2022年财务管理中存在的问题 .docx

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1、精品_精品资料_| You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.- Guo Ge Tech关于安徽 XX 机械制造公司的财务调查报告（蚌埠电大09 秋会计专业王华萍）我对安徽 XX 机械制造

2、有限公司（以下简称XX 公司）的财务情形进行调查.在调查过程中,得到了“ XX 公司”的支持和帮助.我本着客观,求实的原就,实行了详查会计资料等一系列必要的方法. 现将调查情形报告如下：一、企业财务状况“ XX 公司”于 1999 年 11 月成立,从事摩、汽配生产,现有注册资本 118 万元.至 2022 年 10 月止该公司累计亏损 400 万元,潜亏 60 万元,实际亏损 500 万元.经营期间,累计实现销售收入 844 万元,销售成本 786 万元,治理费用 239 9 万元,财务费用 223 7 万元,销售费用 10 万元,产品销售税金及附加 2 万元,盈余公积虚挂 23 万元.20

3、22 年 10 月末资产总额 1437 万元,负债 1819 万元, 全部者权益 382 万元,资产负债率 126 ,目前处于资不抵债的状可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_况.由于 XX 公司领导层对财务治理意识不强, 从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制,以至于在以后的进展和扩张中,使财务治理不行掌握, 几年来企业连年亏损,步入了资不抵债的境的.这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败.主要有： 成本治理失控, 成本掌握治理是企业增加盈利的根本途径,是企业求得生存的主要保证, XX 公司从建立之初,没有建立一整套的成本掌握制度, 没有目标成本猜测, 也没有成本

4、目标考核制度, 造成经营当中成本治理失控,其一、原材料摊消不合理,主要原材料 未用完不办理退库手续,使其材料在车间积压或混用,使成本不符. 其二、自制模具所产生的材料消耗,费用,在各车间或工序领用时, 不填用途或领用部门造成财务估量摊派,使其单位成本不实.其三、 有的低值易耗品, 帮助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查帮助帐,在运算时, 一次性进入制造费用中. 其四、财务人员更换频繁, 在核算过程中不按连续性造成成本脱勾. 其五、外协加工费用摊派不合理, 某产品需镀铬和烤漆后销售, 单位价格 8 元,不需加工单位价格 3 元,直接进入产成品安排, 造成部分产品成本加大, 单位价格不实,给销

5、售部门带来误导. 其六、成品库设置车间内不符合治理制度, 易造成纷乱, 材料库由库管员自填领料单, 上报资料是自编表而不是原始单据,从而显现了成品库帐,材料库帐与财务科帐不相符.由于 这各方面缘由使产品各品种的实际生产成本不精确,无法对生产产品的品种结构进行合理的调整.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_事实上,“XX 公司”经营期间累计销售成本786 万元,加上潜亏的 60 万元,就已超过累计的销售收入 844 万元, 不运算期间费用就已显现亏损,可见成本之高.这样的结果,在销售价格不能提高或 者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情形下,就会显现生产销售得越多亏得越多.事实

6、也是如此： 00 、01 、02 、03 年的销售收入分别是： 11 万元、71 5 万元、323 7 万元、438 万元,亏损分别是： 15 6 万元、 104 4 万元、 155 2 万元、 141 5 万元,累计销售收入 844 万元.累计亏损 440 万元（不含潜亏数,含盈余公积 23 万元）.二、财务状况分析“ XX 公司”从 1999 年 11 月成立,至 2022 年 10 月止,经营期间,累计实现销售收入 844 万元,销售成本 786 万元,销售成本占销售收入 93 .累计进展治理费用 239 9 万元,财务费用 223 7 万元,合计 464 万元,占累计亏损 500 万元

7、的 95,亏损 500 万元,挤占流淌资金周转,费用的节省是效益增加的直接途径.预付帐 款 250万元长期不收回参加流淌,又未见资金占用费收入,必需变相增加财务费用.固定资产净值 698 万元,占资产 1457 万元的 49,流淌资金沉淀比重偏重.负债总额1819 万元中,借款 1532 万元占84 22 ,其中部分资金成本高达 24 .举债（借款）经营本是企业进展和扩张的一条捷径,但企业实行 举债经营形式的前提是资金周转速度较好, 利润率较高, 这样才能为仍债奠定基础.“ XX 公司”的实际情形是, 2022 年 10 月末的负债可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总额为 181

