2022年财务报表分析作业及答案 .pdf

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1、1 / 23 财务报表分析作业1 一、 单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）1. 财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（D ）。A筹资活动 B 投资活动C经营活动 D 全部活动2企业收益的主要来源是（A ）。A经营活动 B 投资活动C筹资活动 D 投资收益3下列工程中属于长期债权的是（ B）。A短期贷款 B 融资租赁C商业信用 D 短期债券4当法定盈余公积达到注册资本的（D ）时，可以不再计提。A5 B10 C25 D50% 5在财务报表分析中，投资人是指（D ）。A 社会公众 B 金融机构C 优先股东 D 普通股东6流动资产和流动负债的比值被称为（A ）。A流动比率 B 速动

2、比率C营运比率 D 资产负债比率7资产负债表的附表是（ D ）。A利润分配表 B 分部报表C财务报表附注 D 应交增值税明细表8我国会计规范体系的最高层次是（C ）。A企业会计制度 B 企业会计准则C会计法 D 会计基础工作规范9股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（D ）。A实收资本 B 股本C资本公积 D 注册资本10不属于上市公司信息披露的主要公告的有（C ）。A收购公告 B 重大事项公告C利润预测 D 中期报告二、 多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。）1下列工程属于资本公积核算范围的是（ CDE ）。A接受捐赠 B 法定资产重估增值C 提取公积金 D 对

3、外投资 E 股本溢价2资产负债表的初步分析可以分为（ ABD）三部分。A所有者权益分析 B 负债分析 C 现金流动分析D资产分析 E 资本结构分析3财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE ）。A.寻找投资对象和兼并对象 B 预测企业未来的财务状况C.预测企业未来的经营成果 D 评价公司管理业绩和企业决策E.判断投资、筹资和经营活动的成效4财务报表分析的主体是（ABCDE ）。A 债权人 B 投资人 C 经理人员 D 审计师 E 职工和工会5作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ABCDE ）。A 税务部门 B 国有企业的管理部门 C 证券管理机构 D 会计监管机构 E 社会保障部门6

4、财务报表分析的原则可以概括为（ABCDE ）。A 目的明确原则 B 动态分析原则 C 系统分析原则 D 成本效益原则 E 实事求是原则7对财务报表进行分析，主要是对企业的（CDE ）进行分析，为进一步分析奠定基础。A投资情况 B 筹资情况 C 财务状况 D 经营成果 E现金流量精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 23 页2 / 23 8在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCD ）。A 坏账的数额 B 收入确认的原则 C 所得税的处理方法 D 存货的计价方法E固定资产的使用年限12以下 (ACE ) 属于企业在报表附注中进行

5、披露的或有负债。A 已贴现商业承兑汇票 B 预收帐款C为其他单位提供债务担保 D 应付帐款 E 未决诉讼13企业持有货币资金的目的主要是为了（ABE ）。A投机的需要 B 经营的需要C投资的需要 D 获利的需要 E 预防的需要三、简答题1 简述投资人进行财务报表分析可以获得的信息。2债权人进行财务报表分析的目的是什么？答：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。债权人进行财务报表分析的目的包括：（1）公司为什么需要额外筹集资金；（2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么；（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；（4）公司将来在哪些方面还需要借款。3简述财务报

6、表分析的步骤。（1）明确分析目的（2）设计分析程序（3）收集相关信息（4）将整体分为各个部分（5）研究各个部分的特殊本质（6）研究各个部分之间的联系（7）得出分析结论四、计算分析题1某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（ 8 万件5 元/ 件）40 万元；预算销售收入：（ 9 万件4.8 元/ 件）43.2 万元，差异: 3.2 万元（不利）要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。解：总差异 =40-43.2=-3.2 用定基分解法分析计算影响预算完成的因素：数量变动影响金额 =实际价格实际数量 - 实际价格预算数量 =实际价格数量差异=5（8-9）=-5 万元价格

