2022年防损管理第三册防损稽核管理作业规范 .pdf

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1、1 / 20 超市实用指导工具书超市防损篇防损稽核管理作业规范目录精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 20 页2 / 20 前 言稽核工作 -企业的廉政监督大家都知道审计，审计工作主要是采取倒推的方式，通过事后的检查及对报表、数据的分析、人员的讯问、问题的调查来发现问题产生的原因，所以说审计属于事后监督，但是事后监督往往会导致问题已经很严重了才被发现，可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响。而稽核是通过制定工作计划随时检查，事中检查，以随时监督运营环节的持续性、规范性。稽核是企业内部一种相对独立、客观的评核工作，主要是根据

2、国家相关法规及企业内部相关规章制度规定，检查并发现企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患，指出各个营业环节及工作岗位的不足之处，提出改善建议，让公司得以快速分析并解决不足之处，增进运营作业证和效率及企业资源的充分利用。稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策，有无违纪行为，并提交报告以助管理人员发现问题，解决问题。以加强公司工作程序的高效化、规范化、通用化。希望本手册能够使企业的经营者们能够认识到稽核的重要性，在防损稽核工作方面给予大力的支持，使防损稽核组起到类似“ 廉政公署 ” 一样地作用，使我们的企业能够更健康、更规范的运作。精选学习资料 - - - - - - - - -

3、 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 20 页3 / 20 第一章防损部稽核组架构10 目的为明确防损部稽核组隶属关系，特制定本规范20 适用范围防损部稽核组。30 工作程序 (见下页 ) 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 20 页4 / 20 第二章稽核检查工作重点10 目的为明确防损部稽核组稽核检查的部门及环节，特制定本规定。20 适用范围防损部稽核组。30 作业流程根据企业整体运作过程，稽核检查工作的重点可分为以下几个方面： 3. 1 超市各层管理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核。 3. 2

4、超市各出入口对人、物的检查工作。 3. 3 对超市各个部门及环节的稽核控制工作 3.3.1 采购工作稽核精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 20 页5 / 20 3.3.2 营运工作稽核3.3.3 收货工作稽核3.3.4 收银工作稽核3.3.5 财务工作稽核3.3.6 团购工作稽核3.3.3 行政工作稽核3.3.8 工程工作稽核3.3.9 防损内部稽核 3.4 稽核人员进行稽核查核时,应结合企业内部所规定的各项作业程序,拟订查核重点 ,据以执行相关查核工作 ,以避免查核方向的错误。第三章稽核检查作业程序10 目的明确防损部稽

5、核组稽核检查、汇总、上报作业程序。20 适用范围防损部稽核组。30 作业流程 (见下页 ) 3. 1 内部稽核执行程序稽核目的、稽核工程、稽核范围、稽核单位、稽核期间稽 核 计 划核准否是熟悉作业程序并拟定稽核问卷及稽核窗体执 行 稽 核精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 20 页6 / 20 3. 2 稽核日常检查流程稽核检查流程公司制度营运程序稽核主管1其它部门要求专项稽核项目制定稽核检查计划风险控制部负责人安排工作月度稽核工作计划稽核员防损部总监撰写日稽核报告撰写月度稽核报告每周五每日PM16：00前国 家法 规每日检

6、查稽核报告审核稽核员撰写周稽核报告稽核主管两次以上未改善三次以上未改善上报总经理专项检查撰写专项稽核报告年度稽核计划后续检查店长签字防损部经理发掘问题及汇总工作记录执行效果评估撰写稽核报告呈 报 复 核召开查核总结会议 , 确认改善对策及时间改善情形追踪精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 20 页7 / 20 第四章稽核底稿的整理工作10 目的明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。20 适用范围防损部稽核组。30 作业流程3. 1 稽 核 检 查 底 稿 的 概 念：稽核 人员 于执 行稽 核检查工作 时,应 就有 关

7、查核 询问 事项 作成 备忘 性记录及对各 项查 核资 料的搜集作 适当 的整理分析 , 作 为评 核、改 善意见提 出稽核报告的参考依据. 3. 2 稽 核检 查底 稿与应记载事项如下: 3.2.1 一般 准备 事项 的记载：3.2.1.1 稽核 作业 项目 ；3.2.1.2稽核 作业程序；3.2.1.3稽核 重点的提示；3.2.1.4稽核 日期的注明等；3.2.2 特 别项 目的 记载：3.2.2.1 被 检查部门改善措 施；3.2.2.2 特 别交易事项查核 程序 及评核 意见的记 载.；3.2.3 管 理层稽核 检查事 项注 意重点：3.2.2.1 公 司新的政策或特 殊指 令；3.2

