财务管理制度汇编(31页).doc

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1、-财务管理制度汇编-第 28 页财务管理制度汇编（试行） 编制： 日期： 审核： 日期： 批准： 日期： 日期修订状态修订内容修订人审核人批准人已修订主责中心/部门文件执行日期 2010年 月 日备注对应单位对应权限人废止文件百悦集团财务管理制度汇编（试行）二 O 一一年 月 日目 录一、集团财务管理思想、管理原则和定位3二、资金管理权限及付款流程的规定4三、费用报销制度9四、预算管理制度19五、货币资金管理准则25六、资金调拨作业标准及流程31七、备用金管理作业标准及流程33八、子公司财务管理程序35九、发票收据管理作业标准及流程39十、财务档案管理作业标准及流程43十一、会计电算化管理细则

2、48百悦集团子公司财务管理制度汇编（试行）为了规范财务管理行为，明确财务管理职责，加强财务管理和经济核算，有效控制成本费用支出，保障集团未来持续发展，特依据国家有关的企业会计准则和财务制度，结合本集团的具体情况，制订集团各项财务管理制度。本制度适用于本集团的房地产类公司。同时集团还将根据项目进展和业务发展需要不断完善本制度，并就本制度未涵盖的单项业务出台相应的规定或管理办法。 各区域公司可在本制度基础上，根据各公司的业务特点修订相应的财务管理制度，报集团审批并备案。 一、集团财务管理思想、管理原则和定位 1 、财务思想 1.1 坚持稳健的财务政策，实行集团合理授权下的财务一体化管理，保持适度的

3、负债比例和良好的资产结构，确保经营安全。 1.2 财务工作结果是集团经营成果和经营风险的最终体现，因此我们应坚持财务管理与经营管理工作密切结合，贯穿经营管理工作全过程。以资金管理为中心、成本控制为基础、利润管理为导向，全面辅助集团经营决策，确保资产的保值增值及股东利益最大化。 1.3 坚持财务面向未来，适度开展多种形式的资本运作，搭建优良的资金运行平台，支持集团产业发展，确保战略目标实现。 2 、财务管理原则 2.1实行集团财务垂直管理模式，统筹资金调配，对子公司资金统一管理。各子公司设置独立的财务体系，实行独立核算，业务、人员由集团财务中心和各子公司双重管理、双向考核。各子公司在集团统一的财

4、务政策指导下，统一资金运作、统一投资、统一财务管理和集中财务信息。集团财务中心协助基层财务机构，在公司的经营管理中更好地发挥参谋、服务、协调、控制、监督职能，确保为各子公司的经营活动提供专业支持。 2.2逐步在集团内部推行全面预算管理，以资金管理为导向，实行目标成本控制和责任成本，运用价值和风险分析工具，充分挖掘内部潜力，不断挖掘新的利润增长点。2.3坚持审慎的财务原则，在控制合理负债比例和良好的资产结构前提下，确保财务资源与业务拓展相匹配，支持集团在相关领域的拓展，确保经营安全。 3、财务管理定位：会计核算、资金调控、财务监控、税务管理、财务价值管理。 二、资金管理权限及付款流程的规定1、目

5、的 本管理文件旨在规范集团资金管理业务授权和付款结算的业务流程，以使集团内部各级管理人员在其职权范围内明确有关职责，根据既定的权限及有关职责执行各项资金管理和收付款业务。 2、适用范围和依据 2.1本规定适用于本集团资金管理和付款结算的业务活动。 2.2本制度依据组织权责手册相关规定制定。3、管理权限 3.1 银行账户管理权限 3.2 对外融资管理权限 3.3 担保抵押管理权限 3.4 内部资金融通管理权限 3.5 付款结算管理权限 程执行。 4、付款流程 4.1 非业务类付款（即日常经营管理费用报销）流程： 经手人须由本人按程序报销，不得以他人名义报销费用，不得有意将费用拆分报销。 4.2

