2022年云南省投资银行业务保荐代表人评估题型38.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 下列关于公司债券发行的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A2. 【问题】 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D3. 【问题】 上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、【答案】 A4. 【问题】 关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B5. 【问题】 甲建筑公司与客户签订了一项总金额

2、为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.【答案】 B6. 【问题】 以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 D7. 【问题】 根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则，下列创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有（）。A

3、.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B8. 【问题】 下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B9. 【问题】 2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B10. 【问题】 下列关于证券公司短期融资券的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B11. 【问题】 甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C12. 【问题

4、】 根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B13. 【问题】 甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 B14. 【问题】 集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列

5、关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D15. 【问题】 2019年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2019年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C16. 【问题】 以下资产中计提的资产减值可以转回的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B17. 【问题】 下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B18. 【问

6、题】 甲公司2018年经营资产销售百分比70%，经营负债销售百分比15%，营业净利率8%，假设公司2019年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2019年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】 A19. 【问题】 某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A20. 【问题】 对会计政策、会计估计变更和差错更正，企

7、业中期财务报表附注应当包括的信息有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 下列关于每股收益的说法正确的有（）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最旱期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】 AC2. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司1

8、00股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元C.转让日甲公司个别报表中持有

9、的A公司长期股权投资账面价值为270万元D.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元【答案】 BCD3. 【问题】 某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）A.3年内不转让取得的上市公司A股股份B.其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元C.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准D.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告

10、书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续。【答案】 AB4. 【问题】 关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司B.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购C.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权D.企业采用附追索权方式出售金融资产E.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购【答案】 BC5.

11、 【问题】 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是：A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】 BCD6. 【问题】 根据证

12、券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】 CD7. 【问题】 下列关于股份支付的说法正确的是（）A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负

13、债的公允价值变动应计入当期损益D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。【答案】 ABCD8. 【问题】 保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）A.发行人的监事B.发行人的实际控制人C.发行人的控股股东D.发行人实际控制人的法定代表人E.持有发行人3股份的股东【答案】 ABCD9. 【问题】 下列各项中，属于投资性房地产的有（）A.企业出租给本企业职工居住的房屋B.企业自用的办公楼C.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房D.企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物E.企业取得的准备增值后转让的土地使用权【答案】 D10.

14、【问题】 某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）A.非上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员【答案】 CD11. 【问题】 保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（ ）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】 AC12. 【问题】 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施

15、条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】 BC13. 【问题】 下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（）A.只有金融期货期权，没有金融期权期货B.金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、C.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的D.金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金【答案】 ABD14. 【问题】 首发h股配售对象（）A.证券公司证券自营账户B.证券公司集合资产管理计划C.财务公司证券自营账户D.主承

16、销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户【答案】 ABCD15. 【问题】 创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】 ABCD16. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付1 000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9 500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关

17、系。2011年1月1日，甲公司另支付5 600万元取得乙公司5070股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 1000万元，甲公司之前取得的10股权于购买目的公允价值为1 1 20万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）A.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6 600万元；B.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元；C.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元；D.甲公司个别利润表投资收益为0；E.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元

18、。【答案】 ABCD17. 【问题】 下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司40的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法(现行市价法)评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】 ABCD18. 【问题】 A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5的股份，乙系A公司的董事，丙某是A公司的董事会秘书，丁系A公司的监事，以下说法正确的有（）A.甲于2015年2月10日出售了500万股A公司股票，2015年7月9日甲通过证券公司定向资产管理

19、方式购买A公司股票800万股违反了证券法关于短线交易的规定B.乙于2015年2月10日出售了300万股A公司股票，2015年7月9日乙通过基金管理公司定向资产管理方式购买A公司股票500万股符合相关规定C.丙于2015年2月10日出售了300万股A公司股票，2015年7月9日丙通过基金管理公司定向资产管理方式购买A公司股票500万股不违反证券法的短线交易的规定，但其购买的该500万股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售D.丁于2015年2月10日出售了300万股A公司股票，2015年7月9日丁通过基金管理公司定向资产管理方式购买A公司股票500万股，该方式购买的A公司500万股丁可在20

20、16年1月8日前出售，不违反相关规定【答案】 BC19. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 ABC20. 【问题】 甲

21、公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户B.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利C.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股D.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万元【答案】 AC20. 【问题】 境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D21. 【问题】 下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。A.、B.

22、、C.、D.、E.、【答案】 D22. 【问题】 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B23. 【问题】 以下关于租赁的说法正确的有( )。A.、B.、C.、D.、【答案】 C24. 【问题】 甲市某偏远山区为吸引投资，提高开放水平，向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则该投资者对这片荒山的处理中正确的是（）。A.按照名义金额1元计量B.没有支付任何款项，不需要确认C.按照甲公司估计的公允价值计量D.按照该县所属地级市活跃的交

23、易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量【答案】 A25. 【问题】 下列各项成本费用中，属于酌量性固定成本的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 A26. 【问题】 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B27. 【问题】 科创板发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A28. 【问题】 D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（）。A.T-1B.TC.T+1D.T+2

24、【答案】 B29. 【问题】 根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法，正确的是（）。A.投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可B.证券公司的外资股比不超过51%，且在2022年取消外资股比例限制C.境外自然人不得投资成为国内律师事务所合伙人D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动【答案】 C30. 【问题】 上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A31. 【问题】 下列（）不得兼任监事。A.、B.、C.、D.、【答案】 C32. 【问题

25、】 上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）A.、B.、C.、D.、【答案】 D33. 【问题】 保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D34. 【问题】 证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B35. 【问题】 创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。A.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度C.证券上市当年在内的2个完整年度D.证券上市当年在内的1个完整年度【答案】

26、A36. 【问题】 可转换公司债券，面值为100元，转换价格为5元，标的股票的市场价格为4.8元，可转换公司债券的市场价格为120元/股，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B37. 【问题】 保荐机构应在发行保荐书中发表明确意见的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B38. 【问题】 约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 D39. 【问题】 某公司2018年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次，2019年末存货比2019年年初减少20，销售收入和销售成本均增长20，则2019年该公司存货周转次数为（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】 C