8、.2.2 如 有疑问须作进一 步查 证或复 核内容。3.2.4 其 它方面: 3.2.4.1 受 查单位所说明事 项；3.2.4.2 发 生时间均须记载 以作 为证据 ；3.2.4.3 已 查核事项应予标 注,以 免遗漏 或重复查 核；3.2.4.3 透 过调查将查核意 见摘 要标注. 3. 3 稽核 检查 底稿为 撰写 稽核报告 的依据 , 应 依其 查核 执行结 果作 适当的分 类保存；为便于保存 , 一般可将记 录内容 区分 为下 列三类 : 3.3.1 永久 存档 : 执行 工作 时所有可供持续 参考 不易变 更的数据 , 其与各 作业部门或流 程间 具有连带关系；精选学习资料 - -

9、 - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 20 页8 / 20 3.3.2 未定案仍待查 证档案 : 凡经稽 核检查却无法立 即获得证实 , 仍 待查证 的工作记录 内容 ；3.3.3 已 结案 仅供 参考档 案 : 即已 查证 结案 , 由 于时效 须留 待参 考之 各项记 录内 容。第五章稽核报告的撰写要点10 目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。20 适用范围防损部稽核组。30 作业程序：3. 1 稽核报告的意义:3.1.1 对公司各部门、单位工作状况与作业制度标准的检讨。7.1.2 代表稽核人员本身的工作绩效.。3. 2稽核报告的形

10、式: 3.2.1 分为书面或口头。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 20 页9 / 20 3.2.2 正式或非正式提出。3.2.3 按照稽核报告提出的时间可分为期中报告及终结报。3.2.5 按照稽核报告的内容可分为完整报告及摘要报告。3.2.5 期中报告可用以沟通需要立即注意的信息或传达所检查活动工程的稽核范围改变,或当稽核工作已经展开一段时间后 ,告知管理阶层有关稽核工作的进展情形。3.2.6稽核工作结束时,应以书面提出终结报告.对于被检查者的上级主管,需提出摘要报告.摘要报告可单独提出或连同终结报告一并提报。3. 3

11、撰写稽核报告的要点: 3.3.2 稽核报告应力求客观,明确,简洁及具建设性,并重视时效。3.3.2 客观的稽核报告应有事实根据,公正,对稽核发现,结论及建议应毫无偏见的加以表达。3.3.3明确的报告要求容易了解及合乎逻辑,提供充份的支持性数据,避免不必要的专业术语。3.3.4简洁的报告要求把握重点,扼要,注意稽核目的,切合主题,不作无关的冗长叙述。3.3.5建设性的报告应能使被检查单位乐于接受并采取改善措施 ,报告内容及语气应作适当斟酌。3.3.6 时效性的报告要求实时发出报告,以便适时采取有效措施。3.3.3 引用资料须详细说明注释。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳

12、总结 - - - - - - -第 9 页，共 20 页10 / 20 第六章内部稽核管理规范10 目的为明确内部稽核作业的职能、职责权限，特制定本规范。20 适用范围防损部稽核组。30 作业程序：3. 1 稽核职能稽核属于店内执法监督部门（防损部）中的检查监督机构，在内部独立行使评定其他控制工作的效率，发挥监督、评价、服务的职能。3. 2 宗旨稽核组的宗旨是在公司内部为管理部门提供客观的稽核监督和检查服务。目的是要帮助各级管理部门有效履行其职责。3. 3 稽核机构和稽核人员3.3.1店内设立独立的稽核组，行政隶属防损部，业务归属店长管辖，具体业不受其他机构和个人的干涉。3.3.2 稽核组人员

13、设置：稽核经理（公司防损部）、稽核主管（店内防损部）、稽核员。3.3.3 建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高稽核人员的政治、业务素质和职业道德，保证稽核人员都能胜任工作。3.3.4 稽核人员应具有国家承认的专业技术任职资格，掌握运用与稽核业务相关的专业知识与技能。3.3.5 稽核人员应当依法稽核，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。3.3.6 稽核人员应当具备执行内部稽核的基本知识、技能和专业技术，懂得人际关系和精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 20 页11 / 20 沟通技

