2022年度会计继续教育初级练习题c .pdf

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1、20XX 年度会计继续教育初级练习题(二)姓名 :何吟佳总分 :120 得分 :0 开始时间： 2011-3-29 9:43:37 用时： 8 分钟单项选择题部分(共 40 题 每题 1 分 共 40 分)1. PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB 的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。 A 3 B 5 C 10 D 12 你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析：2. 内部控制的目标是（）。 A 绝对保证财务报表是公允的，是合法

2、的 B 合理保证财务报表是公允的，是合法的 C 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：3. SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A 6 B 12 C 24 D 48 你的答案是： 未答题正确答案是： B精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结

3、 - - - - - - -第 1 页，共 29 页答案分析：4. （）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A 分析方法 B 比率分析方法 C 定性分析方法 D 定量分析方法你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析：5. 下面有关内部控制的说法中错误的是（）。 A 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C 内部控制是一种管理，是对风险的管理 D 内部控制是一种合理保证你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析： 内部控制是控制的一个过程，这个过程是

4、需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。6. 下列有关内部环境的说法中错误的是（）。 A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范

5、围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。7. 下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。 A 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 29 页你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效

6、性的评价。8. 采用出包方式建造固定资产时，对于按合同规定预付的工程价款应借记的会计科目是（）。 A 在建工程 B 固定资产 C 工程物资 D 预付账款你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：按规定预付的工程价款通过“ 预付账款 ” 科目核算，借记 “ 预付账款 ” ，贷记 “ 银行存款” 等，按工程进度结算的工程价款，借记“ 在建工程 ” ，贷记 “ 预付账款 ” 等科目。9. 龙泉公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%。20XX 年 3 月购入生产用设备一台，价款 9446 万元，增值税为160582 万元，包装费为375 万元，立即投入安装。安装中领用工程物资2580 万元（

7、不含增值税） ； 领用生产用料实际成本585 万元（不含税金额） ；领用应税消费品为自产库存商品，实际成本18 万元，计税价格为20 万元（不含税），消费税税率 10%。该设备预计使用5 年，预计净残值为40 万元。假定 9 月该固定资产安装完毕投入使用，采用年数总和法计算固定资产20XX 年应该计提的折旧额是（）万元。 A 80 B 256 C 304 D 320 你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析： 固定资产安装完毕入账价值9446+375+258+585+18+20 10 1000（万元） 假定 9 月安装完毕投入使用， 采用年数总和法20XX 年年折旧额（100040） 5/

8、15 3/1280（万元）20XX 年年折旧额（ 100040） 5/15 9/12（ 100040） 4/15 3/1224064304（万元）10. 20XX 年 9 月 9 日，光明公司对经营租入的某固定资产进行改良。20XX 年 9 月 28 日，改良工程达到预定可使用状态，发生资本化支出560 万元，可收回金额为620 万元；假设不考虑其他事项，发生的支出在两年内摊销，20XX 年度，甲公司长期待摊费用的余额和计入到损益的金额分别为（）万元。 A 620、155 B 620、775 C 490、70 D 490、934 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结

9、- - - - - - -第 3 页，共 29 页你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析： 20XX 年度，甲公司应计入损益的金额为（560/2） 3/1270（万元）。分录为：借：长期待摊费用560 贷：银行存款560 借：管理费用等70 贷：长期待摊费用70 11. 甲公司为一家制造企业。 20XX 年 1 月 1 日向乙公司购进三套不同型号且具有不同生产能力的设备 W、X、Y。共支付货款3 900 000 元，增值税额663 000 元，包装费21 000 元。全部以银行存款支付。 假定 W、 X、Y 均满足固定资产的定义和确认条件，公允价值分别为1463 000 元、1 797

10、400 元、919 600 元；不考虑其他相关税费。则固定资产W、X、Y 的入账价值分别为（） A 1 463 000、 1 797 400、919 600 B 1 372 350、1 686 030、862 620 C 1 597 050、 1 962 090、1 003 860 D 1 372 350、1 686 030、862 620 你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析： 1） 本题中应该计入固定资产的总成本的金额包括买价和包装费。3 900 000 +21 0003 921 000（元）应该将总价值按设备公允价值的比例进行分配，因此W 设备应该分配的固定资产价值的比例为1 4

11、63 000/（1 463 000+1 797 400+919 600） 100%35% X 设备应该分配的固定资产价值的比例为1 797 400/（1 463 000+1 797 400+919 600） 100%43% Y设备应该分配的固定资产价值的比例为919600/ （1 463 000+1 797 400+919 600） 100%22% W 设备的入账价值3 921 000 35%1 372 350（元）X 设备的入账价值3 921 000 43%1 686 030（元）Y 设备的入账价值3 921 000 22%862 620（元）12. 下列有关固定资产的说法中正确的有（）。

