五月下旬初级会计师资格考试《经济法基础》第一次知识点检测试卷（附答案）.docx

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1、五月下旬初级会计师资格考试经济法基础第一次知识点检测试卷（附答案）一、单项选择题（每题1分，共40分）1、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳营业税的是 （）OA、某商场销售烟酒B、高某将闲置住房无偿赠与他人C、某房地产公司销售商品房D、某服装厂加工服装【参考答案】：C【解析】：商场销售烟洒应该缴纳增值税；个人赠送不动产的， 不征收营业税；服装厂加工服装的，应该缴纳增值税。2、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊 销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、每一期纳税人销售应税货

2、物【参考答案】：C【解析】：此题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人采取赊 销和分期收款方式的，消费税与增值税的纳税义务发生时问均为销售 合同规定的收款日期的当天。21、某公司在2004年7月进口一批货物（适用17%的税率），海 关核定的关税完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元.缴纳消费 税2万元。根据增值税暂行条例的规定，该公司在当月应向海关 缴纳的增值税数额为（）。A、4. 25万元B、5. 1万元C、0万元D、5. 44万元【参考答案】：D【解析】：进口货物的增值税的计算方法是：应纳税额二组成计税 价格X税率，组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税。22、根据增值税法律制度的规定，

3、以下各项中，不缴纳增值税的 是（）。A、商品期货B、汽车修理C、设备的生产销售D、邮局发行报刊【参考答案】：D【解析】：此题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销 售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增 值税。23、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税， 其纳税义务发生时间是（）。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与合同的当天D、承受不动产人缴纳契税的当天【参考答案】：B【解析】：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人.其纳税义务 发生时间为不动产所有权转移的当天。24、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元

4、，在全年 已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税 款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。A、10万元B、12万元C、30万元D、79万元【参考答案】：C【解析】：此题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业 汇总纳税应纳税额二（200+100）义25%=75（万元）,境外已纳税款扣除限 额二（200+100） X25%X100-F （200+100）=25 （万元）,境外实纳税额 20 万 元，可全额扣除。境内已预缴25万元，那么汇总纳税应纳所得税额 二752025=30（万元）。25、以下各项中，不属于行政处分的是（）。A、罚金B、撤消许可证C、警

5、告D、没收违法所得【参考答案】：A【解析】：此题主要考核“第一章总论”的“行政处分”知识点。26、根据公司法规定，股份的法定成立日期是()OA、公司设立登记申请日期B、公司营业执照签发日期C、公司依法成立公告日期D、公司创立大会召开日期【参考答案】：B【解析】：根据公司法规定，公司营业执照签发日期，为股 份成立日期。27、以下关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制 度规定的是()。A、合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期B、合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期C、合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期D、合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期【参考答案】：C【

6、解析】：合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日期。28、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆本钱为300元 （材料本钱占65%）,每辆对外销售额为420元（不含税），那么本月进项 税额的抵减额为（）。A、 331. 5 元510 元B、 610. 3 元714 元【参考答案】：A【解析】：非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项 税，被盗产成品中含有材料本钱二300X65% X10=1950（元），应抵减的 进项税额=1950X17%=331. 5（元）29、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得， 应属（）征税工程。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D

7、、特权使用费所得【参考答案】：B【解析】：此题考核个人所得税的征税工程。个人转让有价证券 取得的所得属于财产转让所得，但近年内对股票转让所得暂不征收个 人所得税。30、以下票据背书的示意图中，背书不正确的选项是（）。被背书人：乙公司被背书人：丙公司被背书人：丁公司被背书人：丁公司开户银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章委托收款被背书人：乙公司被背书人：丙公司被背书人：戊公司被背书人：戊公司开户银行甲公司签章乙公司签章 丁公司签章 戊公司签章 委托收款 被背书人： 乙公司 被背书人： 丙公司 被背书人： P银行 被背书人： P银行甲公司签章 乙公司签章 丙公司签章（贴现）P银行签章 委托