14、术，在执业期间接受后续教育，在执行职责时保持应有的职业谨慎态度，对被稽核单位存在的问题和情况负有保密的责任。3. 4 稽核职责范围3.4.1 对公司各职能部门以及各店贯彻执行国家法律、法规和有关财经政策的情况进行稽核监督；3.4.2 对公司各职能部门以及各店已建立的政策、程序、内部控制系统和制度的健全性、可行性进行稽核监督，以确保这些政策、程序和内部控制系统和制度被有效地执行。3.4.3 对各职能部门以及各店是否彻底了解各自的任务、是否配置了适当的下属、各部门之间是否和谐工作等情况进行稽核监督，以保证有效地执行全面计划和企业组织内部所指定的任务；3.4.4 对各店的经营情况、财务收支合规情况、

15、费用支出情况、以及资产的使用情况等进行稽核监督，评价各项记录的完整性、真实性、安全性和可靠性，以防止现金、存货和其他资产受损；3.4.5 对各部门及各店执行公司决议、业务流程、工作程序、管理规定等情况进行稽核监督；3.4.6 采购条件达成、采购成本控制、采购程序的执行控管等情况进行稽核监督；3.4.3 对采购合同中签订的收费工程的收取情况进行稽核监督；3.4.8 对采购总监、经理任期内各项经营业务指标的完成情况及程序执行合规情况进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.9 对营运总监、店长任期内各项经营指标的完成情况以及财务收支合规情况(包括盘点)进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.10

16、 对采购员、门店部门经理的经营业绩进行稽核监督；3.4.11 对公司及店内各运营环节进行稽核监督；3.4.11 对公司基本建设工程的预算和决算的执行情况进行稽核监督；3.4.12 对违反财经纪律和重大损失浪费事项进行稽核监督。3.4.13 接受并调查处理公司内外举报事件；3.4.14 对行业经济管理中重要问题开展行业调查；3.4.15 其他稽核事项。 3. 5 权限精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 20 页12 / 20 3.5.1 根据年度稽核计划和公司领导临时下达的稽核任务，要求被稽核单位提供稽核组认为必要的会计资料

17、和相关的记录，并提供必要的办公条件，任何单位和个人不得借故拖延。3.5.2 审核会计凭证、帐簿、报表，检查财产物资，查阅有关文件和资料。3.5.3 对稽核涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。3.5.4 询问和走访有关业务经办人和涉及的当事人，被询访的人员必须提供真实情况。有权对提供假情况和干涉打击提供真实情况的人和部门提出追究行政责任的建议。3.5.5 对阻挠、妨碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的，经公司或店内领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。3.5.6 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。3.5.3 参与公司经济政策

18、制订的会审工作，并从业务流程上保证得到国家法律、法规、财经制度和公司内部的规章、制度、财务报表及会议决议纪要等方面的文件信息。3. 6 稽核形式 3.6.1 事前、事后、事中稽核相结合； 3.6.2 经常性与突击性相结合； 3.6.3 普查与抽查相结合； 3.6.4 巡回检查、定点检查与建设性检查相结合；3.6.5 预防性检查与处理性检查相结合。3.6.6 日常稽查和专项稽查相结合。3. 3 稽核工作实施步骤3.3.1 日常稽核可根据稽核计划直接运作。3.3.2 专项稽核：3.3.2.1制定稽核工程计划。稽核人员应制定年度的稽核计划。稽核计划的繁简程度可随稽核工程的复杂而定。3.3.2.2 发

19、送稽核通知书。稽核人员在进行稽核前应向被稽核单位下发稽核通知书。其中在年度计划内的稽核工程和后续稽核工程，稽核通知书由稽核组部门经理签发。计划外工程，稽核通知书由总经理签发。计划外工程的确定，依据稽核管理规范的规定办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 20 页13 / 20 3.3.2.3 审查和评价资料。稽核人员必须收集、分析和说明有关资料，并将这些资料归纳、整理，作为稽核结论的支持性文件。3.3.2.4 征询有关人员对稽核结果的意见。在完成稽核报告初稿后，稽核组必须在适当的管理层次中征求对稽核结论和建议的意见。3.