7、变动影响金额 =实际价格实际数量 - 预算价格实际数量 =价格差异实际数量=（5-4.8 ）8=1.6 万元分析：数量变动影响金额+价格变动影响金额 =-5+1.6=-3.4 ，与总差异 -3.2的差-0.2 是混合差异。数量变动影响金额 =预算价格实际数量 - 预算价格预算数量 =预算价格数量差异=4.8（8-9）=-4.8 万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 23 页3 / 23 价格变动影响金额 =实际价格实际数量 - 预算价格实际数量 =价格差异实际数量=（5-4.8 ）8=1.6 万元2华羽公司 2003 年度

8、资产负债表资料如下表：资产负债表编制单位：华羽公司 2003 年 12 月 31 日 单位：万元资产年初数年末数年初数负债及所有者权益年初数年末数流动资产6791 8684 6791 流动负债4140 5850 其中：应收帐款3144 4071 3144 其中：应付帐款3614 5277 存货2178 3025 2178 长期负债4545 10334 固定资产原值13789 15667 13789 负债合计8685 16184 固定资产净值6663 8013 6663 所有者权益6013 6780 无形及递延资产1244 6267 1244 其中：实收资本5000 6000 资产总计14698

9、 22964 14698 负债加所有者权益14698 22964 要求：（1）计算各工程金额的增（减）额和增（减）百分比。（2）根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进行分析评价。（3）运用结构百分比法，对华羽公司的资产负债表进行结构变动分析。解：（ 1）增减变动分析资产负债表编制单位：华羽公司 2003 年 12 月 31日单位：万元资产增加数增长率负债及所有者权益增加数增长率流动资产1893 -21.80 流动负债710 -12.14 其中：应收帐款927 -22.77 其中：应付帐款663 -12.56 存货847 -28 长期负债1663 -1

10、6.09 固定资产原值878 -6.9 负债合计2373 -14.66 固定资产净值1350 -16.85 所有者权益767 -11.31 无形 及递 延资产369 -22.88 其中：实收资本0 0 资产总计3140 -13.67 负债加所有者权益3140 -13.67 （2）结构变动分析资产负债表编 制 单 位 ： 华 羽 公 司2003年12月31日单位：万元资产年末数年初数负债及所有者权益年末数年初数精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 23 页4 / 23 流动资产37.82 34.26 流动负债25.47 25.9

11、3 其中：应收帐款其中：应付帐款存货长期负债45 43.74 固定资产原值55.16 59.47 负债合计70.47 69.67 固定资产净值所有者权益29.53 30.33 无形 及递 延资产7.02 6.27 其中：实收资本资产总计100 100 负债加所有者权益100 100 3以下是天士公司2003 年度的利润表：利润表编制单位：天士公司 2003 年度 单位：万元工程2002 年度2003 年度一、主营业务收入40938 48201 26801 32187 164 267 二、主营业务利润13973 15747 310 57 51 1380 1537 2867 4279 1715 1

12、655 三、营业利润8321 8282 890 1450 350 1 344 64 59 330 四、利润总额9846 9467 3249 3124 五、净利润6597 6343 天士公司董事长对2003 年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 23 页5 / 23 要求：（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数后二位。2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因。解：结构百分比分析：工程2000 年度2001年度一、主营业务收入100 100 46.47 66

13、.78 0.40 0.55 二、主营业务利润34.13 32.67 0.76 0.01 0.11 3.37 3.19 7.00 8.88 费用3.94 3.85 三、营业利润20.57 16.77 2.42 2.60 0.85 0 0.84 0.76 0.14 0.07 四、利润总额24.54 20.05 8.10 6.75 五、净利润16.44 13.30 通过以上的计算可以分析得出：本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长显著，从46% 上升到 66% ，其他业务利润也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润总额比上年减少。财务报表分析作业2 一、单项选择（请选出一个正确

14、的答案，填在括号中。）1诚然公司报表所示：2000 年年无形资产净值为160000 元，负债总额为12780000 元 ，所 有 者 权 益 总 额 为 22900000 元。 计算 有形 净 值 债 务 率 为（C ）。A55.8 B55.4 C56 D1782可用于偿还流动负债的流动资产指（C ）。A 存出投资款 B 回收期在一年以上的应收款项C现金 D 存出银行汇票存款精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 23 页6 / 23 3可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）。A存货周转率 B 流动比率C保守速动比率 D 固定