8、收款D、被背书人:乙公司被背书人：P银行被背书人：丙公司被背书人：丙公司开户银行甲公司签章乙公司签章质押乙公司签章丙公司签章委托收款【参考答案】：B【解析】：31、以下经营工程中，符合税法规定的应税营业额的是（）。A、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额 为应税营业额B、金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额C、金融机构的转贷业务，以货款利息收入减去借款利息支出后的 余额为应税营业额D、运输企业载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企 业承运的，以全程运费为应税营业额【参考答案】：C【解析】：金融机构买卖有价证券，以卖出价减去买入价为应税 营业额。32、根据人民币银

9、行结算账户管理方法的规定，以下各项中, 不属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理转账结算B、办理借款归还C、办理现金存取D、办理异地汇款【参考答案】：C【解析】：此题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户可 以办理现金缴存，但不得办理现金支取。33、根据我国企业所得税税前扣除方法的规定，企业所得税 的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（）OA、2%B、3%C、5%D、10%【参考答案】：C【解析】：纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。34、以下有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、不服行政机关作出

10、的行政处分，不能申请行政复议C、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力D、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力【参考答案】：C【解析】：此题考核行政复议的有关规定。行政复议决定书自送 达之日起发生法律效力，仲裁裁决书才是自作出之日起发生法律效力035、以下各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵 扣的是（）。A、按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B、用于生产免税产品的购进货物的进项税额C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、非正常损失的购进货物的进项税额【参考答案】：A【解析】：此题考核点是增值税抵扣工程。一般纳税人购进免税 农业产品的进项税额，按买价依照13%的

11、扣除率计算。36、几个单位共同拥有一块土地使用权，那么土地使用税的纳税人 为（）。A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位【参考答案】：A【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权 共有的，由共有各方分别纳税。37、以下属于契税纳税义务人的有（）。A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方C、房屋赠与中的赠与方D、土地、房屋投资的投资方【参考答案】：B【解析】：此题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承 受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项A、C、D均为转让方, 不属于契税的纳税人。38、根据企业所

12、得税暂行条例的规定，以下企业的应纳税所 得额暂时适用18%的税率征收企业所得税（）。A、年应纳税所得额不超过3万元的企业B、年应纳税所得额不超过3万元但不超过10万元的企业C、年应纳税所得额不超过10万元的企业D、国务院批准设立的高新技术开发区设立的高新技术企业【参考答案】：A【解析】：年应纳税所得额超过3万元但不超过10万元的企业适 用的税率为27%,在国务院批准设立的高新技术开发区内设立的高新技 术企业适用15%的税率。39、增值税专用发票应由（）印刷。3、根据行政处分法的规定，以下各项中、不属于行政处分种 类的是（）。A、记过B、罚款C、行政拘留D、没收违法所得【参考答案】：A【解析】：

13、选项A属于行政处分，选项BCD属于行政处分。4、以下各项中不属于税收作用的是（）。A、实现国家职能B、稳定经济C、收入再分配D、配置资源【参考答案】：A【解析】：此题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、 稳定经济的作用。5、按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于 “任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规 定属于（）。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范A、省级税务机关B、省、自治区、直辖市税务局指定的企业C、地方税务局指定的企业D、国务院税务主管部门指定的企业【参考答案】：D【解析】：此题考核增值税发票的印制。根据规定，增值税发票 由国务院税务主管部

14、门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主 管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 指定的企业印制。40、按照新企业所得税法的规定，以下企业不缴纳企业所得税的 是（）。A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业【参考答案】：C【解析】：二、判断题（每题2分，共30分）1、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税; 出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退 还已缴纳的城市维护建设税。（）【参考答案】：错误【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳 的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。2、罚金是行政处分的一种。（

15、）【参考答案】：错误【解析】：罚款是行政处分的一种，罚金是刑罚附加刑的一种3、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契 税。（）【参考答案】：正确【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖， 以“成交价格”作为计税依据计征契税。4、仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口 头形式的。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核仲裁协议订立、厅政复议申请的形式。仲裁 协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申 请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。5、王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公 家具销售业务。任职期间，王某代理

16、乙公司从国外进口一批办公家具 并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法 律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲 公司股东会的决定是正确的。（）【参考答案】：正确【解析】：董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公 司同类的业务的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处 分。6、计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。( )【参考答案】：错误【解析】：此题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定 了征税对象的具体范围。7、车船税的纳税义务发生时间，为购买车船发票记载日期的当月。 ( )【参考答案】：错误【解析】：此题考核车船税的纳

