贸易公司财务管理办法(16页).doc

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1、-贸易公司财务管理办法-第 16 页公司财务管理办法第一章 总 则第一条 为加强和规范企业财务管理工作，提高企业的财务管理水平，更好发挥财务管理在企业经营中的重要作用，制定本办法。第二条 企业及财务部门均受本办法制约。第三条 公司核算采用企业会计准则，实行独立核算，自负盈亏。第四条 财务部按照本办法要求做好企业财务管理工作。 第二章 财务机构及财务人员管理第五条 公司应遵循公司法与会计法等国家有关规定设立核算部门，设置会计岗位，明确财务人员分工及职责。第六条 公司设立财务部，根据业务需要设财务总监、财务部长、主管会计、出纳员岗位。第七条 财务总监与财务经理由集团公司选拔聘任；主管会计与出纳员由

2、企业推荐，报集团公司批准后聘任。第八条 财务部工作职责（一）负责建立和完善企业的财务管理模式、会计核算体系及财务管理制度；（二）负责建立和完善企业内部控制制度及流程工作；（三）负责企业预算编制工作；（四）负责企业月、季、年度决算编制工作；（五）负责企业日常会计核算工作；（六）负责企业税务筹划工作，确保企业利益；（七） 积极参与企业经营活动，控制和监督企业各项开支；（八）严格执行预算计划，积极推行部门费用预算目标管理。第九条 财务总监工作职责（一）负责企业财务管理工作；（二）负责财务部岗位分工；（三）负责企业预决算审核与审批工作；（四）负责企业融资工作；（五）依据企业月度资金预算审批资金；（六）

3、负责财务管理及会计核算办法修订工作；（七）严格控制企业预算外资金支出审批。第十条 财务经理工作职责（一）在财务总监领导下具体负责公司财务部门的管理工作；（二）按照企业会计制度及公司相关制度组织公司会计核算工作；（三）负责各部门费用分析，配合财务总监搞好部门费用考核工作；（四）负责固定资产与存货清查盘点及往来账核对工作；（五）负责记账凭证和账户稽核工作；（六）负责财务报表编制工作；（七）负责纳税申报工作。第十一条 主管会计工作职责（一）负责固定资产与低值易耗品核算工作；（二）负责商品进销存核算工作；（三）负责费用报销审核工作；（四）负责会计凭证编制工作；（五）负责会计凭证、会计账簿打印装订工作；

4、（六）负责会计档案保管工作。第十二条 出纳员工作职责（一）在财务总监领导下负责公司现金收支工作；（二）负责现金和各种票据的收付与保管工作；（三） 负责企业员工工资发放工作；（四）负责银行预留印章管理工作；（五）负责编制上报资金收支日报表。第十三条 财务人员应加强理论与专业知识学习，及时了解掌握国家相关财务税收法律法规，提高业务水平与管理能力。第十四条 财务总监（财务负责人）离职，须经集团公司监审部门对其离任审计，对未经审计不得办理解聘及交接手续。第十五条 财务人员离职须将本人所分管工作全部移交清楚，发现问题及时解决，交接双方要做好以下工作：（一） 已受理的经济业务，应按照正常业务处理程序处理完

5、毕；（二）在财务主管人员监督下，进行计算机会计软件操作程序的交接，并将交接截至时间、最后一张凭证号、账簿页号等写入移交清册；（三）整理移交的各项资料，未尽事宜要写出详细书面说明；（四） 编制移交清册，详细列出本人分管工作应移交全部资料，包括已打印装订凭证、帐簿、报表、有关文件、办公物品、会计软件操作手册等业务资料、软件密码以及支票、现金、有价证券、票证、印鉴等内容。第十六条 财务总监移交工作时，须由集团公司财务总监负责监交；财务人员移交工作时，企业财务总监负责监交。第十七条 交接工作完毕，接交双方及监交人分别在移交清册上签字。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份。第十八条 财务总监、财务部

6、长、主管会计离职时须签订保密协议。第三章 货币资金管理第十九条 公司资金收支实行预算管理。根据集团公司已批复的年度预算，结合公司实际情况分解制定月度资金收支预算。第二十条 预算内资金收支由公司自行审批；预算外及由集团公司规定的专项资金由集团公司审批。第二十一条 资金使用均通过OA系统按流程进行审批，出纳员根据审批后的请款金额付款。付款后经办人须在业务完成后七日内到财务部门报账；公出借款，须在公出返回后三日内报账，一次还清借款。前欠借款不清，后借款不予支付。第二十二条 货币资金须专人管理，设定专职出纳员对现金收支及银行业务进行统一管理，并做到日清日结。第二十三条 银行账户预留印鉴为财务专用章与法

