中央企业战略管理审计研究_付文超.docx

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1、 国内图书分类号： F239.45 国际图书分类号： 657 学校代码： 10079 密级：公开 专业硕士学位论文 中央企业战略管理审计研究 Classified Index: F239.45 UD.C: 657 Thesis for the Master Degree Research on strategic management audit of the central enterprises Candidate： Wenchao Fu Supervisor： Vice-Prof. Baozhu Zhao School： School of Economics and Administr

2、ation Date of Defence： March 2015 Degree-Conferring-Institution ： North China Electric Power University 华北电力大学硕士学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文中央企业战略管理审计研究， 是本人在导师指导下， 在华北电力大学攻读硕士学位期间独立进行研究工作所取 得的成果。 据本人所知， 论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研 究成果。 对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式 注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名：付文超 日期

3、 ： 2015 年 6 月 12 日 华北电力大学硕士学位论文使用授权书 中央企业战略管理审计研究 系本人在华北电力大学攻读硕士学位期间在 导师指导下完成的硕士学位论文。 本论文的研究成果归华北电力大学所有， 本论 文 的 研 究 内 容 不 得 以 其 它 单 位 的 名 义 发 表 。 本 人 完 全 了 解 华 北 电 力 大 学 关 于 保 存、 使用学位论文的规定， 同意学校保留并向有关部门送交论文的复印件和电子 版本， 允许论文被查阅和借阅， 学校可以为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提 供文献传递服务和交换服务。 本人授权平北电力大学， 可以采用影印、 缩印或其 他复制手段保存论文

4、，可以公布论文的全部或部分内容。 本学位论文属于（请在以上相应方框内打 V) ： 保密 ，在 年解密后适用本授权书 不保密口 V 作 者 签 名 ： 付 文 超 日 期 ： 2 0 1 5 年 6 月 1 2 日 导 师 签 名 ： 赵 宝 柱 办 日 期 ： 2 0 1 5 年 0 6 月 1 2 日 华 北 电力 大 学硕 士 学位 论 文 摘 要 战略管理对于每个企业都非常重要， 尤其是对于那些承载着中华民族伟大复 兴历史重任、 推进全面建成小康社会宏伟目标的中央企业， 其重大意义更是不言 而喻。 如何审视和改进中央企业战略管理， 已成为一项非常重要的现实任务。 因 此， 战略管理审计这

5、一全新的管理工具应运而生。 目前战略管理审计还是一个新 兴的课题， 国内外理论界和实务界对企业战略审计的研究尚处于初级阶段， 未形 成系统的理论体系， 关于中央企业战略管理审计的相关研究更是少之又少。 为填 补这项空白， 本文将针对中央企业的战略管理审计进行系统研究， 力求探索出一 条可行的路径和相关模型， 为中央企业战略管理审计提供参考和借鉴， 不断完善 和优化中央企业战略管理，促进中央企 业实现预期目标。 本文首先明确战略管理审计属于内部审计中的咨询服务审计。 再结合中央企 业战略管理现状， 评估战略管理环境， 分析战略制定行为， 提出此环节的审计评 议模型。 针对战略实施， 重点研究战略

6、实施过程审计风险关注点和战略实施效果 审计风险关注点， 提出建立战略实施效果审计评价模型， 及时反馈战略实施信息 以促进完善战略管理。 最后， 以一家中央企业为例， 运用上述成果进行案例研究 和应用设计，检验各种模型的操作性。 研究结果表明： 建立战略制定审计评议模型， 能够评议战略制定的程序正当 性 、 内 容 合 理 性 ： 建 立 战 略 实 施 效 果 审 计 评 价 模 型 ， 获 取 战 略 实 施 效 果 信 息 ， 改 进和提升战略实施管理， 在动态过程中不断完善战略， 为下一阶段战略制定和实 施提供建议和参考。 关键 词：战略管理：中央企业；战略管理审计 夏 华北电力大学硕士

7、学位论文 Abstract Strategic management is very important for each enterprise, especially for those carrying the great rejuvenation of the Chinese nation, promoting the historical task of building a well-off society goal of the central enterprises, its significance is self-evident How to examine and impr

8、ove the strategic management of central enterprises, has become a very important task of reality. Therefore, strategic management auditing as a new management tools emerge as the times require. Currently, strategic management auditing is a new subject. Research on corporate strategy audit theory and

9、 practice at home and abroad is still in the primary stage, and has not formed a theoretical framework, not to mention the related research about strategic management audit of central enterprises. To fill this gap, this paper will make a systematic study on strategic management audit of the central

10、enterprises, and strive to explore a feasible path and correlation model, in order to provide reference for the strategic management audit of the central enterprises, constantly improve and optimize the strategy management of central enterprises, and promote the central enterprises to achieve the de

11、sired objectives. The article first categorizes the nature of the company strategy auditing into advisory management. With reference to the present situation of the central enterprises strategy management, this article evaluates strategy management environment, analyzes strategic formulation behavio

