经济法基础第四章增值税、消费税练习题(14页).doc

《经济法基础第四章增值税、消费税练习题(14页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础第四章增值税、消费税练习题(14页).doc（14页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、-经济法基础第四章增值税、消费税练习题-第 14 页第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1下列项目中应征收增值税的是( )。 A饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B邮政企业提供的邮政储蓄服务 C企业在境内转让自然资源使用权D典当业销售死当物品2下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。 A将外购货物分配给投资者 B将外购货物赠送给其他单位 C将外购货物用于个人消费 D将外购货物用于对外投资 3甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。 A甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理 B乙企业发出

2、抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 4-般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40 000元，应确认的进项税额是( )。 A6 760元 B5 200元 C6 500元 D140元 5下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A生产过程中出现的报废产品 B用于返修产品修理的易损零配件 C生产企业用于经营管理的办公用品 D生产企业非正常损失的购进货物 6下列关于增值税的税务

3、处理说法，不正确的是( )。 A纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税 B纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税 C-项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售 D-般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税 7某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51 000元，原值为141 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )。 A1 000元 B2 040元 C3 800元 D1 961. 54元 8某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30 000元（

4、不合税），则该家具厂的增值税销项税额为( )。 A5 100元 B5 270元 C5 245. 30元 D5 621. 36元 9根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。 A增值税对单位和个人规定了起征点 B纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税 C销售货物的增值税起征点为月销售额2 000 -5 000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额l 500 -3 000元 D按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300 - 500元 10根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1

5、日起，我国增值税实行( )。 A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D消耗型增值税 11根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。 A进口固定资产设备的企业 B销售商品房的公司 c零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司 12根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。 A将自产的货物用于非应税项目 B将自产的货物用于投资 c将购买的货物用于捐赠 D将自建的厂房对外转让 13增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。 A适用加权平均税率 B从低适用税率

6、 C从高适用税率 D适用3%的征收率 14某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10 300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。 A.1 496. 58 B.1 751 C.309 D.300 15某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，支付运输公司运费6 000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。 A2 420元 B2 600元 C3 020元 D3 062元 16某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额1

7、8万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成13损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为( )万元。 A0 B6 C12 D18 17某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32 960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 18.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 A进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款 D固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报

8、纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款 19.根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。 A销售方收到第一笔货款的当天 B销售方收到剩余货款的当天 C销售方发出货物的当天 D购买方收到货物的当天 20.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A商业企业零售烟酒 B小规模纳税人销售货物 C销售免税的货物 D服装厂向商场销售服装 21.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A电动汽车 B卡丁车 C高尔夫车 D小轿车 22进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。 A应税消费品报关进口当天 B海关填发税款缴

9、纳证之日起15日内 C海关填发税款缴纳证次日起15日内 D海关填发税款缴纳证次日起7日内 23.委托加工的应税消费品，是指( )。 A由外贸企业向受托方定制的应税消费品 B受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 C受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 24.下列项目中，应征消费税的是( )。 A啤酒屋销售自制啤酒 B日杂商店出售的鞭炮、焰火 C企业购进货车 D销售使用过的小轿车 25. -位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）25 0800元，另付设计、改装费30 0

10、00元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。 A. 214 359 B.240 000 C.250 800 D.280 800 26.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。 A应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款 B纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额 D对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额 27纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。 A签订委托加工合同的当天 B纳税人提货的当天 c发出原材料

11、的当天 D开具预收款发票的当天 28.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。 A纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税 B纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税 c纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税 D纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 29消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为 A-发出货物的当天 B收到货款的当天 C合同规定的收款日期当天 D合同规定的收款的最后期限 30下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。 A商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有

12、代收代缴税款的 B商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 c商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒 31对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由( )确定。 A省级人民政府 B国务院 C国家税务总局 D省国税局 32.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32 000元，代垫辅助材料2 000元，加工费支出50 000元；烟丝厂上月留抵税额为3 400元。税务机关对其采用核定价格计税

13、（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。 A加工厂应纳增值税5 100元，应代收代缴消费税28 450元 B加工厂应纳增值税10 115元，应纳消费税15 000元 c加工厂应纳增值税5 100元，应纳消费税15 000元 D加工厂本月应纳增值税18 020元，应纳消费税37 800元33某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118. 72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费

14、税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。 A3.6万元 B4.72万元 C4.87万元 D.5.07万元 34.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 A外购已税白酒生产的药酒 B外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C外购已税白酒生产的巧克力 D外购已税润滑油生产的润滑油 35. 2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。 A.7 200 B.4 2

