校长负责、县局监管”的治理模式,重大经济活动要经集体讨论并报县训练局批准或备案.第九条 乡镇中学、中心学校以下学校及教学点不设财务机构,只设报账员一名.乡镇中学、中心学校财务机构负责对所属学校、教学点的财务实行“集中治理、分校核算”的治理模式.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第十条集中治理、分校核算不转变被核算学校的财务主体位置,不改变被核算学校资金全部权和财务审批权.财务机构分月分别向所属学校、教学点供应会计报表,不得挤占、挪用、摊派被核算学校的资金.第十一条财务机构一律设置“行政事业账”、“工会账”、“食堂伙食账”、“商店账”等账套体系,分类核算.全部经济业务活动,会

4、计资料的储存,归口财务机构统一核算和治理.第十二条中学校财务实行“一支笔”审批制度,乡镇中学、中心学校校长必需在所属学校校长审批的基础上签字.第三章预算治理第十三条中学校全面实行预算治理, 必需坚持“量入为出、 收支平稳、略有结余”的原就编制年度财务预算.预算内外实行统一治理,不得编制赤字预算.预算包括收入预算和支出预算.非独立设置的学校及教学点的预算纳入其所隶属的学校统一编制.第十四条中学校预算编制依据“两上两下”的程序编制预算.收入预算的编制应依据学校正常运转和进展需要, 参考以前年度预算执行情形及本年度收入增减因素测算编制. 支出预算的编制应依据人员经费和公用经费的治理规定分别测算. 正

5、常性收支结余第一应考虑偿仍债务,然后依据事业进展规划和经费可能支配项目,严格禁止负债发生.第四章收入治理第十五条中学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等.财政补助收入：指中学校通过训练主管部门从财政部门取得或直接从财政部门取 得的各类事业经费.其收入应当依据国家预算支出分类和不同的治理规定,进行治理和支配使用.事业收入：指中学校开展教学及其帮助活动依法取得的收入.如：非义 务训练阶段同学缴纳的学费, 择校生缴纳的择校费, 住宿同学缴纳的住宿费, 依据有关规定向同学收取的其他费用等.勤工俭学收入：指中学校在教学及其帮助活动之外,开展勤工俭学活动所取得的收入.如食堂、商店

6、收入等.食堂、商店利润要全额缴入单位“行可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_政事业账”,乡镇中学、中心学校财务机构应对所属学校预收的伙食费严格按“收支两条线”治理,实行集中、专户、分校核算.其他收入： 指上述规定范畴以外的各项收入,包括投资收益、 利息收入、捐赠收入等.第十六条中学校收费必需事前在学校醒目的位置向社会公示收费相关文件依据及相关事宜. 自愿部分必需向同学家长征求看法,并按看法办理.不得擅自或变相设立收费项目、 扩大收费范畴和提高收费标准, 严禁乱收费.第十七条中学校组织各项收入时必需使用财政部门统一印制的票据,并加盖本单位的财务专用章.收费时应当场向缴款人出示票据,禁

7、止白条或不开票收费.非税票据的治理严格依据湖南省非税收入票据治理方法执行.第十八条各项收入应准时缴存.严禁以存折、存单代替收入账户.严禁私设“小金库”,严禁公款私存,严禁设立账外账,严禁乱收滥支,严禁坐收坐支.预留印鉴应由会计和出纳分别保管.会计要定期不定期的抽查出纳的库存现金和现金日记账.第十九条实行网上银行业务操作的学校,必需强化网上银行业务活动的监督,做到公私分明.网上银行业务活动的明细表,应作为会计记账原始凭证装订.必需具备“ U盾”两个,会计、出纳各分管一个.第五章支出治理其次十条支出是指中学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和缺失.支出分为基本支出和项目支出两部分.其次十一条

8、基本支出分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出三部分.（1）工资福利支出包括：基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保证缴费、伙食补助费、其他工资福利支出.（2）对个人和家庭的补助包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、嘉奖金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、独生子女保健费、其他对个人和家庭的补助支出.（3）商品和服务支出是指保护学校正常运转的公用事业支出,主要包括：办公费、印刷费、询问费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_通费、差旅费、出国费、修理（护）费、租赁费、会议费、培训费、款待费、专用材料费、劳务费、

9、工会经费、福利费、其他商品和服务支出.其次十二条严格执行国家和的方人民政府有关规定的支出标准和支出范畴.各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以“白条”以及不规范票据作为支出凭证.其次十三条严格掌握聘请暂时人员,从严掌握会议费、款待费等非生产性支出.各种外出考察费用支出,必需报县训练局批准.严禁在工会、食堂、商店账内列支补助、奖金等福利.其次十四条项目支出是为完成特定的训练教学任务或事业进展目标,在基本支出之外支配的具有特的指定用途的支出.项目支出主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等.中学校的项目支出一律要在实施前书

