税收会计试题库带答案.pdf

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1、税收会计练习题一、填空1、税收会计是核算与监视税收资金运动的一门专业会计。2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体， 以货币为主要计量单位， 对税收资金及其运动进展连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。3、税收会计具有双重属性，它既属于会计*畴，又属于税务管理*畴。4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法

2、律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目， 运用会计账户形式， 全面、 系统和连续地记录税收资金 活动情况的簿籍。9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细账 、日记账、辅助帐四种类型。10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。13、税务机关组

3、织税款 、 基金 、 费用及滞纳金 、 罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。14、税收票证必须按照专票专用 ， 先领先用顺序填开。15、 多联式票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。16、属于退库凭证的税收票证有税收收入退还书和小额税款退税凭证17、填票人员应按票证大小顺序逐本逐号填开，不得跳本跳号填开。18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡镇金库五级。二、单项选择：1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应按规定结报税款和缴销票证，其规定的限期限额为 A 。A.不超过 15 天，2000 元B.不超过 20 天，2000 元C.不超过 15 天，30

4、00 元.不超过 15 天，2500 元2、用小额税款退税凭证，退还限额以下的纳税人多缴的税款，其现行制度规定的限额为 B元。A、20B、30C、50D、40E、453、国家税务总局制发的税收票证管理方法自 D起实施。A、1998 年 8 月 1 日B、1999 年 5 月 1 日C、1998 年 7 月 1 日D、1999 年 1 月 1 日4、办理退税业务使用税收收入退还书时，由 B 负责填开。A、 税务征收人员B、税收会计部门C、税收征收单位5、税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿B 。A、200 无至 300 元B、100 元至 300 元C、100 元至 400 元D、100

5、元至 200 元6、税务征收人员、代征代收单位人可根据填用票证的实际情况领取票证，但最多领取的税票不得超过 B 用量。A、一个季度B、一个月C、半年D、一年7、税收票证的管理工作是由 C负责。A、发票管理部门B、征收管理部门C、税收计会统部门8、税收罚款收据只能用于 A收取非当场处分的现金罚款。A、税务机关B、扣缴义务人C、代征单位人9、税务机关从自收现金税款等各项收入中，办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款，填开小额税款退税凭证时，应使用B 。A、退库专用章B、征税专用章C、征收机关公章D、其他章戳10、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，由A申批。A

6、税务机关B 财政机关C 国库D 审计机关11、总局、各省市、自治区 、各地市 B均为会计核算汇总单位，不属于税收会计主体。A 征收局B 税务局C 国有企业D 纳税人12、税收会计具有双重属性，它即属于会计*畴，又属于A*畴，A 税务管理B 工商管理 C 部门管理 D 企业管理13、完全独立的会计主体指核算税收 A全过程即从申报到入库全过程的税务机关。A 资金运动 B 税金管理C 征收管理 D 入库级次14、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分 B 和记账凭证两类。A 缴款书 B 原始凭证C 减免凭证D 提退清单15、会计年度为： AA、自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日B、自公

7、历 1 月 1 日至 12 月 25 日C、自公历上年 12 月 1 日至本年 11 月 30 日16、税收会计以 B 结算期，以B决算期。A、日；月B、月；年度C、旬；年度17、税收会计报表以C为主要依据来编报。A、原始凭证B、税务文书C、会计账簿资料18、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关， 是 B 。A、上解单位B、入库单位C、双重业务单位D、混合业务单位19、以下属于税收资金的来源形态有 B 。A、待征税金B、暂收款C、在途税金20、属于中央固定收入的预算科目是 A 。A、中国银行企业所得税B、个人所得税C、国有企业增值税三、

8、多项选择：1、税收资金的来源形态有 ABC 。A、应征税金B、多缴税金C、暂收款D、欠缴税金2、税收会计核算主体单位有。 ABCDA、上解单位B、入库单位C、双重单位D、混合单位3、税收资金的存在形态可分为ACA、资金来源B、银行存款C、资金占用D、货币资金4、 按照填制程序和用途的不同， 税收会计凭证可分为 BDA、应征凭证B、原始凭证C、待征凭证D、记帐凭证5、税收会计账簿按其用途可以分为 ABCD 。A、总分类账B、明细分类帐C、日记账D、辅助账6、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为： ABCDEFA、应征凭证B、减免凭证C、征解凭证D、入库凭证E、提退凭证F、其他凭证7

9、、入库凭证主要有： ACDA、各种税收缴款书回执联B、汇总划解税款清单回执联C、预算收入日报表D、更正通知书8、构成税收票证的根本要素有 ABCDE 。A、税收票证名称B、票证字号C、纳税人代码D、注册类型E、开票日期9、税务行政性收费收入反映的是税务部门收取的以下收入：BCA、罚没收入B、税务登记证费C、发票工本费D、税务资料费10、 所得税分享改革后， 以下哪些企业缴纳所得税作为中央收入。上缴中央财政 ACD。A国家邮政B中国电信网通C 铁路运输D航空运输11、应征凭证包括ABA、 纳税申报表B、 调整定额税款通知书C、 预算收入日报表D、 税收收入退还书四、判断题：1、但凡直接负责税款征