7、人代表章。财务专用章由财务经理保管，法人代表章由出纳员保管。财务部不得以个人名义将公款办理定存或其他形式存款。第二十四条 银行支票由出纳人员保管和填制，分管印鉴财务人员外出时，应将印鉴移交给财务部负责人暂时分管，分管印鉴人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。第二十五条 出纳人员不得兼任复核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。第四章 资产管理 第二十六条 公司须加强库存商品与低值易耗品等资产进销存环节各管理，确保各项资产安全。第二十七条 库存商品采购管理（一） 企业采购商品原则上需签定采购合同。采购合同应按规定流程进行审批；（二） 经审批的采购合同原件应交公司行政部存档，同时

8、采购合同复印件交财务部备案作为付款依据；（三） 商品具体采购应由使用人在OA系统提报采购订单，采购人员根据审批后的采购订单进行采购；（四） 商品采购须由供货方开据开具增值税专发票，采购人员应负责取得发票并将发票送交财务部；（五） 采购商品到货须验收后编制一式三联商品入库单。入库单由制单人、验收保管人员及部门负责签字确认后，一联制单人员留存，一联保管人员留存，一联财务部门作为记账凭证；（六） 采购总公司所生产产品，原则上从营销公司采购；专供或大宗产品采购可自行从总公司直接采购；（七） 入库单每工作日下班前半小时交财务部，作为财务部审核与记账的依据。第二十八条 库存商品销售管理（一） 商品销售须编

9、制一式三联销售出库单。销售出库单经制单人、保管人员及部门经理签字确认后，一联制单人员留存，一联保管人员留存，一联交财务部作为记账凭证；（二） 商品销售原则上不允许赊销。经批准赊销的，赊销期限不超过四十五天；（三）集团内部挂账销售，须经购买单位（或个人）签字确认，并取得单位财务（或本人）收据。无购买单位签字确认和财务收据的，财务部不予作内部挂账处理；（四） 开展促销活动，应将促销方案报财务部作为审核依据；（五） 销售出库单与收取现金须在每工作日下班前半小时交财务部。第二十九条 库存商品盘点管理（一）库存商品须定期盘点，确保做到账物相符；（二）库存商品盘存时须完成全部采购入库及销售出库单据录入，确

10、定盘点截止日，做到不重不漏，保证盘点准确性；（三）编制库存商品盘点表，对盘盈、盘亏差异及短缺、毁损查明原因，提出改进措施；（四）库存商品盘点发生盘亏或损失须上报企业主管领导，金额较大须上报集团公司，经审批后方可进行账务处理。第三十条 商品库存保管人员应及时检查并掌握库存商品库存量及保质期等信息。对滞销品、临期商品应提前采取措施，减少商品由于超期变质所造成的损失。第三十一条 对由于管理不善造成的商品丢失、破损、超期变质等损失，将追究相关人员责任，并给予相应处罚。第三十二条 低值易耗品与包装物管理（一）低值易耗品与包装物采购需通过OA系统流程进行审批后下达采购订单进行采购；（二）低值易耗品与包装物

11、采购与领用需办理出入库手续；（三）低值易耗品领用时一次性摊销列成本费用；（四）包装物不作为销售收入，于每月终了根据销售出库数量汇总办理出库领用手续，作为销售费用列销；（五）在库低值易耗品与包装物应与商品同时进行盘点，及时调整在库实际数量。第五章 费用管理第三十三条 公司各项费用支出严格按年初制定的预算标准进行管理。第三十四条 年度各项费用预算须根据企业实际情况分解到月份，作为月度费用支出依据。第三十五条 预算外一般费用支出需由公司总经理审批；预算外专项费用支出须由集团公司审批。第三十六条 财务部须按月对费用预算执行情况进行分析，查找预算超支原因，监督费用支出控制在预算内。第六章 会计核算第三十

12、七条 企业会计核算必须符合中华人民共和国有关法律法规，并按企业会计准则与企业所得税法等法规进行会计核算。第三十八条 记账本位币为人民币。第三十九条 会计核算年度自每年公历1月1日至12月31日。第四十条 计量属性和计价原则以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，采用历史成本。第四十一条 应收账款坏账准备确认标准和计提方法（一）坏账确认标准1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项；2.债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。3.上述确实无法收回的款项，须报经集团公司批准后作为坏账转销。（二） 应收账款坏账准备