6、业务类付款流程 总签署（如有）； 4.3 对原始凭证的要求 写业务内容、日期、金额等。 附件： 大额/合同付款审批表大额合同付款审批表 经办部门： 经办人及电话： 合同编号： 收款单位： 时间：区域公司付款项目合同价款及支付情况本次请款情况说明合同总金额：大写 累计已支付金额：大写 本次申请支付金额：大写： 业务部门负责人意见相关业务部门意见财务部门意见分管副总经理意见总经理意见集团公司集团各中心负责人意见集团分管领导意见集团董事长（含授权代表）意见 备注： 1、 金额超过1万元的款项支付申请事项需使用大额/合同付款审批表 2、 按表格设计，自上而下履行审批程序，款项支付需其他部门验证、审核的

7、由经办部门自行添加部门名称，由相关部门负责人签字确认； 3、 审批表附件要求： （1） 合同预付款，需由经办部门提供正式合同复印件及满足预付款支付条件的其他资料；（合同复印件在履行完成当次审批程序后返还经办部门）(履约保函签订需履行书面审批程序合同生效条件) （2） 进度款，需由经办部门提供正式合同复印件、资金预算、工程部关于工程进度情况说明，经预算合约部审核的工程实际履行情况以及有关付款审批的证明材料等； （3） 工程结算款，需由经办部门提供正式合同复印件、资金预算、工程主管部门提供的工程验收资料(需经预算部造价工程师确认工作量)、预算合约部出具且经总经理确认后的工程结算书以及有关付款审批的

8、证明材料等。 （4） 质保金，需由经办部门提供质保期满无质量问题的相关资料。 4、审批单上不允许有涂改、删划的痕迹。5、审批权限按组织权责手册授权执行。 三、费用报销制度 1、目的 为规范费用管理审批程序及费用报销标准，强化成本管理意识，合理控制成本，特制定本制度。 2、原则 以保证最高的工作效率、兼顾成本为原则。 3、适用范围本制度（包括办公用品采购及报销制度、出差审批及报销制度、业务招待费报销制度、交通补贴、通讯补贴管理办法）适用于集团总部及下属子公司在职员工的报销管理。如需对本制度给出的报销参考标准做出调整，由各公司提供调整方案，报集团人事行政中心、财务中心、总裁办公会审批后执行。 4、

9、办公用品采购及报销制度 4.1 办公用品采购及报销程序 4.2 日常办公用品采购及报销程序如下：保管、领用登记财务部门报销付款有权审批人审批（行政、财务）分管领导审批持发票、入库单到财务部门审核执行采购并入库有权审批人审批人事行政部门根据月均水平、各部门申请编制预算、采购计划各部门需求申请、预算、费用控制标准 4.3 其他规定： 5、出差审批及报销制度 5.1术语、释义 5.2出差审批规定 销单报销出差费用。在行政人事管理部门不能提供公务车的情况下，员工可据实报销出发地至目的地的市内交通费用（此费用不在出差补助范围内）。到公司有签约宾馆地区出差者，由当地公司行政人事管理部门根据出差审批单统一安

10、排入住签约宾馆，若遇签约宾馆入住满员，则在本制度规定的住宿费用标准内统一安排住宿。 5.3 出差审批权限 5.4 差旅费用报销限额标准 直辖市：上海、天津、北京、重庆； 省会城市：石家庄、太原、沈阳、长春、哈尔滨、南京、杭州、合肥、福州、南昌、 济南、郑州、武汉、长沙、广州、海口、成都、贵阳、昆明、西安、兰州、西宁、拉萨、 南宁、呼和浩特、银川、乌鲁木齐； 沿海城市：大连、秦皇岛、青岛、烟台、威海、连云港、南通、宁波、温州、福州、广州、湛江、北海、深圳、珠海、汕头、厦门、三亚； 其他地区：除上述直辖市、省会城市、沿海城市外的其他地区。 报销标准岗位级别交通工具住房补贴限额标准（单位：元/月./

11、人）驻外津贴限额标准（单位：元/月./人）飞机火车轮船其他直辖市、省会及沿海城市其他地区直辖市、省会及沿海城市其他地区集团副总裁及区域公司总经理以上头等舱软席头等舱实报实销45003000交通费实报实销交通费实报实销集团总监裁及区域公司副总经理以上经济舱软席一等舱实报实销40002500100（其中交通补贴和餐饮补贴各50%）80（其中交通补贴和餐饮补贴各50%）各中心负责人、区域公司总监以上经济舱软席二等舱实报实销25001500部门经理经济舱硬卧三等舱实报实销15001000一般员工经济舱硬卧四等舱实报实销1000700报销标准岗位级别交通工具住房补贴限额标准（单位：元/月./人）驻外津贴