20、3.2.5签发稽核报告。稽核人员必须书面报告稽核工作结果。稽核报告必须客观、清楚、简明、富有建设性而且要及时。稽核报告的格式可以因被稽核对象和稽核类别而变化，但至少应说明稽核的目的、范围、结论和后续稽核的内容与时间。同时稽核报告还可以包括可能采取的改进措施的建议。稽核报告由总经理签发。3.3.2.6 后续稽核及稽核回复。被稽核单位在接到稽核报告的规定时间内作稽核回复，以使稽核组掌握被稽核单位采纳稽核意见和执行稽核报告的情况，在必要时实施后续稽核以巩固稽核成果。在后续稽核中如发现重大问题，应重新立项，按程序进行稽核。3.3.2.3 对被稽核单位的意见的处理。被稽核单位在收到稽核报告后十天之内，可

21、对稽核报告有关内容书面提出质询。质询的书面意见，应送交稽核组，并抄送总经理 /主管副总。稽核组在收到意见后，应在十日内对质询向被稽核单位和做出书面答复。认为答复不能合理解释被稽核单位的意见的，可责令稽核组重审。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 20 页14 / 20 第七章内部稽核质量控制办法10 目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。20 适用范围防损部稽核组。30 作业程序：3. 1 稽核质量控制办法总则3.1.1 为提高有限公司稽核工作的质量，特制定本办法。3.1.2 稽核质量控制的内容3.1.3 包括稽核

22、计划质量、稽核作业过程及稽核档案的质量控制。3.1.4 稽核质量控制的原则全员全过程控制，抓住关键控制环节。3.1.5 第四条 质量控制监督制度体系3.1.6 监督制度分为下列层次：3.1.6.1 稽核人员自检：稽核人员对于工作首先应进行自检，即应按照稽核管理规范及其他稽核规范，对稽核工作进行自检。3.1.6.2 稽核小组内分层次检查：稽核小组内的稽核工作，除稽核人员自检外还应接受稽核主管人员的监督检查。3.1.6.3 接受被稽核单位检查：稽核工作除接受本部门和稽核委员会的监督外，还应接受被稽核单位的监督检查。3.1.6.5 其他监督检查：稽核人员还应接受公司外部单位的的业务监督检查。3. 2

23、 稽核质量控制要点 3.2.1 作业过程中质量控制的主要内容3.2.1.1确定稽核工程过程的质量控制3.2.1.1.1 确定工程必须有依据，或上级下达，或本单位领导交派的任务。自订工程要有依据，或根据企业工作重点，或根据需要，或根据群众反映举报的属稽核机关职权范围内的案件。不可凭个人印象任意确定工程。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 20 页15 / 20 3.2.1.1.2 稽核工程计划编制程序应规范化，内容明确、重点突起、依据充分、可行性强。3.2.1.1.3 合理调配稽核组人员，稽核小组组成结构合理，主审要具备一定

24、的资格和能力；稽核小组要建立严密的管理和工作制度。3.2.1.1.4 稽核工程和稽核组织的审批手续要按规定进行。3.2.1.2 对稽核实施方案的质量控制3.2.1.2.1 方案制定前的准备工作：对稽核任务的理解是否深刻正确；对客观情况的了解是否彻底；对有关政策、法规是否进行了必要的学习；对被稽核单位的情况是否进行了初步调查。3.2.1.2.2 对实施方案内容的要求：对作业的实施步骤计划安排是否具体、周密、切实可行；内容是否完整；重点是否突出；人员分工是否合理；任务是否明确；时间安排是否紧凑；作业程序是否恰当。3.2.1.2.3 实施方案从总体讲是否符合被审单位（或部门）的具体情况，是否符合稽核

25、任务的要求。3.2.1.2.4 实施方案是否履行了批复手续。3.2.1.3 对稽核通知书的质量控制3.2.1.3.1 稽核通知书格式是否规范，内容是否齐全。3.2.1.3.2 稽核通知书下达前是否经过主管领导审批，签发的名义是否合适。3.2.1.3.3 下达通知书的时间、方式是否恰当，手续是否完备。3.2.1.4 对内部控制测试及评价的质量控制3.2.1.4.1 对被稽核单位内部控制制度建立情况的测试应注意下列质量控制点： 会计制度、控制制度、质量检查制度、商品收发制度等是否健全；不相容职务是否相分离；部门必要的制约作用能否体现。 各种记录、凭证的填制和传递是否有严格的规程；执行业务活动是否建

