成本控制和管理组织-.ppt

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1、成本控制和管理,议 程,简介 什么是成本控制和管理系统？ 为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？ 为什么改变决策的方法会如此困难？ 实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？ 怎样设计并实施成本控制和管理系统？ 如果成本在结构上失调将会怎样？,成本控制和管理系统包括四个主要部分,计划,年度计划流程,部门预算,付款请求,采购,实际支出与预算对比,月度 报告,权限,利润报告,业务需求,损益表 + 资产负债表,业务需求,支出授权,采购,管理报告,监控,预算持有人的绩效评估,内部审计,监控,供应商,预算 持有人,注：业务需求及采购多归类于采购系统，而不是成本控制系统,成本控制和管理系统的直接模块,成

2、本控制和管理系统的主要组成部分,授权,年度预算是银行的计划和预算流程的主要模块,时间 (年),1,2,3,1,战略计划 战略方向 3-6年循流计划,3-6年战略循流计划,展望. “计划”,1,年度 业务 计划,年度业务计划 操作战略计划,2,年度 预算,运营和资本预算 收入、成本和资本支出 一般状况和重叠,3,回顾. “报告”,月度管理报告,管理层报告 绩效 进一步评估的需要 与薪酬挂钩,4,总行及各部门在制定战略和预算时应紧密合作,1. 战略制定,业务计划,预算制定,5. 监控,2. 确定优先等级,认定主要事项 对优先项目和流程进行沟通,评估计划 设定全球性和地区性目标,审批预算,对上述事项

3、提供内容和意见,写下简明的业务计划,完成预算,总行,各部门,重复,重复,年度计划,部门的价值动因,战略计划,3,年度预算将战略计划转化为财务数据,2,1,战略行动步骤,确定下一年度的工作事项,事业部,单位,职能,部门,年度预算,1. 绩效预测,损益表,资产负债表,2. 辅助性资料,客户,3. 投资,原因,财务数据,详细的实施计划,所有职能的参数，如销售、成本、销量等,当年绩效,外部变化,各层次的权限,所需层次的数量,权限,预算 持有人,小、中或大 基于： 财务管理的需要 避免官僚主义,较低或较高的风险承受力 基于： 公司章程 管理文化,较低或较高的信任度 基于： 管理技能/经验 诚实可靠性 与

4、上级的关系 文化性偏见,公司的规模/范围,管理层的信赖？,对风险的 承受力？,适当的权限对于控制成效至关重要,管理报告流程通常忽略了成本控制问题,常见问题,最佳经验,最佳经验的收益,过度注重于业务和财务管理 不适时的管理报告系统 投资不够均衡 资源重复浪费 整合程度不够 对关键价值动因不够注重,平衡公司管理与成本控制 降低报告的成本 限制过分冗长的报告 取消价值不大的报告 避免重复 网上备份 适当的报告频率 改善决策制定 实行及时的关键价值动因报告 简明的总结,更好的成本控制和管理 更快和有效的决策系统 减少消耗人力和重复的流程 数据完整性和标准化,绩效激励机制必须与相应计划/预算成果紧密挂钩

5、,战略制定,预算和资金需求,监控,计划/预算制定流程,绩效衡量和激励流程,同意优先等级,提供反馈和奖励,逐级的组织推动,定期衡量并报告绩效,讨论成绩,建立目标,业务计划 （具体实施步骤）,选择衡量标准,常规内部审计对减少运作风险必不可少,业务经理,执行并承担责任,2,明确地区任务，业务活动，风险和行动方案,审计,检查,4,监督控制与执行,首席风险 控制官,制定并分配具体方法,1,监督方法的执行,3,自动化的系统,议 程,简介 BCG是全球领先的战略咨询公司 什么是成本控制和管理系统？ 为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？ 为什么改变决策的方法会如此困难？ 实施成本控制和管理系统面临什么其

6、它挑战？ 怎样设计并实施成本控制和管理系统？ 如果成本在结构上失调将会怎样？ BCG怎样在成本控制和管理问题上与客户合作？,成本控制和管理体系需要根据业务系统量身定制,低信任度 与 高信任度,成本控制 和管理,规模/范围,低技能/经验 与 高技能/经验,小规模 与 中等规模 与 大规模,战略控制 与 财务持股 与 运营管理,公司总部的作用模式,低承受力 与 高承受力,风险的承受力,产品线 与 细分的客户群 与 销售渠道 与 地域,低成本与差异化,整体的市场 与 细分的市场,业务重点,竞争的基础,管理层的信任,管理技能,组织区分,业务重点是导致复杂性的主要动因,传统的金融机构,产品A 产品B 产

7、品C 产品D 产品E,“产品专家”,运用集中的，非平均的业务模式来提供产品：例如 MBNA, Capital One,产品 A 产品 B,“领航者”,插入新的层面以使买家拥有更多的选择，更好的信息和竞标：例如 Charles Schwab, GE auctions,“协调者”,集中于独立的层面，跨市场扩张：例如 EDS, GE Capital,产品设计,协调分散的供应链以提供全套的服务：例如 Virgin, Tesco,制造,风险管理,运作,市场营销,顾客.,客户服务,“层面的主导者”,实例,组织结构决定了控制机制标准化的程度,业务类别,银行,投行业务,资金运营,细分的客户群,银行,零售,地域