10、收或入库业务的税务机关，都必须严格按税收会计制度的规定，组织税收会计核算工作。 2、税收会计采用“借贷记账法和“收付记账法。 3、会计核算以人民币 “元为记账单位，元以下记至分。 4、多缴税金科目“借方记多缴税金发生数， “贷方记实际抵缴或退还的多缴税金数。 5、税收会统报表编制完成后，可以根据领导的意图对 *些指标进展调整。 6、税务人员外出时，必须做到税收票证不离身。 7、税务机关填开小税款退税凭证时，不得使用征税专用章，应使用退库专用章。 8、税收票证核算附属于税收会计核算，是税收会计核算中原始凭证管理的一种特殊方法。 9、税收票证的管理工作是由发票管理部门负责。 10、税款的入库级次由

11、国库部门决定。 11、双重业务单位即直接负责税款的征收、上解业务，又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理退税业务的税务机关。 12、税收会计科目中，所有总帐科目的名称、编号、核算内容等必需由国家税务总局统一制定。五、简答：1、税收会计的概念。税收会计是核算与监视税收资金运动的一门专业会计。 它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进展连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、 足额入库的一种税收管理活动。 税收会计具有双重属性，它既属于会计*畴，又属于税务管理*

12、畴。2、税收票证填用“十不准税收票证填用“十不准是： 1不准用缴款书收取现金； 2不准用完税证代替缴款书； 3不准用其他凭证代替税收票证；4不准用税收票证代替其他收入凭证； 5不准用白条子收税； 6不准开票不收税赊税 ； 7不准收税不开票； 8不准几本同类票证同时使用； 9不准跳号使用； 10不准互相借用票证。3、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？1待征税收； 2待征其他收入； 3减免税金； 4待解税金； 5在途税金； 6入库税收； 7入库其他收入； 8提退税金； 9待处理损失税金； 10损失税金核销； 11保管款。六、税收会计分录题：1、1 月 8 日，收到征收环节转来甲厂增值税纳税

13、申报表，应纳增值税 20000 元，税款尚未缴纳。借：待征税收甲厂增值税20000贷：应征税收增值税200002、1 月 9 日，收到纳税人返回的税收缴款书报查联，甲厂本月申报增值税 20000 已划解国库经收处借：在途税金增值税20000贷：待征税收甲厂增值税200003、1 月 11 日，税收会计收到国库返回的税收缴款书回执联，甲厂本月申报增值税 20000 已缴入国库。借：入库税收 增值税共享收入20000贷：在途税金增值税200004、乙公司 1 月份申报应纳增值税 10000 元，其中免征增值税工程税额 6000 元。借：待征税收乙公司增值税10000贷：应征税收增值税10000借：

14、减免税金增值税6000贷：待征税收乙公司增值税60005、1 月 20 日，税收会计收到国库转来收入退还书，退还福利企业增值税先征后退 5000 元。借：提退税金增值税先征后退5000贷：入库税收福利企业增值税退税共享收入5000借：减免税金增值税福利企业5000贷：提退税金增值税先征后退50006、1 月 25 日，税收会计收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金 60 元，收到征收人员结报的“双定户增值税现金税款1000 元， 税收会计于当日下午将两笔税款汇总缴入银行， 税收会计根据税收完税证存根联和汇总专用缴款书的收据联记：借：待征税收临时户增值税60双定户增值税1000贷：应征税收增值

15、税1060借：待解税金1060贷：待征税收临时户增值税60双定户增值税1000借：在途税金增值税1060贷：待解税金10607、征收人员缴来 100 元零散税收，在汇缴银行前，库存增值税税款现金 100 被盗，经查证，向上级税务机关填制税款损失报告单请示处理，税收会计据税款损失报告单记：借：待征税收零散税收增值税100贷：应征税收增值税100借：待解税金100贷：待征税收零散税收增值税100借：待处理损失税金增值税100贷：待解税金1008、 税收会计从库存增值税现金税款中支付*户误收增值税小额退税 30 元，税收会计根据小额税款退税凭证的存根联记：借：提退税金增值税30贷：待解税金30借：应

16、征税收增值税30贷：多缴税金30借：多缴税金30贷：提退税金增值税309、收到上级税务机关转来被盗增值税款批复文件，其中50 元责令赔偿，50 元予以核销，丧失责任人交来赔偿款。税收会计根据批复文件核销数和税款损失赔偿收据记：借：损失税金核销增值税50借：待解税金50贷：待处理损失税金增值税10010、收到*临商以纳税保证金抵顶其应缴纳增值税税款 50 元，税收会计根据税收完税证的存根联记：借：待解税金50贷：待征税收临时户增值税50借：暂收款临时户增值税50贷：保管款5011、收到征收人员缴来*企业交来的发票保证金 1000 元，税收会计根据发票保证金收据联记：借：保管款1000贷：暂收款发票保证金*企业100012、收到清理入库的*企业陈欠增值税 10000 元缴款书报查联。借：在途税金增值税10000贷：待征税收1000013、收到支金库转来税收收入退还书，其中：增值税汇算清缴结算退企业所得税 40000 元，出口货物退增值税 50000 元。借：提退税金增值税出口退税50000企业所得税汇算清缴结算退税40000贷：入库税收增值税中央级50000企业所得税共享收入 40000借：多缴税金40000贷：提退税金企业所得税汇算清缴结算退税40000