26、立必要而完整的书面记录。 对各项生产经营业务活动的关键环节，是否有相应的互控措施，是否制定了明确的岗位责任制。 经营管理的主要信息能否及时准确地反馈到有关领导或部门，有关领导或部门能否作出及时反映。3.2.1.4.2 对被稽核单位内控制度执行情况的测试应注意下列质量控制点： 对前述内控制度建立情况的各质量控制点是否全部进行了具体测试。 测试中是否针对具体内容采取相应方法，测试是否深入、具体、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 20 页16 / 20 细致，重点是否突出。 对测试中发现的问题是否进行了详细的记录，是否整理成稽

27、核工作底稿。3.2.1.4.3 对被稽核单位内控制度进行评价工作的质量控制 进行全面分析、客观评价。 对由于内控制度和执行中存在的问题而导致的其他问题是否进行了深入分析，是否从中找出了下步稽核工作的重点。 分析是否基于客观事实，是否充分听取了各方面意见，是否采取了科学的分析方法。 对内部控制制度的薄弱环节，是否提出了切实有效的改进意见和建议。3.2.1.5 对稽核调查取证工作的质量控制3.2.1.5.1 对资料审查的质量控制 对应当审查的书面资料是否进行了审查，审查是否细致深入。 结合书面资料的审查是否进行了口头或书面查询，口头或书面查询的方式或格式是否得当，手续是否完备。 查帐记录、调查记录

28、、书面查询记录是否完备，是否按要求整理稽核工作底稿。3.2.1.5.2 对现场查询的质量控制 应当进行的现场查询、实物调查工作是否都认真进行，有无遗漏或走过场的情况。 现场查询、实物查询的程序是否符合规定要求，数字计算是否准确，调查材料是否完整，手续是否完备。3.2.1.5.3 对所取得证据的质量控制 各种证据是否充分，应当取得的证据是否全部取得。 所取得的各种证据是否都具有证明力，对其证明力的审查是否认真。 各种证据是否都具有充分的证据力，证据要素是否齐全。 对证据的审查鉴定工作是否认真进行，稽核人员个人鉴定、稽核组集体鉴定、主审综合鉴定的工作是否按规定步骤进行，执行了分类分级把关的制度。3

29、.2.1.6 对稽核工作底稿的质量控制3.2.1.6.1 记入稽核工作底稿的内容是否具备下列条件：与本次稽核工作的内精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 20 页17 / 20 容相关，经过核对、验证和鉴别，达到可靠、完整、齐全。3.2.1.6.2 对事实性质的认定和处理意见是否恰当，所引起的依据是否准确。3.2.1.6.3 对工作内容整理是否有条理，记录是否准确。包括工程、时间、内容、编号、事实资料、资料来源、涉及人员、各种数据、责任签字等各项要素是否齐全。3.2.1.6.4 是否经过主审或有关人员核对、审阅。3.2.1.

30、3 对稽核报告、稽核结论和处理决定的质量控制3.2.1.3.1 对稽核报告进行质量控制要注意下列控制点： 稽核报告中对问题的阐述要事实清楚、准确，数字要真实；证据要主旁证齐全、可靠有力，所附材料齐全。 稽核依据引用要清楚、准确，法律及法规条款的引用要合情、合理。 评价应实事求是，既要评价成绩的一面，也要指出问题之所在，要全面、准确、客观、公正。 稽核报告格式标准、要素齐全，包括稽核主客体名称、时间、内容、范围、方式、基本情况、主要问题、评价及分析、处理意见及建议等。语言、文字、结构、条理等各方面符合要求。 稽核报告初稿的形成、定稿和审批的程序，上报和下发的程序符合规定要求。3.2.1.3.2

31、对稽核结论和处理决定质量控制应注意以下控制点： 稽核结论和处理决定的产生应符合下列程序要求：a)由内部稽核组织或企业单位领导按国家法律、法规或其他有关准则，在全面审查稽核报告的基础上，就稽核结论和处理决定做出决议。b)根据决议写出稽核结论和处理决定文稿。c)由内部稽核部门主管领导签发稽核结论和处理决定。 稽核结论和处理决定的内容应符合以下要求：a)结论清楚、准确，内容简明扼要。处理决定论事清楚、一事一叙。b)处理方式方法符合有关法律、法规及其它有关要求，处理权限符合有关规定。 对处理决定的执行要建立监督机制，对拒不执行决定的被审对象要按规定强制执行。精选学习资料 - - - - - - - -

