公司内部审计制度.pdf

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1、.公司部审计制度第一章 总那么第一条 为了加强本公司的部审计工作，根据中华人民国审计法、中华人民国部审计条例、中华人民国部审计准那么、部审计实务指南等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。第三条 本制度所称部审计，包括监视被审计对象的部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产， 监视被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条 公司所属财务部门、 各子公司财务部门均应按照本制度规定，承受部审计监视。第二章 部审计目的、工作职责及围第五条 部审计的目的。部审计工作是在本公

2、司部建立的一种独立评价职能。 通过部审计， 评价控制度是否健全、 有效， 以到达查错防弊，改进管理，提高经济效益； 协助公司领导层有效的履行职责，规公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条 部审计的职责1、制定部审计工作制度，编制审计工作方案报董事长审批。2、召开部门会议，围绕工作方案制订审计工程方案，按照方案实施审计工作。3、负责收集审计证据，编制审计底稿。.v.4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。5、监视检查审计决定的执行及落实情况。6、建立健全审计档案。第七条 工作围：1、财务审计。对被审计对象资产的平安性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进展审

3、计。2、部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、方案、程序和规定等所组成的部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。3、工程预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进展审计。4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资工程的经济目标、经营责任以及经济效益进展审计。5、交接、离任审计。核实债权债务，监视资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进展审计，对其经营业绩进展评价。6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。7、董事长交办的舞弊调查及其他审计事宜。第三章 审计机构和人员第八条 依据完

4、善公司治理构造和完备部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的部审计机构， 在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。.v.第九条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原那么、具有良好职业道德的审计人员。第十条 审计部设负责人两名，由董事长提名并任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经历。第十一条 审计人员必须遵守以下行为规， 不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原那么；5、客观公正；6、保守秘密。第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。第十三

5、条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第十四条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处分，或者提请有关部门处理。第四章 部审计的依据、权限第十五条 部审计依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司规章制度，董事会决议。3、公司经营方针、方案、目标。4、经营责任单位的经营责任制度、责任状况及合同。5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。第十六条 审计部的权限：1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支方案、预算执.v.行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料。2、有权参加公司有关经营、财务管理

6、决策、工程建立、对外投资、重大合同等有关会议。3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并催促落实。4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。5、对与审计事项有关的部门和个人进展询查， 并取得有关证明材料。6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的， 有权向公司提出追究其责任的建议。7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监视建议的执行情况。8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严

7、重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。第五章 审计工作程序第十七条 准备阶段1、确定工程审计方案。按照年度部审计工作方案，审计部确定工程审计方案，报公司董事长批准后实施。2、成立审计小组。审计部根据工程审计方案，选派审计人员组成审计小组， 并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要.v.时，可申请其他专业人员参与审计或者提供专业建议。3、通知被审计对象通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好生产、 经营及财务活动的相关的单据、凭证、账表、文件等资料。第十六条 实施阶段。审计小组依据工程审计方案和审计方案，审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单

8、位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。第十七条 报告阶段1、征求意见。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起 3 日，将其书面意见反响给审计小组，超过规定时间视同无异议。2、报告审定。审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批。3、报告送达。审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进展整改， 审计人员有权就整改情况进展检查。4、档案管理。审计小组应在审计工作完毕后 7 日对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、 反响意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。5、后续审计。对主要工程应进展后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。.v.第六章 附那么第十八条 本制度由审计部负责解释和修订。本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。第十九条 本制度自董事长审批之日起实行，并抄送各相关部门。.v.