2022年税法练习题--流转税 .pdf

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1、多练出技巧巧思出硕果税法练习题一、单选题1、下列各项不属于增值税特点的是（）A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价内税制度D.实行税款抵扣制度2、下列各项业务中，属于增值税征税范围的是（）A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的食物3、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，征收增值税的项目（）A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务4、一般纳税人销售的下列项目中，适用13% 增值税税率的是（）A.销售农机整机B. 销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D. 受托加工农机零件的加工费收入5、下列属于“营改增”物流辅助服务

2、的是（）A.会议展览服务B.会计鉴证服务C.打捞救助服务D.航空运输的湿租服务6、依照消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A.进口涂料B.进口服装精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 5 页多练出技巧巧思出硕果C.零售化妆品D.零售白酒7、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产销售环节8、下列各项业务所取得的收入中，按“服务业”税目征收营业税的是（）A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维

3、护服务D.旅店住宿服务9、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收增值税B.金融经济业务按“服务业”征收营业税C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税D.个人受托种植植物按服务业”征收营业税10、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）A.个人销售自建自用库房B.从事与农业机耕、排灌、病虫防害防治有关的技术培训服务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多选题1、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于

4、投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发给职工2、混合销售行为基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）A.货物销售精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 5 页多练出技巧巧思出硕果B.增值税应税劳务C. 非增值税应税劳务D.不动产转让3、小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（）A.3% 的征收率B. 4%的征收率C. 17%的税率D. 13%的税率4、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）A.黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝5、下列营业额中，属于营业税计税依据的是（）A.银行一般贷款业务的利

5、息收入B. 企业转让金融商品的转让收入C. 银行一般贷款的利息收入减除存款利息支出的差额D. 企业转让金融商品的差价收入三、简答题1、甲企业为增值税一般纳税人， 20XX 年 10月发生以下业务：（1）购进纪念品， 取得增值税专用发票上注明增值税3400 元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票， 支付运输企业 （增值税一般纳税人）不含税运输费10000 元，取得货运增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000 元；提供汽车修理劳务取得不含税收入 12000 元、修缮房屋取得收入2000 元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取

6、得不含税租金收入5000 元。（4）当月将本企业使用过的20XX年购入的一台机器设备销售， 该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750 元。（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为 6000 元。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 5 页多练出技巧巧思出硕果（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该

7、企业当月应缴纳的增值税。2、某酒厂为增值税一般纳税人，20XX年 10 月将 5 吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是 5% ，适用的定额税率为0.5 元/500 克，比例税率为 20% 。计算该酒厂应缴纳的消费税。3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，20XX年 1月自产香水精 8 吨，当月移送 6吨香水精用于继续生产香水10 吨， 全部对外出售取得不含税销售收入180 万元；当月移送 1 吨香水精用于继续生产普通护肤品5 吨， 全部对外出售取得不含税销售收入 6 万元；剩余的 1 吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收

8、入5 万元。已知化妆品适用的消费税税率为30% ，计算甲化妆品厂当月应缴纳消费税。4、20XX年 1 月甲房地产企业购置土地支付价款1800 万元，缴纳契税及其他费用共计 70 万元，当月委托建筑公司在购置的土地上建造商品房。20XX年 11 月竣工，并将 1/5 的商品房销售，取得销售收入600 万元，将 1/10 的商品房无偿赠送给福利院， 另外将 1/5 的商品房预售， 当月预收房款 200 万元。计算该企业20XX年 11 月应缴纳营业税。5、某酒店 20XX年 1 月取得下列收入： 餐饮收入 600 万元，其中包括销售自制啤酒取得收入 200 万元；提供客房服务取得收入800 万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50 万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20 万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20% ，计算该酒店当月应缴纳营业税。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 5 页多练出技巧巧思出硕果精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 5 页