15、支出偿付倍数4某企业的流动资产为230000 元，长期资产为4300000 元，流动负债为105000元，长期负债 830000元，则资产负债率为（ D ）。A19% B18% C45% D21% 5酸性测试比率，实际上就是（D ）。A流动比率 B 现金比率C保守速动比率 D 速动比率6现金类资产是指货币资金和（B ）。A存货 B 短期投资净额C应收票据 D 一年内到期的和藏起债权投资7利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（ B ）。A汇兑损溢 B 购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D 银行存款利息收入8企业（ D

16、）时，可以增加流动资产的实际变现能力。A取得应收票据贴现款 B 为其他单位提供债务担保 C 拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标9要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（A ）借款利息率。A大于 B 小于C等于 D 无关系10能够减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。A 取得商业承兑汇票 B 未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C 有可动用的银行贷款指标 D 长期投资到期收回11企业的长期偿债能力主要取决于（B ）。A资产的短期流动性 B 获利能力C资产的多少 D 债务的多少12理想的有形净值债务率应维持在（C ）的比例。A3：1 B2：1 C1：1 D0.5 ：1 13不会分散原有

17、股东的控制权的筹资方式是（B ）。A吸收投资 B 发行债券C接受捐赠 D 取得经营利润14盛大公司 2000 年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（ A ）。A1.16 B0.54 C0.46 D0.86 二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）1（ABC ）指标可用来分析长期偿债能力。A产权比率 B 资产负债率 C 有形净值债务率D流动比率 E 酸性测试比率2影响有形净值债务率的因素有（ABCDE ）。A流动负债 B 长期负债 C 股东权益D负债总额 E 无形资产净值3只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（

18、ABE）。A短期借款 B 发行债券 C 吸收投资D接受捐赠 E 赊购原材料4造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ABCDE ）。A季节性经营的企业，销售不均衡 B 大量使用分期付款结算方式C 年末销售大幅度上升或下降 D 大量的销售为现销E 存货计价方式发生改变5负债总额与有形资产净值应维持（BD ）的比例。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 23 页7 / 23 A0.5：1 B1：1 C2：1 D相等 E 没有参照标准6与息税前利润相关的因素包括（ABCDE ）。A利息费用 B 所得税 C 营业费用D净利润 E 投

19、资收益7不能用于偿还流动负债的流动资产有（ABCD ）。A 信用卡保证金存款 B 有退货权的应收账款 C 存出投资款 D 回收期在一年以上的应收款项 E 现金8在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ABDE ）。A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C 存货种类繁多，难以综合计算其价值 D 存货的变现速度最慢E 部分存货可能已抵押给某债权人9计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素包括（ABCD ）。A所得税率 B 优先股股息 C 息税前利润D利息费用 E 融资租赁费中的利息费用10保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ ADE ）。A短期证

20、券投资净额 B 待摊费用C预付帐款 D 应收账款净额 E 货币资金三、简答题1 企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？答：短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。（1）对企业管理者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。（2）对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。（3）对企业的债权人来说，企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。（4）对企业的供应商和消费者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。2为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？答：主要原因：（1）在流动资产中存货的变现速度最慢。原材料存

21、货、半成品存货要经过加工才能转变成产成品存货，产成品存货出售后转为应收账款，然后才能收回现金，而能否实现出售是有风险的。（2）由于某种原因，存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货（3）部分存货可能已抵押给某债权人。（4）存货估价还存在成本与合理市场价相差悬殊的问题。综合上述原因，将存货从流动资产总额中减去而计算的速动比率是企业实际的短期偿债能力。3为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率？答：从债权人的角度看，他们最关心的是贷给企业的款项是否能按期足额收回本金和利息。对债权人来说，资产负债率越低越好。因为，资产负债率低，债精选学习资料 - - - -

22、 - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 23 页8 / 23 权人提供的资金与企业资本总额相比，所占比例低，企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的。从股东的角度看，他们最关心的是投入资本能否给企业带来好处。（1）企业可以通过负债筹资获得财务杠杆利益。从这一点看，股东希望保持较高的资产负债率水平。（2）在经营中，只有当全部资本利润率超过借款利息率时，股东得到的利润才会增加。站在股东的立场上，可以得出结论：在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好；反之，负债比例越低越好。（3）负债筹资只是改变了企业的资产负债比

