行政事业单位账务处理程序制度模板.docx

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账务处理程序制度一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的 会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前 后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切 实保证账账、账实、账表相符。三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需 要结转的科目一定要按规定进行明细结转。四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。登记 完毕后，应当妥善保管，不得散乱丧失。五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天 余额。月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真 实、正确、及时地编制好各类报表。七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门 验收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两 次。每月结账后必须录制软件备份，以防信息丧失。