17、税义务发生时间。车船税的纳税 义务发生时间是车船管理部门核发的车船登记证书或者行使证中记载 日期的当月。8、某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入一定 比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产对外投资，不交营业税。( )【参考答案】：错误【解析】：以无形资产对外投资共担风险的，不交营业税；收取 一定的转让费，不担风险的，应缴纳营业税。9、法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书 面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。()【参考答案】：正确【解析】：10、当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。( )【参考答案】：正确【解析】：此题考核仲裁的前提

18、条件。当事人之问达成的仲裁协 议，是申请仲裁的重要前提。11、个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的 董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得工程征税。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核个人所得税的征税工程。12、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。 乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院 对甲公司提起诉讼，要求甲公司归还本金、支付利息并承当违约责任。 乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）【参考答案】：正确【解析】：13、税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的 纳税义务免除。（）【参考答案】：错误【解析】：税务机关依法

19、行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税 款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承当的税收法律责任。14、会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专 业职务、表彰奖励的重要考核依据。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核会计职业道德的有关规定。15、合同当事人延迟履行后发生不可抗力的，不能免除责任。（）【参考答案】：正确【解析】：教材P178。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项在计算应纳税所税 额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、企事业单位的承包、承租经营所得B、稿酬所得C、工资

20、、薪金所得D、财产租赁所得【参考答案】：B,D【解析】：此题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报 酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比 例相结合的方法扣除费用。2、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，适用从量定额计税 方法的有（）。A、汽油B、黄酒C、白酒D、啤酒【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核消费税中从量计征的适用范围。根据消费税 法律制度的规定，啤酒、黄酒、成品油三种应税消费品适用从量定额 征收消费税。3、以下各项中，属于经济法主体违反经济法可能承当的民事责任 形式有（）。A、停止侵害B、管制C、排除阻碍D罚款【参考答案】：A,C【解析】：选项B属

21、于刑事责任，选项D属于行政责任。4、根据税收法律制度的规定，以下各项中，规定了比例税率和定 额税率两种税率形式的税种有（）。A、印花税B、消费税C、房产税D、营业税【参考答案】：A,B【解析】：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。5、某单位保管的以下资料中，属于会计档案的有（）。A、单位预算执行情况B、银行存款余额调节表C、季度财务会计报告D、会计档案销毁清册【参考答案】：B,C,D【解析】：会计档案，是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告 等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计 档案。6、根据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税征税范 围的有（）。A、与原油同

22、时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或 者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。7、以下各项中，属于流转税的有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税【参考答案】：A,B,C【解析】：流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。8、以下各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的选项是 （ ）。A、预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税B、赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税C、预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税D、分期收款结算方式下，.以销

23、售合同规定的收款日期当天缴纳 消费税【参考答案】：A,D【解析】：此题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销 方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收 货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时间。9、根据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，纳税人应当自 行申报缴纳个人所得税的有（）。A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得，没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题主要考核“个人所得税法律制度”的“自行申报 纳税”知识点。10、以下从事生产、经营的纳税人的各项活动中，

24、符合税收征 收管理法的规定的有（）。A、自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全 部账号书面报主管税务机关B、自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会 计制度和财务处理方法报主管税务机关备案C、应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账 簿D、遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关, 并登报声明作废【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核有关设置账簿0凭证等的时间规定。从事生 产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设 置账簿，C选项表述不正确；自领取税务登记证之日起15日内，所采 用的财务、会计制度和财务处理方法报

25、主管税务机关备案。11、以下情形中，属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情 形的有（）。A、劳动者营私舞弊，给用人单位造成重大损害的B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的C、劳动者被依法追究刑事责任的D、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。 题目中所述情形，均属于用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的 情形。12、以下各项中，可以适用仲裁法仲裁解决的有（）。A、房地产转让纠纷B、财产继承纠纷C、财产租赁纠纷D、财产保险合同纠纷【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核点是仲裁的适用范围。关于婚姻、收养、监