23、例，不会改变原有的股权结构，因此不改变股东的控制权。从这一点看，股东希望保持较高的资产负债率。4如何理解长期资产与长期债务的对应关系？答：长期资产的资金来源是长期债务和所有者权益。一方面，企业的长期偿债能力取决于长期债务与所有者权益的比例，即资本结构。长期债务的比例低，说明企业长期资产主要是靠所有者权益取得的，偿债能力就强。另一方面，长期资产是偿还长期债务的资产保障。长期资产计价和摊销的方法对反映偿债能力起着重要的作用。四、计算分析题1、资料：某公司拥有100 万元的流动资产以及50 万元的流动负债。下列每一笔交易对公司的流动比率有哪些影响？请分别计算出结果并同时说明理由。（1）用 10 万元

24、现金购买了一台机器；（2）用 5 万元现金购买了长期债券；（3）应收账款增加10 万元，为避免因此带来的现金短缺，公司借入银行短期借款 10 万元；（4）增发 20 万元的普通股，所募资金用于扩建生产线。工程合同规定当即付15 万元，余款暂欠，年底结清；（5）公司以赊购增加了应付账款8 万元，用暂时节约下来的这笔款项支付已宣派尚未发放的现金股利；（6）公司为某企业提供10 万元的借款担保。2东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：工程2003 年2002年行业标准现金20000 26000 24000 银行存款2018 000 1800 000 2200000 短期投资债券投资63

25、000 50000 45000 其中：短期投资跌价准备2500 1840 630 应收票据150000 60 000 84000 应收账款500800 484000 160000 其中：坏帐准备15024 1936 10800 原材料187050 124000 134000 应付票据480 000 450 000 290000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 23 页9 / 23 应付帐款982400 730000 643800 应交税金35 000 90 000 140000 预提费用54 000 32000 8000

26、0 要求：（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并作出评价。（2）进行多期比较分析，并简要评价。解：（ 1）2003年：流动资产 =20000+2018000+63000-2500+150000+500800-15024+187050=2462606 流动负债 =480000+982400+35000+54000=1551400 流动比率 =24626061551400=1.59 速动比率 =（2462606-187050）1551400=1.47 现金比率 =（20000+2018000+63000-2500 ）1551400=1.35 2002年：流动资产 =26000

27、+1800000+50000-1840+60000+484000-1936+124000=2540224 流动负债 =450000+730000+90000+32000=1302000 流动比率 =25402241302000=1.95 速动比率 =（2540224-124000）1302000=1.86 现金比率 =（26000+1800000+50000-1840 ）1302000=1.44 行业标准：流动资产 =24000+2200000+45000-630+84000+160000-10800+134000=2635570 流动负债 =290000+643800+140000+8000

28、0=1153800 流动比率 =26355701153800=2.28 速动比率 =（2635570-134000）1153800=2.17 现金比率 =（24000+2200000+45000-630 ）1153800=1.97 3宝华公司 2000 年 12 月 31 日的资产负债表摘录如下。补充资料：（1）年末流动比率 2；（2）产权比率 0.6 ；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12 次；（ 4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10 次；（ 5）本年毛利 580000元。宝华公司资产负债表（单位：万元）资产金额负债及所有者权益金额货币资金34 应付账款？应收账款净额？应交

29、税金36 存货？长期负债？固定资产净额364 实收资本320 无形资产净值26 未分配利润？总计568 总计568 要求：（1）计算表中空缺工程的金额。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 23 页10 / 23 （2）计算有形净值债务率。解：宝华公司资产负债表（单位：万元）资产金额负债及所有者权益金额货币资金34 应付账款应收账款净额应交税金36 存货长期负债固定资产净额364 实收资本320 无形资产净值26 未分配利润总计568 总计568 （2）有形资产债务率 =负债总额（股东权益无形资产净值）100%= 4某公司 2

