2022年吉林省投资银行业务保荐代表人自测模拟考试题32.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。A.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额B.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40C.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50D.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50【答案】 A2. 【问题】 以下应计入管理费用的有（）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B

2、3. 【问题】 甲为上交所上市公司，乙为深交所创业板上市公司，2017年5月，甲乙均拟公开增发股票，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D4. 【问题】 股份有限公司经理的职权不包括（）。A.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议B.决定对股东的分红方式及分红金额C.拟定公司的基本管理制度D.制定公司的具体规章【答案】 B5. 【问题】 甲公司于2015年12月29日以1000万元取得对乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2016年，12月25日甲公司又出资100万元自乙公司的其

3、他股东处取得乙公司10%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为950万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税因素。不考虑其他因素，甲公司在编制2016年的合并资产负债表时，应确认的商誉金额为（）。A.360万元B.365万元C.355万元D.640万元【答案】 A6. 【问题】 关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，

4、不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格【答案】 C7. 【问题】 根据小微企业增信集合债券发行管理规定，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C8. 【问题】 甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2016年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人

5、员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B9. 【问题】 某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A10. 【问题】 甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒店管理构成甲企业集团的一

6、项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于2017年12月6日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合持有待售类别的划分条件。下列项目中正确的有（）。A.B.、C.、D.【答案】 B11. 【问题】 企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C12. 【问题】 下列影响管理用财务报表中经营活动现

7、金流量的因素的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A13. 【问题】 挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C14. 【问题】 以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（）。A.在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名B.收购人丁公司为挽

8、救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货C.收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项D.上市公司公开增发股份【答案】 B15. 【问题】 首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B16. 【问题】 根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），可以对相关责任人员采取证券市场禁入的监管措施的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D17. 【问题】 下列关于租赁的会计处理的说法中，不考虑其他因素，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.

9、、E.、【答案】 B18. 【问题】 确定资产可收回金额时，需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B19. 【问题】 以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D20. 【问题】 根据首发办法，以下关于发行人主体资格的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以卜特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）A.甲股东为上市公司实际控制人B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入C.特定

10、对象为上市公司实际控制人的关联人D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权【答案】 ABCD2. 【问题】 以下应纳入合并报表范围的公司有（）A.己宣告破产清理整顿的子公司B.境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定C.A公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但A公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由A公司决定；D.A公司和B公司是C公司股东，A公司占60股份，B公司占40股份，但是根据股东之间的协议，A公司不参与C公司经营管理，每年拿固定收益200万元。【答案】 BC3. 【问题】 2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100

11、亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9。假设(PF，3，9)=08，(PA，3，9)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元F.2008年12月31日甲上市公司应确认利息

12、费用8.82亿元【答案】 AC4. 【问题】 2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司应确认债务重组收益200万元B.甲公司应确认资产处置收益100万元C.乙公司应确认债务重组损失200万元D.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元【答案】 AB5. 【问题】 拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A.

13、一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；C.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。【答案】 ABD6. 【问题】 下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.

14、结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】 ABD7. 【问题】 2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（ ）A.2014年

15、1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元B.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元C.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并D.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并【答案】 AC8. 【问题】 某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）A.上市公司应承担赔偿责任B.投资者可以提起民事诉讼赔偿C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的

16、，应承担连带赔偿责任【答案】 ABD9. 【问题】 上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）A.非公开发行股票B.股权激励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30D.回购股份减少资本【答案】 ABCD10. 【问题】 拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；C.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事

17、长1名，副董事长1名。【答案】 ABD11. 【问题】 甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）A.2013年专门借款利息资本化金额为25万元B.2013年专门借款利息资本化金额为20万元C.2013年一般借款利息资本化金额为8万元D.2013年一般借款利息资本化金额为20万元E.2013年一般借款利息资本化金额为16万元【答案】 AC12. 【问题】 以下构成关联交

18、易的是（）A.母公司将设备出售给其子公司B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物C.子公司融资租赁母公司一条生产线D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制。【答案】 ABCD13. 【问题】 下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】 BC

19、14. 【问题】 以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（）A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产B.拟变更债券受托管理人C.保证人或者担保物发生重大变化D.公司不能按期支付本息E.拟变更债券募集说明书的约定【答案】 ABCD15. 【问题】 某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未

20、分配利润的确切用途和预计收益【答案】 ABCD16. 【问题】 下列各项中，属于应计入损益的利得的有（）A.处置固定资产产生的净收益B.重组债务形成的债务重组收益C.持有可供出售金融资产公允价值增加额D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额【答案】 ABD17. 【问题】 要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有20天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】 AD18. 【问题】 发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有

21、（）A.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新B.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾C.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除D.负责本次发行的保荐代表人发生变更【答案】 BCD19. 【问题】 保荐总结报告书应当包括（）A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】 BCD20. 【问题】 以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（）A.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的

22、预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的B.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的C.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合D.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜E.在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构下降的情况要多于期限结构上升的情况【答案】 ABCD20. 【问题】 甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A21. 【问题】 地方政府一般债券的发行期限为（）年。A.、B.、C.

23、、D.、【答案】 D22. 【问题】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际

24、退货率为25，所得税率为25，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】 B23. 【问题】 根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过A.、B.、C.、D.、【答案】 D24. 【问题】 可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C25. 【问题】 以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（

25、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C26. 【问题】 2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B27. 【问题】 甲公司2016年度财务会计报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B28. 【问题】 以下应计入管理费用的有（）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B29. 【问题】 下列关于边际贡献和安全边际的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C30. 【问题】 符合国务院办公

26、厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币100亿元B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】 A31. 【问题】 以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D32. 【问题】 关于首次公开发行

27、并在创业板上市股票的注册程序，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D33. 【问题】 某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C34. 【问题】 关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C35. 【问题】 2016年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于2017年5月1日前向乙公司发出10件B产品

28、，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2016年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2016年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元【答案】 C36. 【问题】 下列哪些债券发行必须进行信用评级 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D37. 【问题】 关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（）。A.首次公开发行

29、股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购【答案】 B38. 【问题】 甲公司拥有一个销售门店，2018年6月1日，该门店内的部分科目余额为：现金31万元、应收账款26万元、库存商品30万元、存货跌价准备10万元、固定资产110万元、累计折旧3万元、固定资产减值准备2万元、无形资产95万元、累计摊销14万元、商誉20万元、应付账款31万元、应付职工薪酬56万元、预计负债25万元，当日，甲公司与乙公司签订转让协议，将该门店整体转让，转让初定价格为165万元。假设该门店满足划分为持有待售类别的条件，但不符合终止经营的定义。不考虑其他因素，甲公司将该门店划分为持有待售类别的处置组时应计提的资产减值损失金额为（）。A.0B.6万元C.98万元D.118万元【答案】 B39. 【问题】 下列关于实施上市公司管理层收购的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A