税务师考试《涉税服务实务》冲刺试题.pdf

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1、税务师考试涉税效劳实务冲刺试题税务师考试涉税效劳实务冲刺试题导读:时间对每个人是公平的。我们应抓紧时间，努力把握住每一个今天，在今天尽量多做实事，使今天的工作效率大大提高。以下是的税务师涉税效劳实务冲刺试题，欢送来学习!1.以下可享受优惠政策的工程中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三纳税调整工程明细表做纳税调减的是()。(xx 年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、平安生产等专用设备投资额的 10%局部B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除局部D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除局部【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水

2、、平安生产等专用设备的投资额的 10%的局部，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中第七项作纳税调减的。2.某上市公司支付给相关人员的以下支出，应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税的是()。(xx 年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项 AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”工程代扣代缴个人所得税;选项 B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项 C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与

3、受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税。3.企业以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。(xx 年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项 B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项 ACD：均不得在企业所得税税前扣除。4.以下关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除工程的表述，正确的选项是()。(xx 年)A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是 14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5的

4、局部，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D【解析】企业计提的各种准备金不得在税前扣除。5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是 ()。(xx 年)A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】C【解析】罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除。6.企业所得税年度申报表附表三纳税调整工程

5、明细表中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。(xx 年)A.收人类调整工程B.资产类调整工程C.扣除类调整工程D.与取得收入无关的调整工程【答案】C二、多项选择题1.以下情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有()。(xx 年)A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给供销人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【答案】BC【解析】选项 A 属于“劳务报酬所得”;选项 D、E 属于“个体工商户的生产、经营所得”。2.以下有关中国境内、境外所得确实定原那么的表述中，正确的有(

6、)。(xx 年)A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】AC【解析】选项 B，提供劳务所得按劳务发生地确定;选项 D，股息所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项 E 不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定。3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有()。(xx年)A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特

7、许权使用费的日期确认收人的实现C.承受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】ABDE4.关于实行查账征收方法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。(xx 年)A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨xx 年 3 月 1 日起调整为 2000 元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的 40

8、%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15%的局部据实扣除，超过局部，在以后年度结转扣除【答案】BCE5.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有()。(xx 年)A.年所得 12 万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过 12 万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得 12 万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得 12 万元以上的个人独资企业只需填报个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表即可E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报【答案】A,B,E【解析】选项 C：年所得 12 万元以上的已足额扣缴

9、税款的纳税人也应该向税务机关申报;选项 D：年所得 12 万元以上的个人独资企业还需要填报适用于年所得 12 万元以上纳税人的个人所得税纳税申报表。6.关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有 ()。(xx 年)A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5 万元，可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E.企业承受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠【答案】C,E【解析】选项 A：酒类企业的广告费和业

10、务宣传费，不超过当年销售(营业)收入 15%的局部，准予在企业所得税税前扣除;超过局部，准予结转以后纳税年度扣除;选项 B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除;选项 D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。7.企业 xx 年度以下事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。(xx 年)A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过 20 万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截

11、止日为本年度终了后第 45 日E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除 50%;形成无形资产的，按照无形资产本钱的150%摊销【答案】D,E【解析】选项 A：政府摊派支出，不得税前扣除;选项 B：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额;选项 C：工业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元的，为小型微利企业。8.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。(xx年)A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定

12、的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】A,B,D,E【解析】选项 C：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。9.关于以下所得缴纳个人所得税的说法，正确的有()。(xx年)A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资本钱局部，无须缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”工程征收个人所得税C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税【答案】B,D【解析】选项 A：应当按照“财产转让所得”征收个人所得税;选项 C：从 xx 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得工程计征个人所得税;选项 E：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。