30、003 年度财务报表的主要资料如下：资产负债表2003年 12 月 31 日 单位：（万元）资产负债及所有者权益现金（年初 382）155 应付账款258 应收账款（年初 578）672 应付票据168 存货（年初 350）483 其他流动负债234 流动资产合计1310 流动负债合计660 固定资产净额（年初585）585 长期负债513 实收资本722 资产总额（年初 1895）1895 负债及所有者权益总额1895 利润表2003年 单位：（万元）销售收入3215 销货成本2785 毛利430 管理费用290 利息费用49 税前利润91 所得税36 净利润55 要求：精选学习资料 - -

31、 - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 23 页11 / 23 （1）计算流动比率、存货周转率、应收帐款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。2）已知行业平均数分别为1.98 ；6 次；35 天；50% ；3.8 ；说明该公司经营可能存在的问题。解：（ 1）流动比率流动资产流动负债=（155672483）（ 258168234）13106601.98 存货周转率销售成本平均存货=2785【（ 350483）2】2785416.56.69 应收帐款周转天数（平均应收账款360）销售收入 =（578+672） 23603215=69.98（天）资产负债

32、率负债总额资产总额100%= （660513）18951000.6210062利息偿付倍数（ 61+30+49 ）492.86 （2）分析：经过比较发现，该公司的流动比率较好，不仅与行业平均数相同，而且接近于理想值，说明公司的短期偿债能力较好；存货周转率略高于行业平均值，应收帐款周转天数较长，说明公司的存货周转情况较好，而应收帐款拖欠较严重，应加强应收帐款的回收；资产负债率为62，高于行业平均值12%,结合流动比率分析，可以认为该公司长期债务占有较大比重；利息偿付倍数差于行业平均值，说明公司赚取利润的能力弱于同业水平，应提高经营能力。5、龙达公司有关资料显示：2003 年利润总额为 4650

33、万元，利息费用为360 万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640 万元， 2001 年利润总额为 5210 万元，利息费用为620 万元，长期借款中应资本化利息640 万元。要求计算并分析利息偿付倍数。财务报表分析作业3 一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）1某公司去年实现利润800 万元，预计今年产销量能增长6，如果经营杠杆系数为 2.5 ，则今年可望实现营业利润额（ B）万元。A848 B920 C1000 D1200 2成龙公司 2000 年的主营业务收入为60111 万元，其年初资产总额为6810 万元，年末资产总额为8600 万元，该公司总资产周转率及周转

34、天数分别为（D ）。A8.83 次,40.77天 B6.99 次，51.5 天C8.83 次，51.5 天 D7.8 次，46.15 天3严格地说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（B ）。A主营业务收入 B 赊销净额 C 销售收入 D 营业利润4正常情况下，如果同期银行存款利率为4% ，那么，市盈率应为（ B ）。A20 B25 C40 D50 5当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（D ）。A 销售收入的多少 B 营业利润的高低C投资收益的大小 D 资产周转率的快慢精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 2

35、3 页12 / 23 6夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16% ，资产负债率调整为45% ，则其资产净利率应达到（ A ）% 。A8.8 B16 C7.2 D23.2 7属于评价上市公司获利能力的基本和核心指标的是（ C）。A每股市价 B 每股净资产C每股收益 D 净资产收益率8当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（ B ），则该企业仍属于简单资本结构。A10%B20%C25% D50% 9某公司的有关资料为：股东权益总额8000 万元，其中优先股权益340 万元，全部股票数是620 万股，其中优先股股数170 万股。计算的每股净资产是（D ）。A

36、12.58 B12.34 C17.75 D17.02 10庆英公司 2000 年实现利润情况如下：主营业务利润3000 万元，其他业务利润 68 万元，资产减值准备56 万元，营业费用280 万元，管理费用320 万元，主营业务收入实现4800 万元，则营业利润率是（ D）。A 62.5% B64.2% C 51.4% D50.25% 11中华企业本年实现的主营业务收入是2000 万元，销售数量200 万件，单位变动成本 6 元，固定成本总额为600 万元，则本年的营业利润为（D ）万元。A 2000 B1400 C 800 D200 12资产运用效率，是指资产利用的有效性和（B ）。A完整性