12、限额标准（单位：元/月./人）飞机火车轮船其他直辖市、省会及沿海城市其他地区直辖市、省会及沿海城市其他地区集团副总裁及区域公司总经理以上头等舱软席头等舱实报实销1000700交通费实报实销交通费实报实销集团总监裁及区域公司副总经理以上经济舱软席一等舱实报实销700500100（其中交通补贴和餐饮补贴各50%）80（其中交通补贴和餐饮补贴各50%）各中心负责人、区域公司总监以上经济舱软席二等舱实报实销500300部门经理经济舱硬卧三等舱实报实销400300一般员工经济舱软席四等舱实报实销300260未能享受此假期，可按总部至派遣驻地往来飞机票款的50%予以补偿。对个别特殊情况可另行审批。 5.5

13、 差旅费报销程序 5.6 其他要求 员工出差返回公司后，必须两周内到财务部门办理报销手续。 6、业务招待费报销制度 6.1 业务招待费指因经营管理业务需要而招待业务往来单位所发生的餐费、茶费、烟费、礼品等接待费用，不得用于与公司经营无关的活动。 6.2 业务招待费实行“对口接待，预算管理，注意节约，适时监控”的管理原则。 6.3 各中心及子公司应于年度财务预算中列明业务招待计划和预算并分解到各月（不可预见业务招待按预算外支出规定单独报批）。 6.4 单次招待费用1万元以内，月累计5万的，由集团分管副总裁和各城市区域公司总经理负责人审批和严格控制业务招待费的发生额度，单次招待费用1万元以上，月累

14、计5万元的，上报集团按组织权责手册规定的相应流程审批和控制。 6.5 各部门确需招待公司客人，需事先书面经有权审批人同意（包括招待事由、接待人员、招待标准）后方可办理招待事务。特殊情况也须事先及时与有权审批人请示，并及时补办手续。 7、交通补贴、通讯补贴管理办法 7.1 交通补贴 度参考标准如下： 一类地区 二类地区 三类地区 集团副总裁及区域公司总经理以上 3000元/月 2500元/月 1500元/月 集团总监及区域公司副总经理以上 2000元/月 1500元/月 1000元/月 集团及区域公司经理级(含副经理) 1500元/月 800元/月 600元/月 主管及普通员工级 800元/月

15、600元/月 500元/月 一类地区主要指：北京、上海、广州、深圳 二类地区主要指：天津、成都、重庆、石家庄、济南、南京、武汉、西安 三类地区主要指：大连、青岛、沈阳、长沙、哈尔滨、海口 其他城市分类由集团届时确定。 享受行车补贴的员工不再报销外出办理公务发生的其他交通费用。行政部不得对享受行车补贴的员工提供公务用车（出差的除外）。如享受行车补贴的员工违规要求或行政部违规提供公务用车者，一经查出，对双方当事人给予100元/次的处罚。 7.2 通讯补贴 报销标准岗位级别报销比例报销上限集团副总裁及区域公司总经量以上70%600集团总监及区域公司副总经理以上70%500集团公司部门经理70%300

16、区域公司部门经理60%200主管及普通员工50%100四、预算管理制度 1、目的 为实现集团全面预算管理，提高集团经营计划性、科学性，特制定本制度。2 、适用范围 集团及子公司的各种资金收付都应纳入预算管理。 3、组织规定 遵循统一部署，各有关资金收付部门分级管理，归口申报，财务部门归纳、汇总编制的预算管理机制。 各项目公司的预算编制应以项目预算为基础，以年度预算、月度预算为补充。 4、项目预算的编制 各项目公司在项目具体实施前应由总经理牵头成立项目预算专项小组，根据工程概预算、项目进度计划，组织各相关部门人员共同研究项目状况，分工编制预算，具体是：营销部门负责收入预算和营销策划广告费用，工程