26、 护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议那么不能仲 裁。13、根据增值税暂行条例的规定.以下业务中不得开具增值 税专用发票的情形有（）。A、将货物用于集体福利B、向出口企业销售货物C、向一般纳税人转让无形资产D、向消费者销售货物【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核点是增值税专用发票的管理。将货物用于集 体福利或个人消费、转让无形资产和向消费者销售应税工程，不得开 具增值税专用发票。出口企业作为销售方时，不得开具增值税专用发 西 TJT o14、新企业所得税法规定的“企业”，包括（）。A、公司制企业和其他非公司制企业B、事业单位C、社会团体D、商会【参考答案】：A,B,C,D

27、D、任意性规范【参考答案】：B【解析】：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为 义务性规范.禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求“必须”作 出一定行为，承当一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁 止人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们“可以” 作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。6、以下金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是()OA、转贷业务B、股票买卖业务C、一般贷款业务D、融资租赁业务【参考答案】：C【解析】：此题考核金融保险企业计税营业额确定方法。转贷业 务、股票债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务，均以营业额差额 为计税依据

28、计算营业税。7、某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元， 该办公楼建造本钱和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税 金277. 5万元(其中印花税金2. 5万元)。该企业应缴纳土地增值税 ()OA、96. 75 万元B、97. 50 万元C、306. 75 万元【解析】：15、以下各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人 计算征收土地增值税的情形有（）。A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格B、纳税人提供的扣除工程金额不实C、纳税人屡次偷、逃税款D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当 理由【参考答案】：A,B,D【解析】：属于税务机关应按照房

29、地产评估价格对纳税人计算征 收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人 提供的扣除工程金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产 评估价格，又无正当理由。16、对（）机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。A、海关B、金融C、外汇管理D、国家平安机关【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核行政复议的申请。海关、金融和外汇管理机 关是垂直管理的行政机关，国家平安机关是专门机关，对其具体行政 行为不服，只能向其上一级主管部门申请行政复议。17、一般纳税人发生的以下业务中，准予计算抵扣进项税额的有()OA、外购免税农产品B、支付运输企业运输费C、从小规

30、模纳税人处购买生产资料D、从生产企业收购免税废旧物资【参考答案】：A,B【解析】：此题考核计算抵扣进项税额的三种情况。从小规模纳 税人处购买货物，如果取得税务机关代开的增值税专用发票，可以凭 票抵扣进项税额，而不是计算抵扣进项税额；生产企业一般纳税人从 废旧物资经营单位收购废旧物资可以计算抵扣进项税，而选项D说的是从生产企业购进，并不是从废旧物资经营单位购进，并且 题目题干中也并未指明是生产企业一般纳税人。18、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。以下各项中，应当缴纳 营业税的有()。A、在境内组织旅客出境旅游B、在境内从事货物期货业务

31、C、销售境内的不动产D、转让境内土地的土地使用权【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核营业税的征税范围。营业税的征收范围中， 要注意“境内”的含义。选项B,从事的是货物期货，不属于营业税的 征收范围。19、根据结算账户管理方法的规定，以下各项中，属于一般 存款账户使用范围的有（）。A、办理货款收取B、办理现金缴存C、办理货款支付D、办理现金支取【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核银行结算账户的法律规定。一般存款账户用 于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可 以办理现金缴存，但不得办理现金支取。20、根据会计基础工作规范的规定，以下各项中，属于记账 凭证应当具备的

32、内容有（）。A、记账凭证的名称和编号B、经济业务事项摘要C、填制记账凭证的日期D、所附原始凭证的张数【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核记账凭证的内容。根据规定，以上四项均属 于记账凭证应当具备的内容。21、根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计档案定期 保管期限的是（）。A、5年B、10 年C、20 年D、25 年【参考答案】:A,B,D【解析】：会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15 年和25年。22、根据会计法的规定，以下各项中，属于出纳人员不得兼 管的工作有（）。A、现金账目登记B、应收、应付账目登记C、收入账目登记D、费用账目登记【参考答案】:B,C,D【