37、 B 充分性C真实性 D 流动性13企业当年实现销售收入3800 万元，净利润480 万元，资产周转率为2，则总资产收益率为（ C ）。A 12.6 B6.3 C 25 D10 二、多项选择1影响毛利变动的内部因素包括（ ABCDE ）。A开拓市场的意识和能力 B 成本管理水平 C产品构成决策 D 企业战略要求E以上都包括2现代成本管理方法一般有（ACDE ）。A 即时制管理 B 全面成本管理 CJIT 管理D 作业基础成本管理 E 全面质量成本管理3单一产品毛利的变动（ ACD ）因素的影响。A销售单价 B 变动成本 C 单位成本D销量 E 固定成本4影响营业利润率的因素主要包括两项，即（D

38、E ）。A其他业务利润 B 资产减值准备C财务费用 D 主营业务收入 E 营业利润5企业生产经营活动所需的资金可以来源（CD ）。A投入资金 B 自有资金 C 借入资金D所有者权益资金 E 外来资金6下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（ABCDE ）。A 企业合并 B 库藏股票的购买C可转换债券转为普通股 D 股票分割 E增发新股7普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（ABCDE ）。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 23 页13 / 23 A 参加优先股 B 子公司发行的可购买母公司

39、普通股的认股权C 参加债券 D 可转换证券E子公司可转换为母公司普通股的证券8导致企业的市盈率发生变动的因素包括（BCDE ）。A 企业财务状况的变动 B 同期银行存款利率C上市公司的规模 D 行业发展 E 股票市场的价格波动9分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ABC ）。A市盈率 B 股票获利率 C 市净率D销售利润率 E 资产周转率10可能导致应收账款周转率下降的原因主要有（BDE ）。A 赊销的比率 B 客户故意拖延 C 企业的收账政策 D 客户财务困难 E 企业的信用政策11计算存货周转率可以以（AB ）为基础的存货周转率。A 主营业务收入 B 主营业务成本 C 其他业务收入 D

40、 营业费用 E 其他业务成本三、简答题1对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？答：（ 1）股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。（2）债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。（3）管理者通过资产运用效率分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。2计算分析应收账款周转率、存货周转率指标时，应注意哪些问题？答：（ 1）影响应收账款周转率下降的原因主要是企业的信用政策、客户故意拖延和客户财务困难。（2）当主营业务收入

41、一定时，应收账款周转率指标取决于应收账款平均余额的大小，而应收账款作为一个时点指标，易于受季节性、偶然性和人为因素的影响。（3）应收账款周转率指标并非越快越好。过快的应收账款周转率可能是由紧缩的信用政策引起的，其结果可能会危及企业的销售增长，损害企业的市场占有率。（4）存货管理是企业资产管理的重要内容之一，报表使用者在分析存货周转率指标时，应该尽可能地结合存货的批量因素、季节性变化因素等情况对指标加以理解，同时对存货的结构以及影响存货周转率的重要指标进行分析，通过进一步计算原材料周转率、在产品周转率或某种存货的周转率，从不同角度、环节上找出存货管理中的问题，在满足企业生产经营需要的同时，尽可能

42、减少经营占用资金，提高企业存货管理水平。（5）存货周转率并非越快越好。一方面，存货周转较慢，是企业资产运用效率欠佳的表现。但另一方面，存货周转过快，有可能会因为存货储备不足而影响生产或销售业务的进一步发展，特别是那些供应较紧张的存货。3营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系？答：营业利润率指标反映了每百元主营业务收入中所赚取的营业利润的数额。营业利润是企业利润总额中最基本、最经常同时也是最稳定的组成部分，营业利润占利润总额比重的多少，是说明企业获利能力质量好坏的重要依据。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13

43、 页，共 23 页14 / 23 总资产收益率是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利能力的重要指标。总资产收益率是从资产负债表的左边所进行的“投入”与“ 产 出 ” 的 直 接 比 较 ， 分 析 了 总 资 产 （ 亦 即 总 资 本 ） 的 获 利 能 力 。长期资本收益率是收益总额与长期资本平均占用额之比，是从资产负债表的右边所进行的“投入”与“产出”之比，分析了长期资本工程的获利能力。4通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到哪些信息？答 ： 运 用 杜 邦 分 析法 对 净 资 产 收 益 率 进 行 分