32、 - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 20 页18 / 20 3.2.1.8 对复核工作的质量控制3.2.1.8.1 对复核申请的质量控制要点： 被审单位（或部门）是否按稽核条例的有关规定申请复核。 复核申请报告所申述理由是否充分，对要求复核的具体事项交待是否清楚。3.2.1.8.2 对受理复核申请质量控制要点 受理复核的内部稽核组织或单位领导是否对复核申请进行了认真研究。 对被审单位（或部门）提出的复核事项是否按程序进行了认真的复查核实。 对原稽核中情况不实、结论不准、处理不当的问题是否进行了认真的改正。 复核结论及更正后的处理决定是否按程序及职权范围进行审批。 复

33、核结论和处理决定是否得到有效地执行。3.2.1.9 对稽核档案的质量控制3.2.1.9.1 稽核档案必须一案一卷，专人专案管理。3.2.1.9.2 稽核档案归档内容应当按档案管理制度的要求执行。3.2.1.9.3 应有专人对各案各卷按要求检查验收。3.2.1.9.4 建立完善的档案保管制度，确保档案的保管、保密、安全和有效利用。3.2.1.9.5 档案的销毁要符合国家档案管理规定。3. 3 稽核质量的考评3.3.1内部控制质量的考证采用对稽核工程和对各级稽核人员实施分数考核法。3.3.1.1对于稽核工程的考评对稽核工程的考评，是指对出具单独稽核报告的稽核业务，属于对稽核质量的直接控制。稽核工程

34、的考评格式详见下表：稽核工程评价表评价工程名称工程主审工程内容报告文号评价人签名工程主审签名类别控制点标准分值考核得分备注稽核准备工程调查3 工程计划3 人员配备3 方案制订3 分值小计12 稽核证据合法性5 真实性5 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 20 页19 / 20 分值小计10 工作底稿完整性5 相关性5 分类整理4 分值小计14 稽核报告主要问题披露6 表述完整6 格式标准3 分值小计15 稽核结论和处理决定正确性6 及时性6 分值小计12 稽核档案归档及时3 内容完整3 分值小计6 稽核效率、效果和效益情

35、况问题及时解决6 费用预算控制3 分值小计9 分值合计3.3.1.2 对稽核人员的考评对稽核人员的考评，目的在于通过对人的考核提高稽核工作质量，属于对于稽核工程的间接控制。对稽核人员的考核采用下表的格式：稽核部门工作人员评价表稽核人员姓名评价起讫期职务评价人签名被评价人签名工程优良中差劣5 4 3 2 1 总体印象工作质量工作数量（与计划及公司领导指派的工作量比较）使用时间书面写作口语表达财务稽核熟练性经营稽核熟练性主动性独立工作能力人际关系对相关业务熟悉程度遵守时间（计划时间）得分小计稽核业务审前研究确定稽核方法识别重要的控制环节设计测试方法实现预定目标拟定工作底稿得出稽核结论汇总归纳资料稽

36、核档案整理得分小计专业判断精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 20 页20 / 20 根据情况改变程序或工作范围辨别问题重要性能力出现疑问时与上级或同级讨论宏观意识及其准确性对需要采取措施的建议职业道德和廉洁就稽核问题向上级提出建议向被稽核单位说明发现的问题说服被稽核单位采取措施得分小计得分合计一、主要优点和成就二、主要的培训和开发需要三、被评价人对职务和专业方向的意见四、其他评论3.3.2 稽核部门工作人员评价表的评分标准：3.3.2.1 优：各项工作非常到位；各种判断、结论准确，无不确定因素。3.3.2.2 良：各项工作基本到位，但有些细节存在缺陷；各种判断、结论准确，但有较大不确定的因素。3.3.2.3 中：部分工作有明显缺陷，但工作态度较认真；部分判断、结论与事项相悖，但基本结论与事实总体一致。3.3.2.4 差：各项工作有明显缺陷；基本结论与事实不符。3.2.4.5 劣：各项工作有明显缺陷、遗漏，需要他人重做、补做；基本结论与事实不符，引起被稽核单位强烈不满。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 20 页