33、解析】：此题考核会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目（包括应收、 应付账目）的登记工作。23、房产税的计税依据可以是（）。A、融资租赁房屋的，以房产原值计税B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C、出租房产的，以租金计税D、租人房产的，以租金计税【参考答案】：B,C【解析】：A融资租赁的房屋，以房产余值计税；D租入房产的一 方，不是房产税纳税人。24、根据仲裁法的规定，以下情形中的仲裁协议，属于无效 的有()。A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后， 该建设工程合同被确认无效B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他

34、们之间的扶养合同纠纷交 由某仲裁委员会仲裁C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能 达成补充协议D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将 该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核点是仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在， 所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B 的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的, 又达不成补充协议的，仲裁协议无效，如选项C; 一方采取欺诈、胁迫 手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，如选项D【解析】：25、以下各项中，属于增值税混合销售应征收增值税的是(

35、)OA、销售家具并负责运输B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动 C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品【参考答案】：A,C【解析】：此题考核增值税的混合销售行为。选项BD均为营业税 的混合销售行为。26、开户单位在开立银行账户的过程中应当遵守以下规定（）。A、只能开立一个基本存款账户B、工资的支付只能通过基本存款账户C、开立基本存款账户必须取得人民银行签发的开户许可证D、更新改造资金可以开立专用存款账户【参考答案】：A,B,C,D【解析】：这些都是我国目前关于银行账户的一些主要规定。27、以下有关单位银行卡账户的资金管理，符合银行账户管理 方法规定的是（）。A、由其基本存款账户转

36、账存入B、由其一般存款账户转账存入C、不得办理现金收付业务D、不得办理银行转账业务【参考答案】：A,C【解析】：此题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单 位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收 付业务。28、以下各项中，属于我国票据法调整的有（）。A、股票B、支票C、汇票D、本票【参考答案】：B,C,D【解析】：29、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，纳税人应当向其 机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。A、销售不动产B、跨省承包工程C、经营运输业务D、转让土地使用权【参考答案】：B,C【解析】：(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务 机关申

37、报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报 纳税。30、在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法()OA、同时使用一种少数民族文字或外文B、只使用一种少数民族文字C、使用中文的同时使用一种少数民族文字D、只使用中文一种文字【参考答案】:C,D【解析】：在中国境内的会计记录文字都应使用中文，不能不使 用中文而仅使用某种外文或少数民族文字，但可以根据需要在使用中 文的同时使用某种外文或少数民族文字。四、计算题1、实行从量定额征税的应税消费品。其消费税的计税依据是如何 确定的？【参考答案】：实行从量定额征税的应税消费品，其消费税的计 税依据是：(1)销售应税消费品

38、的，计税依据是销售应税消费品的数量;(2)自产自用应税消费品的，计税依据是应税消费品的移送使用数 量；(3)委托加工应税消费品的，计税依据是纳税人收回的应税消费品 数量；(4)进口的应税消费品，计税依据是海关核定的应税消费品进口征 税数量。2、某汽车修配厂接受客户委托，改装两辆运输汽车，总价值13 万元。双方签订的合同中规定：汽车底盘和发动机由客户提供，价值6 万元；其他原材料由修配厂提供，价值2. 8万元。另外修配厂还提供 了 1.2万元的辅助材料；加工费为3万元。计算汽车修配厂应缴多少 印花税？【参考答案】：修配厂提供的原材料局部，按购销合同计税，应 纳税额为：28000X3%。二B. 4

39、（元）修配厂提供的辅助材料和加工费，按加工承揽合同计税贴花，应 纳税额为（12000+30000） X5%00=21 （元）该汽车修配厂应缴印花税29. 4元。五、操作题2008年3月5日，时任某造纸厂厂长的杨某，召集该厂经营副厂 长、财务科长、副科长、出纳到其办公室。指使上述人员共同对该厂 上年度的财务支出流水账、凭证等会计资料进行审核，确认无误后， 由在场人签名，之后，杨某指示沿用该厂以往的做法，将审核过的会 计资料让人拿到锅炉房予以烧毁，2009年4月5日，杨某再次沿用上 次做法，将审核过的该厂财务和该厂劳动服务公司上年度的财务流水 账、凭证等会计资料，指使他人拿到锅炉房予以烧毁。该厂两