17、、材料、成本控制等部门科学估算土地、前期、基础、建安、配套等成本项目和开发总成本，人力成本、培训费等人力资源费用由人事行政部门负责编制预算，财务部门负责税费及其他财务费用的预算，并最终汇总、分析后报预算专项小组讨论。 经讨论形成的项目预算上报集团，经董事会批准后下达执行。 5、年度预算的编制 在项目预算的基础上，每年11月底各公司根据年度经营计划编制年度财务预算。 5.1 营销部提出年度销售收入计划及销售费用计划。 5.2 其他业务部门根据合同约定等提交项目支出预算，包括工程、材料付款、咨询、设计等支出。 5.3 人力资源费用、行政管理费用计划由人事行政部门汇总核定后，向财务部门提供。 5.4

18、 上述相关部门提出的预算由财务部门统一制表，综合汇总报各公司总经理办公会讨论，作出增收节支方案，拟定年度财务预算案，上报集团汇总审核，并经董事会审批下达各公司执行。 5.5 年度预算编制的时间：各公司年度预算编制期限为上年度12月25日前，集团公司下达各公司财务预算期限为当年度1月25日前。 6、月度预算的编制 6.1 财务部门根据年度财务预算和各部门工作计划、业务活动的具体情况，按资金的可能和需要进行调整和平衡，分解、编制月度资金预算，报集团批准后下达执行。 6.2 财务部门负责检查监督预算的执行，从可能使公司财务预算完成情况产生重大影响的事项中，列出重点监控点，随时跟踪，掌握进度，及时向预

19、算执行单位了解预算执行情况，向领导提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等信息。 6.3 各公司每月25日前上报次月的资金收支计划，编制费用预算表、现金流预算表（详见附表），同时根据各公司项目开发性质的不同，编制项目支出预算明细表（格式根据各公司业务性质自制）作为现金流预算表的附表。报送集团财务部门汇总后，经总裁办公会审核、董事长批准后最晚于当月最后一个工作日下达各公司执行。 7、预算编制要求 7.1 业务部门应严格遵照合同条款、工作进度等业务支出依据编制预算，人事行政部门制定人力、行政费用预算时要本着审慎切实、全面周详的原则，认真询价，多方比较。 7.2 每年、月末，各预算

20、编制单位需对所上报预算执行情况做出评估，于次年1月31日前、次月15日前编制出上年、上月预算实际执行情况对照表。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目需在预算执行情况对照表中作专项说明，预算编制申报、执行单位应查找原因，提出改进经营管理的措施和建议，评估结果由财务部门汇总后上报集团。年度决算尚需报集团总裁办公会讨论后上报董事会审议。 7.3 凡已列入年度、月度预算的业务类支出和日常费用开支，由部门申报，财务部门复核，经有权审批人审批后，予以办理。凡未列入年度、月度财务预算或已列入但超出年度、月度财务预算的开支，按组织权责手册的相关规定执行。 7.4 预算编制质量要求：为保证预算

21、的可行性、实用性，各部门应本着务实、严谨的态度编制计划，以免占用公司资金，影响公司经营效果。对经查实虚报费用预算的各公司总经理及部门责任人在绩效考核中给予减分处理。 7.5 每年6月中旬，财务部门应组织各公司对其财务预算执行情况进行评审。对于必须调整的财务预算项目，应由预算申报和执行部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 财务部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行汇总、分析，集中调整下半年度财务预算方案，报经集团总裁办公会及董事会逐级审议批准，然后下达执行。 附表：1、（月度）费用预算表 百悦集团费用预算表

22、编制单位： 预算时间：2011年 月序 号费用 类 别费用 类别费用明细上月预算执行情况本月计划预算数实际完 成数差异数差异原因预算数1管 理 费 用行政 办公 费用办公费2房屋租赁、水电燃气、物管费3保洁费用4电话及网络通讯费用5差旅费6业务招待费费7会务费8公务车费用 单位：（元） 9汽油费10汽车保险费11维修保养费12其他费用13工商、税务注册年检费14验资费用15审计评估费16律师费、诉讼费17顾问、咨询费18税务代理费19印花税等(管理费用核算税金项目)20低值易耗品21其他23小计24人事 管理 费用工资性费用25人员工资26医保/社保/住房公积金27交通补贴28通讯补贴29节日