8、,银行,组织结构,信贷,中小型企业,大公司,东北,南方,西南,东部,不同的业务类别需要不同的专门技术 更大的银行需要更加复杂的银行产品 不同的发展阶段需要不同层次的服务,在成本管理上的运用,根据各业务类别/细分市场定制 除分摊成本外，标准化程度低 不同地区的系统都标准化 批准权主要依据级别和技巧高低,实例,公司总部的角色决定了集中化的程度,整合运营的公司,多元化运营的公司,多元化管理的公司,总部的角色,所有的战略和运营决策；设定质量标准 所有的战略和主要的运营及人士决定；对众多分摊成本/职能的控制； 所有的战略和少数运营决策；少数分摊成本的控制,经理主管人员，法律事务，财物，规划，外事，人力资

9、源，管理信息系统，市场，销售，研发，采购，物流，制造 经理主管人员，法律事务，财物，公司规划，外事，人力资源，管理信息系统 （共同的平台） 经理主管人员，法律事务，财物，公司规划，外事，人力资源 （关键的战略平台）,总部的职权,对成本控制和管理上的影响,预算，开支授权和采购高度集中 业务部门有部分的预算自主权 公司总部保留预算控制和采购职能 除了主要的资本支出外，预算，开支和采购皆由业务部门决定,实例,控制权的委派决定于风险偏好和员工的技能,100万,500万,10万,50万,资深且经验丰富,有一定经验的经理,新上任者,支行经理的经验,低风险容忍度,高风险容忍度,银行的风险偏好,职权随着技巧和

10、经验的 升高而提高,批准权随着对风险的容忍程度升高而提高,实例：开支批准权的授权矩阵,实例,议 程,简介 BCG是全球领先的战略咨询公司 什么是成本控制和管理系统？ 为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？ 为什么改变决策的方法会如此困难？ 实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？ 怎样设计并实施成本控制和管理系统？ 如果成本在结构上失调将会怎样？ BCG怎样在成本控制和管理问题上与客户合作？,决策方式的改变为什么有难度？,影响现有上下级关系，因为决策权以往多只依据级别而制定 员工不习惯为自己的决定负责 决策意味着承担风险 制定职责时很难考虑到所有状况,我们现在来讨论一组案例,议 程,简介

11、BCG是全球领先的战略咨询公司 什么是成本控制和管理系统？ 为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？ 为什么改变决策的方法会如此困难？ 实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？ 怎样设计并实施成本控制和管理系统？ 如果成本在结构上失调将会怎样？ BCG怎样在成本控制和管理问题上与客户合作？,实施成本控制和管理系统的其它挑战,成本分配原则不清 得不到必要的数据信息，例如共享服务的支出等 获得、收集和处理数据所需的人力物力 选择合适的IT解决方案 设定年度目标 - 缺少参照 缺少历史数据 培训和激励预算控制人 财务报告统一整合,需要投入大量资金和管理力度,必须确定成本分配原则,银行总支出,问题1

12、：,怎样分配行政部门、营运部门和利润中心的支出额度？,行政部门,利润中心,营运部门,成本分配中可能遇到的问题,备 份,财务部,问题2：,怎样处理同时分配问题，如IT对财务部的支持；财务部对IT的支持？,IT,正确的IT解决方案是项目成功的重要因素,选择系统,选择实施方式,选择关键的硬件和系统软件 与现时系统的兼容性 是否具备关键应用软件 成本/性能 合乎行业标准 供应商声誉 如果选择了不合适的系统，其性能、扩展余地和使用寿命都将受到影响,内部力量实施还是外包 是否具备和需要内部技术人员，和他们是否具备所需能力 相对的工程交付时间与成本 所需的系统维修支持 耽误系统推出启用时间 成本超出预算 实

13、施质量差，降低了实用价值和成效,如果外包，选择系统集成商 供应商声誉 项目组的经验 投入与态度诚肯 解决方案提议的优劣 实施与维护成本 耽误系统推出启用时间 长期成本消耗 维护支持差,选择系统集成商,描述 关键决策标准 主要风险,如果IT选择错误，项目是不可能成功的,备 份,议 程,简介 BCG是全球领先的战略咨询公司 什么是成本控制和管理系统？ 为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？ 为什么改变决策的方法会如此困难？ 实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？ 怎样设计并实施成本控制和管理系统？ 如果成本在结构上失调将会怎样？ BCG怎样在成本控制和管理问题上与客户合作？,成本控制和管理系

14、统的主要设计和实施流程,成本控制和管理系统的设计和实施,要求和规格,数据收集,实施，审查和批准工程完章,系统决策,系统选择,实施者的选择,培训,设计,执行,目标和原则 用户界面，报告和系统要求 流程和业务规则,时间表 （示意）,数据需求 与目前其它系统的接口 数据所有者和数据收集流程,选择系统 决定内部或外报的实施方案 如需要的话选择系统集成商,议 程,简介 BCG是全球领先的战略咨询公司 什么是成本控制和管理系统？ 为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？ 为什么改变决策的方法会如此困难？ 实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？ 怎样设计并实施成本控制和管理系统？ 如果成本在结构上失调将

