2022年国家投资银行业务保荐代表人高分预测模拟题82.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B2. 【问题】 某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A3. 【问题】 2016年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与其账面价值相同。2016年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产

2、品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额是（）。A.1942.50万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.2010.00万元【答案】 D4. 【问题】 企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（）。A.它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量B.

3、它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分C.它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量D.它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额【答案】 B5. 【问题】 混合所有制的国有股东，应由该类国有股东的国有出资人（）履行其转持义务。A.按首次发行数量的10%B.按其实际持股数量C.按其持股比例乘以其应转持的权益额D.以自有资金划转社保基金会【答案】 C6. 【问题】 下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B7. 【问题】 下列关于企业会计准则第7号非货币性资产交换中规范的非货币性资产交换的相关会计处理的说法，正确的有（）。A.、B.

4、、C.、D.、E.、【答案】 C8. 【问题】 下列关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A9. 【问题】 以下哪些属于公司必须登记的事项？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 C10. 【问题】 以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 D11. 【问题】 分析企业财务报表时，常用的营运能力指标有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C12. 【问题】 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B13. 【问题】 间接法调节经营活动现金流量，以下

5、属于调增项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 D14. 【问题】 下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【答案】 B15. 【问题】 甲公司只生产一种产品，2013年产品销售单价为20万元，边际贡献率为50%，固定成本为10000万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B16. 【问题】 债券交易中，最普遍的报价方式有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A17. 【问题】 以下关于发行人首次公开发行股票后申请

6、其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B18. 【问题】 下列说法不符合中小板规范运作指引的是（）。A.单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在10及以上的上市公司，应当采用累积投票制B.股东大会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制C.采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则D.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行【答案】 A19. 【问题】 上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【

7、答案】 C20. 【问题】 A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】 D二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 下列哪些隋况属于公开发行证券（）A.向特定对象发行超过200人B.向非特定对象发行少于200人C.通过报刊等广告发行D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人【答案】 ABC2. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的

8、公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元C.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270

9、万元D.转让曰甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元【答案】 BCD3. 【问题】 上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30目内执行B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】 ABC4. 【问题】 上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）A.发行公司债券B.员工股权激

10、励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30D.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更E.为资产负债率超过70的担保对象提供的担保【答案】 BCD5. 【问题】 以下属于政府补助的是（）A.无偿划拨土地使用权B.出口退税C.财政贴息D.职工安置奖励【答案】 ACD6. 【问题】 以下属于非经常性损益的有（）A.长期股权投资的处置收益B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.债务重组损益【答案】 ACD7. 【问题】 某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者

11、设定不同的配售比例B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】 ABCD8. 【问题】 下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（）A.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除B.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100加计扣除C.对设在西部

12、地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15的税率征收企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减10的税率征收企业所得税【答案】 ABD9. 【问题】 以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。E.交易对方是同一方或相同多方【答案】 ABCD10. 【问题】 需调整期初未分配利润的事项（）A.前期达到

13、预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式C.管理费用和销售费用错记【答案】 AB11. 【问题】 甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）A.合并报表应确认收入8万元B.合并报表应确认成本8万元C.合并报表存货为1.2万元D.合并报表应收账款为5万元【答案】 AC12. 【问题】 某主板上市公司最近一期经审计的净资

14、产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）A.向持有公司6股份的股东提供的担保B.向监事提供某地的销售代理权C.向监事担任的董事的公刮购买3000万元的机器设备D.对外担保金额800万元【答案】 ABC13. 【问题】 境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）A.其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明；B.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司能力的核查意见C.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明D.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明【答案】 ABCD14. 【问题】 证券公司

15、申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（ ）A.注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定E.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚【答案】 BCD15. 【问题】 假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券

16、B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股C.丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票【答案】 CD16. 【问题】 以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.公司2015年2月申报，2012年3月披露的2011年年度财务报告中存在虚假记载【答案】 ABD17. 【问题】 甲公

17、司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，己计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元B.乙公司债务重

18、组利得确认营业外收入1000万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元D.乙公司确认其他业务收入3300万元E.甲公司确认营业外支出700万元F.甲公司确认资产减值损失=100万元【答案】 AD18. 【问题】 下列不通过应交税费核算的税种有（）A.印花税B.耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.房产税F.车船税【答案】 AB19. 【问题】 甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账B.4月2日甲公司从银行借

19、入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订D.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元。【答案】 AD20. 【问题】 甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会

20、计处理说法正确的有（）A.甲确认营业外支出3万元。B.乙企业确认营业外收入3万元C.甲确认资产减值损失-0.5万元D.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元【答案】 BC20. 【问题】 甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在

21、重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D21. 【问题】 以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A22. 【问题】 某企业去年的税后经营净利率为5.73%，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88%，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5%，今年的税后利息率为7%。若两年的净财务杠杆相同，今年

22、的权益净利率比去年的变化趋势为（ ）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】 A23. 【问题】 甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司自行销售的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B24. 【问题】 某企业当期净利润为500万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加50万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.415B.435C.450D.500【答案】 B2

23、5. 【问题】 下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D26. 【问题】 根据上市公司信息披露管理办法，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A27. 【问题】 挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。A.验资后、股份登记后B.股东大会召开后、发行认购开始前C.股份登记1个月后D.发行认购结束后【答案】 D28. 【问题】 甲公司2016年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为

24、3000万股。甲公司2016年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于2017年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司2016年稀释每股收益是（）。A.0.38元/股B.0.48元/股C.0.49元/股D.0.50元/股【答案】 B29. 【问题】 某企业去年的税后经营净利率为5.73，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88，净经营资产周转次数为2.88，去

25、年的税后利息率为6.5，今年的税后利息率为7。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】 A30. 【问题】 甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A31. 【问题】 下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。存货跌价准备A.、B.、C.、D.、【答案】 A32. 【问题】 科创板上市公司股东在对公司事项行使表决权时，对下列事项进行表决会导致每一特别表决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的

26、表决权数量相同的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D33. 【问题】 下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C34. 【问题】 以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。A.债券的面值B.债券的税收待遇C.计付息间隔D.债券的收益【答案】 D35. 【问题】 债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为16，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】

27、B36. 【问题】 2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】 B37. 【问题】 下列属于科创板保荐人应当说明的内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C38. 【问题】 甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C39. 【问题】 关于审计函证的说法正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C