住建系统下属企事业单位财务管理制度.docx

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1、住建系统下属企事业单位财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进各企事业单 位经济业务的开展，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理 法规制度结合住建系统实际情况，特制定本制度。第二条经费审批制度。财务管理是单位工作的一个重要方 面，单位主要领导对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任， 财务支出实行分管领导一支笔审批，除正常工资、津贴发放外, 所有支出必须先请示、后开支。单项支出10000-50000元，须经 单位领导班子会议研究同意，报局财务科备案，50000元以上由 局财务科汇总提交局党委会研究后方可支出。财会人员必须坚 持原那么，廉洁奉公，熟悉国家财经法律、法规、规章和有关

2、政 策，掌握会计、电算化专业技术及相关知识。涉及“三重一大” 事项的向局监察室申报。各项需报销的支出，除特殊情况外，经办人员必须在一周内 按有关手续报结，对超过规定时间的原那么上不予报销。各类报销 票据须按原始凭证的基本要求填写，单位分管领导审批后，财务 人员方可接收原始单据结算报销。对报销手续不全的，财务人员 有权拒绝付款，并将有关情况及时向分管领导和主要领导汇报。第三条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭 证是单位发生的每项经济活动不可缺少的书面证明，是会计记录 的主要依据。对原始凭证报销手续不全的，财务人员有权拒绝付 款。对手续不全入账的报销单据，一经查出，给予财会人员及相 关

3、人员待岗处理。第四条 单位应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记 账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复 核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证应当由 出纳人员签名或盖章，严格执行“收支两条线”的管理规定, 杜绝坐收坐支。第五条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项 业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计 凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由单位主要领导或财务 负责人复核。第六条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计 报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管

4、 理方法的规定进行保管和销毁。第七条 财务印章管理，应遵循“明确责任、严格审批、合 理使用、妥善保管”原那么。财务专用章由财务负责人保管，法人 章及相关印鉴章由相关出纳保管。印章保管人员一律不得将印章 转借他人，否那么所有后果由印章保管人员承当。财务印章保管人 员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并 注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将印章 交还原保管人。财务印章保管人离职或岗位变动时，须办理印章 交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应 记录印章交接的时间、枚数、名称。企业名称变更或印章受损, 需要更换相应印章时，应提前做好有关准备工作，确保

5、及时更换 银行预留印鉴和通知各有关单位。财务印章如有丧失、毁损、被 盗、误用情况，应立即书面逐级上报详细情况，并迅速采取应急 措施防范风险。停用、废旧的印章应及时送交办公室封存或销毁, 个人不得擅自处理。第八条 财务人员配置及管理。各单位必须设置总账、出纳 岗位，出纳岗位不得兼管稽核、会计档案保管和债权、债务登记 工作。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，物管保 管人员的职责权限应分工明确，做到相互别离，相互监督、相互 制约。会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工 作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后

6、，移 交人员方可调离或离职。第九条不得私设小金库、账外账。第十条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额, 保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项要及时报单位主要领导批准 后处理。第十一条所有下属单位不准对外发生担保业务。第十二条固定资产购置、处置等实行局统一管理制度。 各部门确需购置、处置固定资产的，应先提出购置申请，经审 核同意采购后，履行招投标手续并按照县政府关于固定资产管 理的要求操作。第十三条 各单位每年的会计凭证、会计账簿、会计报表报 送局财务审计科接受审计。第十四条各单位财务科长任期不超过五年，超过五年的建 议轮岗使用。第十五条各单位主要领导对本单位的财务管理负总责，分 管领导负主要责任，财会人员负直接责任。违反上述规定的不仅 要追究财会人员责任，还要追究单位分管财务的领导和主要领导 的责任。第十六条各单位要根据本单位的实际情况制订财务规章 制度，同时按设置岗位制定职责权限和范围，并报局党风办、财 务科备案。本制度从下发之日起执行。