15、会怎样？ BCG怎样在成本控制和管理问题上与客户合作？,降低成本是解决结构性的成本分配不当的主要方法之一,目前的成本与收入比率,成本与收入比率的目标,重新调整成本的主要方法,收入增长,业务组合 的改变,资产效率 的提高,降低成本,银行内部降低成本的机会,潜在的降低成本机会,根据参照找出的潜在的可降低的成本（%）,总行,产品,分销,占总成本的百分比,分享的 服务,需要延伸成本管理以满足削减的目标,为达到成本目标而需要节约成本的示意图,面对顾客,不面对顾客,银行的平均值 公司的平均值 顶尖的25%的银行 雇员数量超过25000人的公司,根据目前 517 HR FTEs 的水平和 30,693 的总

16、FTEs 目前的人力资源雇佣成本: 1350万美元,88 97 112 120,4.5 5.3 6.5 6.9,比率 (FTEs/ HR FTEs),年节省 (百万美元),参照对象,资料来源：Saratoga Institute; 客户数据库；BCG 分析,中间值 97,客户 59,中间值 88,客户 59,美国公司的平均值是 97 FTEs/HR FTE,达到参照对象的水平后客户可以节约450-690万美元,. . . 而银行的平均值是 88 FTEs/HR FTE,参照业内人力资源的员工配置,发现潜在的可节省的成本,公司中央,实例：一家南美银行在人力资源上节省的开支,IT提供大部分的共用服

17、务成本的节省,其他成本差距 内部的应用程序开发 项目成本超支 采购/外包的成本 硬件, 软件, 维护的支出 遗留下来的多重旧式的系统 挑战 小银行很难达到足够抵消成本的顾客数量,5.7%,4.1%,2.2%,美国银行 零售业务平均,欧洲银行 零售业务平均,Lloyds TSB(英国),6.3%,4.5%,2.6%,2.6%,美国零售 银行平均,欧洲零售 银行平均,NatWest(英),Lloyds TSB(英),IT 开支占收入的百分比,IT FTE 占总 FTE 的百分比,共用的服务,注：这是一个“高层”的参照比较，没有涉及IT系统的质量，开发和项目 资料来源：BCG 项目经验,大部分的运作

18、成本可因规模而达到节省,账目服务,收款和欺诈,销售,人工,关闭,建立,运作成本占 总成本的75%,注：潜在开支节减的评估是根据固定成本的比率和分享数据的银行的敏感剧作出的；信贷损失不包括在内 成本是总贷款成本的百分比，假定5年期的贷款 资料来源：访谈；BCG 分析,67% 的成本 (90% 的运作成本) 受规模性开支节减的影响,可受规模性节减开支的成本项目,产品,业务活动,占总成本的百分比,市场和销售 批准和建立 限额的改变/重新设定 账目维护 顾客查询 细节的改变 争端/投诉 存款 取款 转账 电子扣款 文本 欠款和收款 欺诈管理 销户成本 产品管理 客户关系管理 人工,22 46 6 8

19、5 0.5 0.5 1 0.5 0.5 0.5 0.5 2 0.5 3 1 0.5 2,按揭贷款的运作明确表明了服务成本内的规模效应,(1)数值由推断估计得出 资料来源：BCG 分析；全国范围；Washington Mutual; 公司10Ks,服务产品组合 (十亿美元),美国储蓄银行,西部银行,Great Western,家庭储蓄银行,长滩财务公司,最近的收购,1996(1),1997(1),1998,1999,2000,PNC,联合银行,FleetBoston,服务产品组合 (十亿美元),推出 C,形成全球的家庭贷款 (Woolwich JV),1996(1),1999,收购 Balboa

20、,美国在按揭贷款运作上的规模成本经验,Countrywide公司的按揭贷款的服务成本 (基点),华盛顿共同组织和每笔贷款的服务成本 (基点),1997,1998,2000,产品,斜率,斜率,出纳和查询的效率在不同分行间差异很大，表明了潜在的冗员,澳大利亚银行的实例：分行出纳和查询员工的效率与最佳业绩比较 (1),最佳业绩和顶尖四分之一的数据按大都市，地区性和乡村分行分别计算 注：仅包括同时拥有出纳和查询员工的分行的数据 资料来源：BCG 分析,乡村的分行,地区性的分行,大都市的分行,出纳的效率 （与内部最佳业绩相比的百分比）,查询的效率 （与内部 最佳业绩相比的百分比）,大都市出纳前四分之一,大都市查询 前四分之一,分销,经验表明有望实现当年利润10%的增长,BCG 案例：当年利润 (1) 提高的来源,%,零售银行,基金管理,投资银行,%,%,利润(1) 提高：,成本的降低:,9%,6%,12%,7%,6%,7%,(1):税前利润 资料来源：BCG 项目经验,