15、90 C.8 450 D.3 450 36. 2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是( )。 A390 652.5元 B490 909. 09元 C591 545. 45元 D923 181. 82元 37.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。 A10月13日 B10月14日 C10月16日 D10月21日 38.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5 000斤，开具的增值税专用

16、发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。 A. 100. 25 B.147. 48 C.130. 80 D.154. 59 39.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有( )。 A烟丝 B雪茄烟 C粮食白酒 D高档手表 40.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。 A未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 C将不同税率消费品组成套

17、装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额 D将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额41.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。 A外购已税烟丝生产的卷烟 B用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） C外购已税化妆品原料生产的化妆品 D外购已税汽油、柴油为原料生产的汽船、柴油 42.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。 A纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税 B纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关

18、纳税 C纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税 D纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 43.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起( )。 A10日内 B5日内 C15日内 D30日内 44.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。 A境内企业转让境外的不动产 B组织游客跨省旅游 C在境内组织游客出境旅游 D境外企业将无形资产转让给境内个人使用 45从事( )的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 A建筑业 B服务业 C修理修配业 D金融保险业 46.下列

19、业务中，属于营业税征税范围的是( )。 A体育部门举办球赛 B商店销售集邮商品 C银行销售金银商品 D电信公司销售移动电话 47.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物 C建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 48.某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3 000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元，当月应纳营业税( )万元。A. 120 B.174 C.175. 67 D.192 49.

20、某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2 200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2 875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。 A. 66 B.152. 34 C.66. 09 D.152. 25 50.某羽毛球馆对外提供场地，2015年4月取得场租收入7 000元。当地规定营业税按月纳税的起征点为2 500元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为3%和5%。该羽毛球馆应当缴纳的营业税为( )元。 A135 B350 C21

21、0 D225 51. 2015年7月，某音乐茶座门票收入10万元，台位费、点歌费等收入7万元，茶水、烟酒、饮料收入23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计45万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为200-/0。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0 B2 C3.4 D8 52.某旅行社2015年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14 500元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人3 300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7 200元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该

22、项旅游业务应缴纳的营业税为( )元。 A. 18 125 B.5 000 C.9 125 D.14 000 53.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。当月公司付出打单费、查验费等12万元。服务业适用税率为5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为( )万元。 54.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5 000元，则李某应纳营业税为( )元。 A150 B200 C250 D0 55.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。 A机构所在地 B劳务发生地 C居住地 D注册地二、多项选择题1下列行为中，应视同销售货

23、物征收增值税的有( )。 A将外购货物分配给股东 B将外购货物用于个人消费 C将自产货物无偿赠送他人 D将自产货物用于非增值税应税项目 2下列各项中，属于增值税价外费用的有( )。 A销项税额 B违约金 C包装物租金 D受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 3下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。 A购进生产用燃料所支付的增值税款 B不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 4下列项目中，属于“营改增”征税范围的有( )。 A广告设计 B会议展览 C技术咨询 D有形动产租赁 5根据增值税法律制度的规

24、定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有( )。 A年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人 D年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人 6根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。 A银行销售金银 B邮政部门销售集邮商品 C房地产公司销售商品房 D电力公司向发电企业收取的过网费 7纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。 A图书、报纸、杂志 B粮食、食用植物油 C煤气 D饲料 8A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一

25、批货物5 000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1 000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。 AA应当缴纳增值税340元 BB应该缴纳增值税170元 CA应当缴纳增值税510元 DB无须缴纳增值税 9企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。 A非正常性损失 B用于对外投资C用于生产免增值税项目 D用于生产应税产品 10.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。 A包装物租金 B委托加工应税消费品代收代缴的

26、消费税 C增值税款 D包装费、装卸费 11.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。 A以物易物方式销售货物，由多交付货物的-方以价差计算缴纳增值税 B以旧换新方式销售货物，以实际收取的不合增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税 D销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额 12.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有( )。 A集邮商品的生产 B邮政部门销售集邮商品 C邮政部门发行报刊 D电力公司向发电企业收取的过网费 13.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有( )。 A

27、某生产企业将自产货物委托商业企业代销 B某企业将外购的月饼用于赠送给代理商 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某生产企业将自产货物投资于个体工商户 14.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有( )。 A劳动保护 B免税项目 C无偿赠送 D个人消费 15. -般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有( )。 A销售旧货 B典当业销售死当物品 C寄售商店代销寄售物品 D销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 16.根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有( )。 A农业生产者销售的自产农产品 B企业直接进口供残疾人专用的