10、面对县训练局、县财政局报告,经批准同意后方可实施.其次十五条凡属政府选购目录以内和限额标准以上的项目支出,必需按政府选购规定执行.第六章资产治理其次十六条资产是指中学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等.其次十七条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等.存货是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等.出纳库存现金一律掌握在5000 元以内.报账员的周转现金视学校规模大小而定,一律掌握在2022-5000 元之间.其次十八条应收及暂付款项

11、应当准时清理结算,不得长期挂账.对的确无法收回的应收款项,要查明缘由,分清责任,按规定程序批准后核销.对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点.存货的盘盈、盘亏应准时进行账务调整.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_其次十九条固定资产是指一般设备单位价值在500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以上、使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形状的资产.单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的 大批同类物资,作为固定资产治理.固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其他固定资产.第三十条中学校要加强国有资产处置的治理.中学校国

12、有资产的出 租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等,应经学校领导集体讨论,报县训练局、县国资局审批, 处置收入按规定入账, 严禁擅自处置国有资产.第三十一条中学校要加强资产的日常治理.建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、修理等内部治理制度,并建立资产台账,定期组织资产清查盘点 一般为每学期的假期 ,做到账账相符、 账卡相符、账实相符.对其盘盈、盘亏应当按规定程序准时处理.第三十二条无形资产是指不具有实物形状而能为使用者供应某种权益的资产,包括商标权、著作权、土的使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权益.第三十三条中学校要加强对外投资的治理.学校不得从事购买股票、基金、企业债券等风

13、险性投资活动,也不得以货币资金投资企业.中学校资产用于抵押和担保,要符合担保法的有关规定并报县训练局、县国资局审批.第三十四条乡镇实行报账制的学校资产台账由报账员办理.财务机构负责货币量的核算.第七章负债治理第三十五条负债是指中学校承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿仍的债务,主要包括：借入款、应对及暂存款、应缴款项、代管款项.应缴款项包括学校收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预 算外资金、应缴税金及其他应当上缴款项.代管款项是指中学校接受托付代为治理的各类款项.学校代管的义务训练阶段家庭经济困难寄宿生生活费补助、一般高中家庭经济困难同学国家资可编辑资料 - - - 欢迎下载精

14、品_精品资料_助等各种专项资金,涉及国家惠民政策,中学校必需依程序、按时、足额发放给同学,不得截留、挪用.第三十六条中学校应当对不同性质的负债分别治理,准时清理并依据规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归仍.要严格掌握负债增长,杜绝新债发生.要积极实行措施,有效化解债务.严禁举债发放人员经费,严禁举债进行建设. 确需举债的, 须报县训练局讨论同意, 并送县财政局备案.第八章财务监督第三十七条财务监督是贯彻国家财政法规以及单位财务治理规定,保护财经纪律的保证.中学校必需自觉接受有关部门和主管部门以及教代会的财务监督,建立严格的内部监督制度.第三十八条中学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后

15、监督三种形式.学校可依据实际情形对不同的经济活动实行不同的监督方式.第三十九条加强中学校后勤工作的治理与监控.学校食堂、商店等收入必需日清月结,不得以赢利为目的.不得支配领导班子成员、亲属领办后勤服务工作,更不得实行甩手承包后勤服务项目.第四十条中学校法人不得兼任会计或出纳,领导班子成员不得兼任出纳.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.非出纳人员不得经管现金、有价证券.第九章责任追究第四十一条凡违反财经法律法规和本方法相关规定的,按中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府选购法和财政违法行为惩罚处分条例等相关法律法规,追究中学校负责人、分管财务负责人、财务主管人员和会计人员以及经办人员的责任.违规违纪数额较大、性质严峻的,交纪检监察部门处理.构成犯罪的,依法追究刑事责任.第四十二条对财务治理进行了责任追究的中学校,年终考评工作实行 “一票拒绝”.第十章附就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第四十三条本方法适用于全县公办中学校（含幼儿园、职业学校、教学点）,民办学校参照执行.第四十四条原有关文件与本方法不符的,以本方法为准.各级人民政府、上级主管部门、法律法规另有规定的,从其规定.第四十五条本方法自发文之日起施行,由县训练局、县财政局负责说明.（桃教通【 2022】6 号）可编辑资料 - - - 欢迎下载