实验3-现金银行存款日记账的登记存货明细账的登记.ppt

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1、实验三： 日记账和明细账的登记,实验内容 根据会计凭证，登记会计账簿 实验目的与要求 辨识会计账簿的各种功能，掌握日记账、明细账和总账的设置与登记，理解总账和明细账之间的关系。 实验学时：3学时 实验材料 现金日记账（1）、银行存款日记账（1） 三栏式账页（1）、数量金额式（3）,基本理论知识介绍,一、会计账簿的含义 以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录和反映经济活动全过程的簿籍。 由具有专门格式、相互联结的账页所组成。 账页是账户的载体，账簿是若干账页的集合,二、会计账簿的种类,按用途分,库存现金,按外表形式分,三、会计账簿的登记 1、库存现金日记账 格式：收、付、余三栏式 登记方

2、法：逐日逐笔登记,库存现金日记账,2、银行存款日记账 格式：收、付、余三栏式 登记方法：逐日逐笔登记,3、总分类账 格式：借、贷、余三栏式 登记方法： 逐笔登记 汇总登记,4、明细分类账三栏式（同总分类账） 格式：借、贷、余三栏式 登记方法：逐笔登记 适用核算内容：往来款项,4、明细分类账数量金额式 格式：借、贷、余三栏分设数量、金额栏 登记方法：逐笔登记 适用核算内容：实物资产,4、明细分类账多栏式 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏 登记方法：逐笔登记（减少用红字） 适用核算内容：成本费用和收入,应交税费明细账,四、会计账簿的登记要求 1、根据凭证记账，登记内容齐 2、使用蓝黑墨水，

3、不能用圆珠笔或铅笔 3、账页连续登记，不得隔页跳行,4、记账发生错误，按规定方法更正（划线、红字、补充） 5、数字和文字书写在行距下方的1/2处 6、登满一页账页，在最后一行加计本页发生额 和余额，并注明“过次页”、“承前页”,五、期末结账 1、结账的含义：在会计期末计算出每个账户的本期 发生额和期末余额，并结转下一会计期间。 2、结账的方法 月结：结出本月借贷双方的月内发生额和期末余 额，在摘要栏注明“本期发生额及月末余 额”，同时在此行上下端各划一条红线。 季结：在最后一个月结后，加一行“本季发生额及 季末余额”，数字下端划一条红线。 年结：在最后一个月结后，加一行“本年发生额及 年末余额

4、”，数字下端划双红线。,本次实验参考答案 对“原材料总账”和“明细账”进行结账 “原材料总账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：617 400 贷方1 073 400 余额：964 000（借） “线材明细账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：461 400 贷方564 000 余额：837 400（借） “钢板明细账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：129 600 贷方448 200 余额：113 400（借） “三通阀明细账”本月发生额及月末余额分别为： 借方：26 400 贷方61 200 余额：13 200（借）,下次实验准备 预习科目汇总表核算组织程序（教材第12章） 在稿纸上编制科目汇总表的工作底稿 课前10分钟领用耗材： 科目汇总表（每人一张） 总分类账（每人一本）,