28、物品 C其他个人销售自己使用过的物品D外国企业无偿援助的进口物资和设备 17.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有( )。 A增值税普通发票 B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票 D农产品销售发票 18.关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。 A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税 C个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 D对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 19.根

29、据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。 A以预收款方式销售货物的为收到货款当天 B委托他人代销货物的为货物发出当天 C采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天 D销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 20.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。 A销售应税消费品开具普通发票上的价款 B各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C销售白酒收取的品牌使用费 D用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 21.下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有( )。 A汽油 B柴油 C卷烟 D啤酒 22.下列各项中，应视同销售

30、缴纳消费税的有( )。 A外购已税消费品继续加工成应税消费品 B将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛 C将自制应税消费品用于广告 D将自产小轿车用于碰撞实验 23.纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有( )。 A用于换取生产资料 B用于换取消费资料 C用于抵偿债务 D用于对外捐赠 24.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有( )。 A自产应税消费品用于投资的B自产应税消费品用于集体福利的 C委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的 D委托加工收回的应税消费品用于直接销售的25.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有( )。 A包装物作价随同产品销售，另收取押金

31、，则押金应并入应税消费品和销售额 B对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额 C已收取一年以上的押金，应并入应税消4费品的销售额 D对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额26.下列消费品中，征收消费税的有( )。 A实木复合地板 B电动汽车 C高尔夫球杆 D农用拖拉机专用轮胎27.下列消费品中，不征收消费税的有( )。 A调味料酒 B工业酒精 C成套化妆品 D影视演员化妆用的油彩28.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有( )。 A卷烟 B鞭炮 C化妆品 D白酒29.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A汽车销售公司销售小轿

32、车 B金银饰品厂批发自产的金银首饰 C日化公司销售自产的化妆品 D烟草公司销售自产的烟丝30.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ） A某企业生产木制一次性筷子销售 B外贸企业进口彩色电视机 C日化企业将自产化妆品用于职工福利 D商业企业销售外购汽车轮胎31.消费税的税率形式有( )。 A从价定率 B累进税率 C幅度比例税率D从量定额32.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。 A外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除 B消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种 C酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计

33、征消费税D纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税 33.根据我国消费税暂行条例的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( ）。 A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B-进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销 34营业税所称“在中华人民共和国境内”是指( )。 A境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务 B境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务 C所销售的不动产在境内

34、 D转让无形资产在境内使用 35.下列行为不需要征收营业税的有( )。 A个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务 B在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务 C境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务 D个人转让非专利技术 36.依据营业税的有关规定，下列关于营业额的说法中，正确的有( )。 A金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额 B-般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额 c金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用 D证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除 37.下列各项中，按照“服务业”税目征收营

35、业税的有( )。 A代理报关服务 B体育馆场租赁服务 C家具仓储服务 D家具搬运服务 38.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的有( )。 A自建自用建筑物的自建行为 B投资入股的自建建筑物 C运输设备的安装 D对建筑物进行加固与养护 39.下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。 A邮政储蓄业务 B出租文化场所C转让土地使用权 D交通部门有偿转让高速公路收费权行为 40.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有

36、( )。 A乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元 B歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元 C歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴 D歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴 41.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。 A土地租赁 B提供无所有权技术 C在境内转让自然资源使用权 D土地所有者出让土地使用权 42.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法中正确的有( )。 A宗教场所举办文化活动取得的门票收入免税 B残疾人企业提供的劳务免税 C残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D诊所取得的医疗服务收入免征营业税 43.下列关于消费税征收范围的表述中，正

37、确的有( )。 A纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 B纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 C委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 D卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税 44.下列消费品中，征收消费税的有( )。 A实木复合地板 B电动汽车 C高尔夫球杆 D气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车 45.下列消费品中，征收消费税的有( )。 A电池 B葡萄酒 C成套化妆品 D涂料三、判断题1从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )2

38、年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按 小规模纳税人纳税。( ) 3现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 ( ) 4纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 ( ) 5基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。 ( ) 6一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 ( ) 7小规模纳税人

39、外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。 ( ) 8增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。 ( ) 9纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。（ ） 10.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。 ( ) 11.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。 ( ) 12.按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。( ) 13.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 ( ) 14.2013年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。 ( ) 15.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。 ( ) 16自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。 ( ) 17.纳税人将不同税率的应税消费品组