44、 析 时 需 要注 意 以 下 几 点 ：（ 1 ） 净 资 产 收 益 率 是 一 个 综 合 性 极 强 的 投 资 报 酬 指 标 。（ 2 ） 资 产 净 利 率 是 影 响 净 资 产 收 益 率 的 关 键 指 标 。（3 ）权益乘数 对净资 产收益率具有 倍率影 响。净资产收益率按权益乘数分解展现了资产净利率和资产负债率对净资产收益率的影响，三者的关系可表述为：净资产收益率 =资产净利率权益乘数=资产净利率 / （1- 资产负债率）利用这个公式，我们不仅可以了解资产获利能力和资本结构对净资产收益率的影响，而且可在已知其中任何两个指标的条件下，求出另一个指标的数值。财务报表分析作业

45、4 一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）1企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”工程，其目的在于（B ）。A控制其他企业 B 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬 D 企业长期规划2（ D）不属于企业的投资活动。A 处理设备 B 长期股权和卖出C长期债权的购入 D 预期三个月内短期证券的买卖3某企业 2001 实现的净利润为3275 万元，本期计提的资产减值准备890 万元，提取的固定资产折旧1368 万元，财务费用146 万元，存货增加 467 万元，则经营活动产生的净现金流量是（B ）万元。A 3275 B5212 C 5679 D6146

46、 4当现金流量适合比率（ C ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A 大于 1 B 小于 1 C 等于 1 D 接近 1 5按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ C）没有区别。A所有者权益 B 未分配利润C净利润 D 本年利润6某公司2001 年净利润为83519 万元，本年计提的固定资产折旧12764 万元，无形资产摊销5 万元，待摊费用增加90 万元，则本年产生的净现金流量是（ D）万元。A 83519 B96288 C 96378 D96198 7企业为股东创造财富的主要手段是增加（A ）。A自由现金流量 B 净利润C净现金流量

47、D 营业收入8能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（C ）。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 23 页15 / 23 A 基本的经济增加值 B 特殊的经济增加值C真实的经济增加值 D 披露的经济增加值9要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（A ）。A 真实的经济增加值 B 基本的经济增加值C披露的经济增加值 D 特殊的经济增加值二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）1一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（BCDE ）。A以现金形态存在 B 价值变动风险小C易于转换为已知金额现

48、金 D 期限短E流动性强2下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ BDE）。A 出售固定资产 B 企业从银行提取现金C投资人投入现金 D 将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3 个月内到期的国库券3（ACE ）工程形成经营活动现金流量。A 应付账款的发生 B 购买无形资产C应交税金的形成 D 发行长期债券 E 支付职工工资4以下业务中，应在现金流量表上按净额列示的是（ ABCDE ）。A银行吸收的活期存款 B 证券公司代收的客户买卖交割费 C 代客户收取或支付的款项D银行发放的短期贷款和E证券公司代收印花税5属于收回投资所收到的现金的有（ACD ）。A收回长期股权投资而收到的现金 B 收回长

49、期债权投资的利息C 收回除现金等价物以外的短期投资 D 收回长期债权投资本金E 收回非现金资产6 取得 投资 收 益 所 收 到 的 现 金， 是 指 因 股 权 投 资 和 债权 投资 而 取 得 的（BCDE ）。A 股票股利 B 从子公司分回利润而收到的现金C 从联营企业分回利润而收到的现金 D 现金股利E从合资企业分回利润而收到的现金7在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（BCD ）。A现金流量适合率 B 全部资产现金回收率 C 每元销售现金净流入 D 每股经营现金流量E现金满足投资比率8在现金再投资比率中，总投资具体是指（ABDE ）工程之和。A对外投资 B 固定资产总额

50、 C 流动资产D其他长期资产 E 营运资金9可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ABCDE ）。A经济增加值 B 现金流量 C 每股收益D市场价值 E 净收益10现金流量可以用来评价企业（ ACE）的能力。A支付利息 B 利润分配 C 偿付债务D生产经营 E 支付股息四、计算分析题1某企业连续三年的资产负债表中相关资产工程的数额如下表：(金额单位：万元) 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 23 页16 / 23 工程2001年末2002年末2003年末流动资产220026802680其中：应收账款94410281