12、r, and puts forward the assessment model in this part. In view of the strategy implementation process, this article focuses on strategic implementation process of tracking audit content and strategic implementation effect of the audit evaluation content, proposes to establish strategic implementatio

13、n effect evaluation model, feedback strategic information to improve strategy management. Finally, a case study on a central enterprise will be conducted to attest the application of this design and feasibility of various models. The research results show that: the establishment of the strategic man

14、agement auditing assessment model ensures the rationality of the program and appropriateness of the contents in the formulation stage. Strategic implementation effect audit evaluation model is set up, access to information strategy implementation effect, improve and upgrade strategic implementation

15、management, constantly improve strategy in the dynamic process, for the next stage strategic formulation and implementation to provide advice and reference. Keywords: strategic management; central enterprise; strategic management auditing 华 北 电力 大 学硕 士 学位 论 文 目录 m. I Abstract . II 第 1 章 绪 论 . 1 1.1

16、课题研究的背景 . 1 1.2 课题研究的目的 . 2 1.3 战略管理审计的发展动因 . 2 1.4 国外课题研究现状 . 3 1.5 国内课题研究现状 . 3 1.5 研究思路及创新点 . 4 第 2 章战略管理审计概论及中央企业战略管理 . 6 2.1 战略管理审计概念及职能 . 6 2.1.1 战略管理审计概念 . 6 2.1.2 战略管理审计职能 . 6 2.2 中央企业战略管理 . 7 2.2.1 中央企业战略管理概况 . 7 2.2.2 中央企业战略管理存在的问题 . 8 2.3 战略管理审计主体 . 9 2.4 战略管理审计流程与方法 . 10 2.4.1 战略管理审计流程 .

17、 10 2.4.2 战略管理审计方法 . 10 第 3 章战略制定审计 . 12 3.1 战略制定阶段 . 12 3.2 战略制定审计的目标 . 12 3.3 战略制定审计的风险关注点 . 12 3.3.1 战略制定过程的风险关注点 . 13 3.3.2 战略制定结果的风险关注点 . 14 3.4 战略制定风险关注点计量 . 16 3.5 战略制定审计评议模型 . 17 3.6 本章小结 . 19 第 4 章战略实施过程审计 . 20 4.1 战略实施阶段 . 20 华北电力大学硕士学位论文 4.2 战略实施审计的目标 . 20 4.3 战略实施过程审计的风险关注点 . 20 4.3.1 是否

18、建立有竞争力、有能力和资源力量的组织 . 20 4.3.2 是否将足够资源分配至战略重要活动 . 21 4.3.3 是否制定支持战略的政策和程序 . 21 4.3.4 是否坚持价值链活动最佳运行 . 21 4.3.5 是否建立信息系统及员工承担关键战略角色 . 21 4.3.6 是否将激励机制与实施战略紧密联系 . 22 4.3.7 是否创立支持战略的工作环境和企业文化 . 22 4.3.8 是否发挥战略实施的领导作用 . 22 4.4 战略实施过程风险关注点计量 . 22 4.5 本章小结 . 23 第 5 章战略实施效果审计 . 24 5.1 战略实施效果审计的风险关注点 . 24 5.U

19、 平衡计分卡拓展及逻辑关系 . 24 5.1.2 财务的战略绩效指标 . 25 5.1.3 顾客的战略绩效指标 . 26 5.1.4 员工的战略绩效指标 . 26 5.1.5 内部流程的战略绩效指标 . 27 5.1.6 学习与成长的战略绩效指标 . 27 5.2 战略实施效果审计评价模型 . 28 5.2.1 战略实施绩效标准 . 28 5.2.2 战略实施效果审计评价模型 . 28 5.3 本章小结 . 29 第 6 章战略管理审计案例及应用设计 . 30 6.1 中国节能环保集团公司概况 . 30 6.1.1 治理结构与组织架构 . 30 6.1.2 主要业务及区域分布 . 31 613

20、 财务状况 . 31 6.2 企业战略制定背景 . 32 6.3 愿景、战略目标及年度分解 . 3? 6.3.1 愿景 . 32 6.3.2 战略目标 . 32 6.3.3 目标年度分解 . 33 6.3.4 战略实施保障措施 . 34 华北电力大学硕士学位论文 华 北 电力 大 学硕 士 学位 论 文 6.4 中国节能环保集团公司战略制定审计 . 35 6.4.1 中国节能环保集团公司战略制定 . 35 6.4.2 中国节能环保集团公司战略制定审计结果 . 35 6.5 中国节能环保集团公司战略实施审计 . 38 6.5.1 中国节能环保集团公司战略实施过程概况 . 38 6.5.2 中国节能环保集团公司战略实施过程审计结果 . 39 6.5.3 中国节能环保集团公司战略实施效果审计结果 . 40 6.6 中国节能环保集团公司战略管理审计相关 建议 . 42 第 7 章结论与展望 . 44 #城 . 45 SC ilif . 48 作者简介 . 49 华 北 电力 大 学硕