23、及生日礼品费用30招聘费用31员工教育及培训费用32员工拓展训练及活动费33员工工装费34其他费用35小计40管理费用合计41资产购置费 用设备购置42办公家具43车辆购置44其他费用45资产购置费合计46财务费用利息支出47银行手续费48财务费用合计49营销费用策划设计费50会务费51办公租赁费52广告宣传费53产权税费54人工费用55运输费56仓储费57差旅费58通讯费59业务招待费60其他61营销费用合计62各公司承担 的董事/监事 专项费用费用63借款64专项费用合计总计注：请勿任意添加行，以便汇总核算。各公司可根据情况另行编制费用类别明细以便集团公司逐项核定。 附表2： 2011年现

24、金流预算报表 金额编制单位： 单位: 万元行号月度123456789101112合计01期初现金余额02房产项目销售小计03项目 104项目 205自有物业租金小计06项目 107项目 208其它回款小计09房产项目现金流入合计10其它收入11土地分利12转移支付回款13代垫款项14工程项目管理费15地产项目现金流入合计16酒业销售回款17物业营运回款18192021经营现金流入总计22拆迁项目支出23项目 124项目 225市政道路工程支出26项目 127项目 228配套项目工程支出29项目 130项目 231功能项目工程支出32项目 133项目 234安居工程支出35功能配套项目支出36地

25、产项目现金流出合计37房产在建项目工程支出小计38项目 139项目 240房产完工项目工程支出小计41项目 142项目 243房产拟储备项目支出小计44项目 145项目 246房产工程现金流出合计47项目 148项目 249土地款合计50报建费、契税51工资性支出52管理费用53销售费用54税金及附加55利息及贷款费用56生产性材料采购支出57代垫款项58其它支出总计59其他支出合计60当月信贷净增加61新增贷款62归还贷款63月末余额合计五、货币资金管理准则 1、目的 为了加强公司货币资金管理，建立、健全资金结算内部控制制度，保障其安全完整、提高周转速度、效益，特制定本准则。 2、适用范围

26、本准则适用百悦置业公司及所有成员公司。本准则遵从会计法、内部会计控制规范、现金管理条例、支付结算办法等法律法规。 3、术语与定义 3.1本准则所称货币资金是指公司生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，包括： 4、货币资金日常管理 4.1公司的一切货币资金收支业务均由财务部门管理，非特别授权或委托，其他部门不得办理货币资金收支结算。 4.2 货币资金收支业务，必须设置现金日记账、银行存款日记账，并逐笔、序时登记。 4.3 按月编制银行存款余额调节表。财务部门应指定专人于次月十五日内核对完成上月银行往来账，分笔列示未达账目，并由稽核岗位人员或非出纳岗位复核、核销。未达账目原则上不得超

27、过30日以上（含30日），特殊情况未核销的，必须以书面形式向财务负责人说明形成原因、处理措施。 4.4 库存现金实行限额管理。库存限额标准由各公司财务部门根据业务需要申请，每年末报经集团财务负责人批准核定下一年度的库存现金限额；如经营情况变化需调整库存现金限额的，须上报集团财务负责人批准后调整。超过限额的库存现金应及时存入银行，不得任意“坐支”、“白条”冲抵库存现金；不得帐外保管现金。 4.5 库存现金、外币、有价证券等必须做到日清月结，财务负责人应指定专人定期、不定期监盘，编制现金盘点表、有价证券盘点表。 4.6 印鉴分离保管，按照不相容岗位分离的原则，财务印鉴应分由不同人员管理，公司财务专

28、用章由集团指定专人保管，公司法定代表人名章由各公司财务经理保管，严禁由同一人保管全部银行预留印鉴章，印鉴使用须遵守财务印鉴及支票管理规定。银行开户、销户登记资料、预留银行印鉴卡以及内部的开户、销户审批资料应指定专人（原则上为出纳）保管，并根据会计档案制度的相关规定纳入会计档案统一管理。 4.7 空白支票须设立备查簿，登记购买、领用、注销事项。银行票据作废应加盖“作废”戳记，与存根一起作为重开支票附件保存于会计凭证后，并在支票登记簿上注明保存凭证号。支票遗失由支票领用人按有关规定办理挂失手续。财务部门不定期检查已用、未用支票。 4.8 银行存款账户的开立、销户由集团财务中心统筹、协调安排；出纳应