40、次被烧 毁的会计资料，涉及金额共计567952. 52元。要求：（1）分析该厂的这种做法违反了哪些法律法规的规定（请说明法律 法规名称及对会计资料规定的相关内容）？厂长杨某应当承当何种责 任？（3）对造纸厂和厂长应如何处分？【参考答案】：（1）该厂的这种做法实际上是违反会计法，是故意 销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿等会计资料的行为。（2）依据 会计法第四十五条，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其 他人员隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭征、会计账簿、财务 会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的应给予 行政处分和行政处分。（3）依照刑法规定：“隐匿或者故意销毁依 法应

41、当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处20000元以上200000元以下 罚金，单位犯有前款罪的，对单位判处分金，并对其直接负责的主管 人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处分。依据会计法第四十四条规定，对隐匿或故意销毁依法应当保 存的会计凭证、会计账簿、财务报告尚不构成犯罪的，由县级以上财 政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上100000元以下的罚款, 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上 50000元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者 有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。根

42、据会计法第四十五条，授意、指使、强令会计机构、会计 人员及其他人员隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上50000元以下的 罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法 给予降级、撤职、开除的行政处分。D、307. 50 万元【参考答案】：C【解析】：扣除工程金额-3700+277. 5二3977. 5万元，土地增值 额=5000-3977. 5-1022. 5万元，增值额与扣除工程比率 二1022. 5 : 3977. 5仁26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增 值税二1022. 5X30%=306. 7

43、5（万元）（注：非房地产企业转让不动产的 印花税可以作为税金工程扣除。）8、在税制要素中，对纳税对象总额中的一局部数额免予征税，只 就减除后的剩余局部计征税款，被免予征税的这局部数额是（）。A、抵免额B、免征额C、税基D、起征点【参考答案】：B【解析】：此题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免 予征税的数额。即对纳税对象中的一局部给予减免，只就减除后的余 额征税。9、根据支付结算方法的规定，以下款项中，关于托收承付结 算说法不正确的选项是（）。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的 次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的 金额起点为5000

44、元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项【参考答案】：B【解析】：此题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结 算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。10、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付 款结算方式。2001年4月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通 知，根据支付结算方法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公 司的承付期满日为（）。A、 4月4日4月5日B、 4月6日4月7日【参考答案】：A【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承 付通知的次日算起，此题的承付期为4月

45、2日一4月4日11、以下工程中，不能从收入总额中扣除的是（）。A、坏账损失B、汇兑净损失C、关税D、税收滞纳金【参考答案】：D【解析】：此题考核税前准予扣除工程。坏账损失计入管理费用， 可以从收入总额中扣除；汇兑净损失计入到财务费用，可以从收入总额中扣除；关税属于税金，可以从收入总额中扣除。但是税收滞纳金 是因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除。12、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额 和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（）。A、一并征收营业税B、一并征收增值税C、一并征收消费税D、从高税率计算征收【参考答案】：B【解析】：此题考核点是兼营非应税劳务。纳税人兼

46、营应税劳务 与非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和菲应税劳务的销售额。 如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税 劳务一并征收增值税。13、根据行政复议法规定，以下各项中，不属于行政复议范 围的是（）。A、对工商行政管理机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的B、对税务机关作出的罚款决定不服的C、对财政机关作出的撤消会计从业资格证书不服的D、对税务机关作出的征税决定不服的【参考答案】：A【解析】：此题考核行政复议的范围。行政机关内部行政行为不 属于行政复议的范围。14、根据有关法律规定，以下争议中，诉讼时效期间为1年的是 ）。A、买卖合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售

47、质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丧失或损毁引起的争议【参考答案】：C【解析】：寄存财物被丧失或者损毁的，诉讼时效期间为1年， 从当事人知道权利被侵害之日起计算。在此题中，诉讼时效期间为 2007年3月27日2008年3月27日。15、根据会计档案管理方法的规定，会计档案的保管期限分 为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的以下表述中，符合 规定的是（）。A、保管期限分为3年、5年、10年三种B、保管期限分为5年、10年、15年三种C、保管期限分为3年、5年、10年、15年四种D、保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种【参考答案】：D【解析】：此题考核会计档案保管期限。根据规定，会计档案的 定期保管期限分为3年