13、的核算方法和计提比例1.公司坏账损失采用备抵法核算。2.期末根据应收账款余额按账龄分析法计提坏账准备，计提比例：账龄在1年以内的，按期末余额的5%计提；账龄在1至2年内的，按期末余额的10%计提；账龄在2-3年内的，按期末余额的20%计提；账龄在3年以上的，按期末余额的30%计提；其他应收款根据期末余额的5%计提坏账准备。第四十二条 存货核算方法 （一）存货分类企业存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品和包装物等。 （二）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。 （三）低值易耗品和包装物摊销方法低值易耗品和包

14、装物于领用时按一次摊销法摊销。 （四）存货盘存制度为永续盘存制。第四十三条 固定资产核算方法（一）固定资产标准：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度且单位价值在2，000 元以上的有形资产；（二）固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、其他。（三）固定资产折旧采用直线法，按各类固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率计提折旧。其中房物及建筑物折旧年限20年；机器设备折旧年限为10年；运输工具折旧年限为5年；办公设备折旧年限为3年。固定资产残值率5%。（四）固定资产在使用过程中发生改建支出、修理费用、装修支出等后续支出，其会计处理方

15、法：1.已足额提取折旧的固定资产改建支出记入长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；租入固定资产改建支出记入长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；其他改建支出，如能延长固定资产使用年限的，应当适当延长折旧年限。2.同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上和修理后固定资产的使用年限延长2年以上的固定资产的大修理支出记入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。其他大修理支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。3.固定资产装修费用，在满足固定资产

16、确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。4.以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。（五）固定资产须定期盘存，做到账实相符。第四十四条 在建工程核算方法在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的专项借款利息及外币折算差额在固定资产交付使用或完工之前计入在建工程成本，在固定资产交付使用后发生的，计入当期财务费用。所建造的固定资产达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；在办理竣工决算后，按决算价格调整固定资产账

17、面价值第四十五条 无形资产核算方法（一）无形资产按实际成本计量，即已取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出作为无形资产的成本。（二）摊销方法： 1.使用寿命有限的无形资产，在预计使用寿命内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定实现方式的，采用直线法摊销，不能确定受益期的，按10年摊销；2.使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，但在每个会计期间进行减值测试，对预计可收回金额低于其账面价值的，计提减值准备，并计入当期损益。第四十六条 长期待摊费用核算方法按实际发生额计价，并在项目受益期内平均摊销；筹建期间发生的费用，在长期待摊费用中归集，正式生产经

18、营的当月一次性计入当期损益。第四十七条 收入确认原则（一）销售商品：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）提供劳务：1.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；2.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，预计已经发生的劳务成本能够得到补偿或不能得到补偿，分别进行相应的会计处理；3.销售商品的同时提供劳务的，能够区分且能够单独计量的，分别核算；

19、若不能区分或虽能区分但不能单独计量的，将销售商品和提供劳务全部作为销售商品确认。（三）让渡资产使用权：在相关经济利益很可能流入企业且收入金额能够可靠计量的情况下确认收入。第四十八条 所得税的会计处理方法公司采用资产负债表债务法进行所得税核算。 第七章 财务基础工作管理第四十九条 企业根据财政部颁发的会计基础工作规范实施财务基础管理工作。第五十条 企业使用集团公司统一的财务软件；使用控股集团统一的财务核算体系。第五十一条 财务部应根据审核无误的原始凭证及时准确编制会计凭证，凭证装订及时整齐。第五十二条 每月度终了十日内出具月度财务报表，包括资产负债表、利润表与现金流量表，以决算报表作为预算执行分

20、析的依据。第八章 财务档案管理第五十三条 企业应根据会计档案管理办法的规定建立会计档案管理制度, 有效保护和利用会计档案。第五十四条 财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析、财务检查报告、财务管理制度等。第五十五条 通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案也视同会计档案,并要留有备份。第五十六条 财务档案保管期限（一）年度财务决算永久保存。（二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告（月、季）保管30年。（三）银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保管10年。第五十七条 财务档案归档要求（一）会计凭证要加装封皮，装订成册，注明时间、每册会计凭证的张数、编号，装订人、保管人盖章，月末归档。 （二）会计账簿年度终了后个月装订成册归档。 （三）企业年度财务决算，经集团公司批准后归档。第九章 其他规定第五十八条 公司对外进行担保，必须经集团公司批准后方可进行。第五十九条 公司原则上不允许向银行以外的单位或个人借款。极特殊情况下，为保证生产经营的连续性，避免损失，必须向银行以外的单位或个人借款时，须报集团公司批准。第十章 附则第六十条 本办法未规定的条款，按照集团公司管理制度条款执行。第六十一条 本办法与公司其他管理制度不同之处，以本办法为准。第六十二条 本办法由财务部负责解释。第六十三条 本办法自公布之日起实行。 二O一七年二月二十日