29、及时清理不使用的、长期闲置的银行存款账户，报集团财务中心批准后予以销户，并通知账户使用单位。账户使用应遵守： 严禁将本单位账户借给个人或外单位进行资金划转。 开、销户资料、预留银行印鉴卡等作为重要文件，任何人借用必须报经集团总裁批准。 5、货币资金内控规定 5.1 货币资金业务实行钱、帐分管，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记。 5.2收款业务由会计开票（特殊情况下可指定、委托其他专人负责），出纳收款，严禁出纳一人开票、收款。 5.3 一切现金支付结算，必须取得合法、有效的票据或凭证。 5.4 转账收、付结算业务必须按开户行有关规定由出纳办理，银行结算凭证应在交易完成

30、三日内及时取得；银行对账单由出纳按月及时取得，会计核对编制调节表。 5.5 支付结算执行授权审批制度，授权审批人因事外出不能审批的支付款项，须由本人出具授权委托书，并将其签字确认的委托书（含OA电子文档）交财务部门备查。 5.6签发票据所用印章必须由两个不相容财务岗位分别保管，严禁一人保管签发票据所使用的全部印章。 6、货币资金收付规定 6.1货币资金收款由业务经办部门初审并与相关会计人员核对无误后，开具结算票据或收款通知书（须由公司统一格式并顺序编号），出纳或收银凭结算票据办理收款业务同时会计人员出具收款收据，所有发票、收据均由会计管理。 6.2出纳或收银收款（售房款及定金、物管费、租金、产

31、品货款等）后需及时形成收款日报表并核对一致后在下班前将大额现金存入公司指定账户（零星现金可直接交财务部出纳），并将发票（收据）、收款日报表、现金缴款单或进账单上缴公司财务部门，分别由会计、出纳进行核对并办理交接并在“收款日报表”上审核签字（会计需审核结算票据的连续性）。审核完成后需办理交接手续，同时返还一份给项目“票据监管员”（或财务人员）作为上交回款依据、备查留存。 6.3收取的POS款项，应逐笔与相关银行进行对帐，保证款项正确无误、及时到帐。出现差异的，应及时查明原因，并跟踪处理。 6.4 节假日或正常工作日以外收取的现金，必须每日存入专用储蓄存折，银行上班一日内，即由出纳员转存公司指定账

32、户。专用储蓄存折由财务部门报经公司分管领导统一批准开立，密码与存折必须分离管理，账户密码由财务部门指定专人保管，不得随意销户、更换，现场使用人员只存不取。专用储蓄账户利息必须如实上交公司，每次更换存折或销户前应将使用过的存折复印后交回财务部门核销。 6.5 项目销售现场不得保存现金，由于特殊原因而未存入公司指定账户的销售款，由财务部门安排妥善保管，并于次日上午12：00前缴存公司指定账户。 6.6 除零星款项、农副产品购买支付外，其他经营支付均应通过转账结算的形式。下列款项由银行以特种支票形式划出资金，出纳员应及时与银行核对支付款项内容及金额。 还贷本金及贷款利息； 本公司委托银行直接支付的手

33、机费、电话费等； 供电局、自来水公司直接委托银行收取的电费、水费等； 购买现金支票、银行转帐支票的工本费、手续费； 开具资金存款证明手续费； 询证函手续费。 6.7 支付外单位款项必须按合同、协议约定开户行、账号结算；收款单位委托支付至合同约定外账户的，应由其派人携带合同约定单位发票、付款委托书原件（应载明经办人姓名、委托事项、委托时间、收款金额等）、受托人身份证前来办理，本公司相关业务部门人员应予以协同，并确认委托人、受托人身份的真实性；支票签领（或现金签领）必须由外单位的经办人负责签字。委托书（单位委托的）、身份证复印件（个人委托的）、受托人身份证复印件需加盖委托单位公章作为付款原始凭证附件。 对公（即往来法人客户）支付原则上应采用转账结算方式，特殊原因须要支付现金或开具现金支票的，应经各公司财务负责人批准后方可办理；对私（即往来个人）除支付员工工资、津贴、电话费、小车费、差旅费、稿费、节日费、个人劳务报酬、各种劳保、福利费性支出以及1000元以下的零星开支可以直接用现金开支外，其他各种款项的支付必须使用现金支票。 公司内部人员领取现金时，财务人员应要求其本人签收。外单位人员领取现金时，需由经办业务人员协同确认领款人的身份及相关审批资料，领取金额超