集团有限公司财务管理制度汇编.docx

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1、集团有限公司财务管理制度汇编 集团有限公司财务管理制度汇编 二二一年三月 目 录 集团有限公司财务管理制度 1 第一章 总 则 1 其次章 财务管理机构设立及管理职责 1 第三章 主要制度与方法及其修订 3 第四章 对外会计报表的编制 3 第五章 财务检查与监督 4 第六章 附则 4 附件 5 集团有限公司财务管理制度 第一章总 则 第一条为加强集团有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度，以及有关法规、政策和制度，结合实际状况，制定本制度。 其次条河南*集团公司及其控股分子公司和关

2、联公司是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指河南*集团公司直接或间接控股的公司，关联公司是指河南*集团公司不直接或间接控股的公司。 第三条河南*集团公司及其控股分子公司和关联公司必需依法设立会计机构，依据内部掌握制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。 其次章财务管理机构设立及管理职责 第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部或设项目会计。

3、第六条财务管理中心负责财务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资支配与调剂；负责各项财务管理制度及方法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的全部财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、协作；负责集团及分子公司主要财务人员的聘请、培训、考核及调度。 财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理方法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。 第七条分子公司及关联

4、公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警，财务管理制度与内部掌握制度的贯彻执行；经营业务的日常会计核算和监督，贯彻落实集团财务管理的制度和方法； 各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的详细实施方法并组织实施，同时报送集团公司财务中心审批后执行且备案，接受集团公司的财务中心的监督和管理。 第八条各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。 第三章财务管理的主要制度与方法及其修订 第九条集团财务管理的制度、方法主要

5、有： 1、集团会计核算制度 2、集团财务人员管理方法 3、预算管理与管控方法 4、资金调配与管控方法 5、货币资金管理方法 6、往来账管理方法 7、财务档案管理方法 8、资产管理方法 第十条财务管理中心每季度对各公司进行一次财务制度执行状况的全面检查，并依据检查结果完善各项财务管理制度和方法。 第十一条各项财务管理制度和方法的修订调整，由集团公司财务中心拟定，经集团公司总经办会议争论通过，集团财务总监、董事长审批后方可执行。 第四章对外会计报表的编制 第十二条各公司须根据国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。 第.条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，根据外

6、部投资者需要的会计准则进行转换。 第十四条各公司的会计报表必需准时、精确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。 第五章财务检查与监督 第十五条集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。 第十六条集团财务管理中心每季度应对各公司进行一次财务制度执行状况的全面检查，并提出书面检查看法。详细时间可依据公司业务实际进行支配，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行状况。 第十七条集团财务管理中心每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算；各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务

7、预算的牢靠性和会计制度执行的严厉性。 第六章附则 第十八条本制度的解释权归财务管理中心。 第十九条本制度自下发之日起执行。 集团有限公司 二二一年三月二十五日 附件： 1、集团会计核算制度 2、集团财务人员管理方法 3、预算管理与管控方法 4、资金调配与管控方法 5、货币资金管理方法 6、往来账管理方法 7、财务档案管理方法 8、资产管理方法 附件1 河南*集团会计核算制度 第一章总 则 第一条为了规范集团有限公司（以下简称“集团公司”）会计核算制度,依据会计法、企业会计准则及行业会计制度，结合本公司的详细状况，特制定本制度。 其次条集团公司会计机构设财务管理中心，在董事长和财务总监的领导下，

8、开展详细的财务会计工作，并对集团公司负责。各分子公司及关联公司设财务部或财务岗，依据公司和项目规模配备财务经理、主管会计、出纳等财务人员，财务行政管理模式自上而下纵向管理、横向协作的财管形式开展详细工作。集团公司、分子公司及关联公司合格财务人员的任命、使用、配备归属集团财务中心财务总监和董事长直管，分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心授权、指导和监管。 第三条财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。 第四条本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。 其次章中国会计准则下的主要会计政策 第五条本公司执行的会计及财务制度为会计法、企业会计制度、施工

9、企业会计制度、房地产开发企业会计制度等。 第六条会计年度自公历月日起至月日止。 第七条记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第九条公司合并会计报表根据企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂行规定编制。 第十条公司的固定资产按直线法计提折旧。 第十一条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。 第十二条公司对应收款项按年末余额的5计提坏账预备。 第三章 会计科目的设置 第.条置业类公司执行企业会计准则、企业会计制度及房地产开发企业财务制度，并依据详细经营特点选用会计科目。非置业类公司执行企业会计准则、企业会计制度及相应行业会计

10、制度。 第十四条各公司财务部在详细账务处理中必需正确使用会计科目，在实际工作中可依据实际状况增设二级、三级或四级科目，做好帮助核算。 第四章 会计凭证和账簿 第十五条原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款： （一）从外公司取得的原始凭证必需盖有填制公司印章； （二）从个人取得的原始凭证，必需有其本人的签名或盖章； （三）自制原始凭证必需有经办人和公司主要领导的签名或盖章； （四）对外开出的原始凭证，必需加盖公司的印章； （五）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必需相符； （六）支付款项的原始凭证，必需有收款公司和收款人的收款证明； （七）一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证； （八）一式几联的发票和收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。 第十六条按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必需按其规定办理。 第十七条记账凭证是依据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款： （一）会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证； （二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采纳分数编号法编号； （三）填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务