8、9 万元,其中：农行借款就占 1532 万元,是负债总额的84 22 ,而在资金运用上,固定资产净值698 万元,亏损 500 万元,两项计1198万元,这部分退出流淌的资金占负债总额的65 86,资金周转缓慢势成必定.不到35 的资金流淌难于承担84 的资金成本 ,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一.三、财务治理中存在的问题1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格.2 、不严格按现行权责发生制核算, 说明财会基础工作有待加强, 财务治理水平有待提高.3、应收款 421 万元,其中：预付帐收 304 万元,内有 250 万资金划

9、出长达 19 个月,又无利息收入反帐.4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细,未定期编制银行存款调剂表,存在治理漏洞.5、没有建立完善的成本核算制度.每个产品品种没有实行目标 成本制度,成本责任制.没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原材 料库帐与财务科帐不一样, 成本运算缺乏精确性. 成本运算单元主要材料耗用量,无法对成本升降缘由进行定量分析.6 、虚做销售 20 万元（假发出商品） ,利息支出 20 万元,不及时记入财务费用而挂往来帐, 汽车销售 20 万元,得而复失. 合计 60 万元,实际是经营期间的潜亏.预付帐款（加工费）逐月支付,现累 计 13 , 500 , 00 元,财务无任何加

10、工费协议或合同书,长期挂帐,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_这样连续下去,给企业带来的也是一个潜亏危急信号.7、2022 年 4 月 11 日凭证,汇票汇出存款 250 万元,付给武汉南华高速船舶工程公司, 无请款单、无经办人、无领导签字, 记“预付帐款”帐,时间长达 19 个月,至今未收回,也未见利息收入.发出商品, 2022 年 12 月 25 号、76 号、89 号凭中发内蒙摩托车 237 辆,成本价格为 792 ,870 ,78 元,2022 年 10 月底结存 594 ,267 , 67 元 173 辆,已冲销售 198 ,603 ,11 元,资金调计严峻不合规.8、

11、2022 年 5 月 68 号凭证,产品销售收入11 万元.9、借款利息未预提分摊,影响当期成本费用均衡运算.10 、材料领料单填制不规范,有的无申领人、无用途.甚至显现库管员代填发料单.11 、记帐凭证的原始单据不正规,有的收入用缴款单或其他单据为据.12 、未建立半成品加工核算帐务.13 、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行,各项规章制度传阅,保管不健全.四、改进建议对 XX 公司这样的摩、汽配生产企业,是一个机遇.XX 公司经过加强财务治理、降低制造成本、降低资金成本,企业走出困境是有 期望的.现针对“ XX 公司”详细存在的问题,提出改进建议附后.1、盘活存量：准时清理收回应收款

12、项.清理固定资产,对不用的固定资产变现.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2、加强银行存款治理.按要求分设明细帐.按月编制银行存款调剂表,由会计勾兑,出纳清理未达帐.3、编制资金方案（季或年）表,便于敏捷把握和调度资金,提高资金利用效率.4、调整借款结构,降低筹资成本.5、建立“模拟市场核算,实行成本拒绝”的经营机制和治理制度.即：以市场为导向,成本为基础,盈利为目的.6、测算每个产品的目标成本, 对每个品种的制造成本精确运算, 对亏损严峻的品种暂停生产.7、在把握每个产品的制造成本上,调整产品生产结构,对适销对路,盈利较好的品种要留意扩大生产.8、建立建全各项成本治理制度,从材

13、料购、消、存,到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的掌握,稽核制度,严格执行.9、建立成本目标考核制度.将目标成本层层分解到各部门、个人后,要准时对实际成本进行考核,并赐予肯定嘉奖,勉励人人参加成本治理.10 、以财务科为主,不定期对成本核算过程进行核对,分析差异缘由,提出解决方法.11 、建立“一枝笔”审批制度,严把开支关.12 、建立内部财务治理制度,做到收支有合理依据,帐帐相符、帐证相符、帐实相符.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_13 、严格执行工业企业会计制度,会计核算要连续、系统、真实.14 、设立总会计师,加强对财务的稽核,准时堵漏洞.总领财务治理工作,做到职权结合,加强和提高治理水平.15 、聘请常年企业顾问,不定期对财务核算治理工作做出客观公平的评判.对年度会计报表进行审签,提高报表使用的可信度.可编辑资料 - - - 欢迎下载