12、A 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产办理竣工决算手续前所发生的必要支出构成 B 与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益 C 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款为基础确定 D 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；与固定资产有关的后续支出，符合资本化条件的，应当计入固定资产成本，否则应当在发生时计入当期

13、损益；购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，而不是以购买价款为基础。13. 企业购入或支付土地出让金取得的土地使用权，在已经开发或建造自用项目的，通常通过（）科目核算。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 29 页 A 固定资产 B 在建工程 C 无形资产 D 长期待摊费用你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，除特殊情况外，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，仍通过无形资产核算。14. 关于

14、无形资产的后续计量，下列说法中正确的有（）。 A 在对无形资产的残值进行期末复核时，如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销 B 对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应视为政策变更，从取得时开始追溯调整其每期应摊销额 C 无形资产的后续支出计入无形资产的成本 D 使用寿命不确定的无形资产，应于期末按照系统合理的方法摊销你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析： B 选项， 对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应视为估计变更，应当估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资

15、产的处理原则进行处理。 C 选项，无形资产的后续支出计入当期损益。D 选项，对于使用寿命不确定的无形资产期末不需要摊销。15. 20 9 年 1 月 1 日， L 公司将某专利权的使用权转让给W 公司，每年收取租金16 万元，适用的营业税税率为5。转让期间L 公司不使用该项专利。该专利权系L 公司 20 8 年 2月 1 日购入的，初始入账价值为24 万元，预计使用年限为6 年。该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他因素，L 公司 20 9 年度因该专利权影响营业利润的金额为（）万元。 A 1113 B 92 C 112 D 1153 你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析：影响营业利润

16、的金额1616 524/6112（万元）正确的处理如下：借：银行存款16 贷：其他业务收入16 借：其他业务成本4 贷：累计摊销4 借：营业税金及附加08 贷：应交税费 应交营业税16*5%=0 8 16. 伊诺股份有限公司于20XX 年 6 月 1 日，以 78 万元的价格转让一项无形资产给A 公司，同时发生相关税费4 万元。该无形资产系伊诺公司于20XX 年 7 月 1 日购入并投入使用，入账价值为 240 万元，预计使用年限为6 年，法律规定的有效年限为8 年。该无形资产按直线精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 29

17、页法摊销。转让该无形资产发生的净损失为()万元。 A 46 B 38 C 4933 D 785 你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析：无形资产的摊销期为预计使用年限和法律规定的有效年限两者中较短者，所以20XX 年 6 月 1 日该无形资产的账面价值为12333 万元 (240-240/62-240/6*11/12) ，伊诺公司转让无形资产净损失=12333+4-78=4933（万元）。无形资产的摊销期自其可供使用时起到终止确认时止。当月增加的当月进行摊销，当月减少的当月不再进行摊销。17. 在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（）确认收入。 A 销售价款 B 销售价款

18、和收取的手续费之和 C 收取的手续费 D 商品售价减去商业折扣你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析：18. A 公司于 20XX 年 1 月 1 日成立， 20XX 年度的应纳税所得额为1 000 万元， 20XX 年度发生的可抵扣暂时性差异为100 万元，应纳税暂时性差异为200 万元。假设20XX 年及以后各期所得税税率均为25，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则 A 公司 20XX 年度利润表中的所得税费用应填列的金额为（）万元。 A 325 B 250 C 275 D 75 你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析： 20XX 年末该项设备的账面价

19、值1 000100900(万元 ) 计税基础 1 000200800(万元 ) 应纳税暂时性差异900800100(万元 ) 20XX 年末应确认递延所得税负债100 2525(万元 ) 20XX 年末该项设备的账面价值1 00010010040760(万元 ) 计税基础 1 000200160640(万元 ) 应纳税暂时性差异760640120(万元 ) 20XX 年末递延所得税负债余额120 25 30(万元 ) 20XX 年末应确认递延所得税负债30255(万元 ) 19. 企业 20XX 年 8 月 1 日研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600 万元，其中符合资本化的金额为1 2

20、00 万元，该无形资产的预计使用年限10 年。按照税法规定，该内部研发项目精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 29 页形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（）。 A 可抵扣暂时性差异600 万元 B 可抵扣暂时性差异1 150 万元 C 应纳税暂时性差异1 200 万元 D 可抵扣暂时性差异1 200 万元你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析：无形资产成本1 200（万元）；计税基础1 200*150%=1 800 （万元）；资产账面价值小于计税基础产生可抵

21、扣暂时性差异600（万元）。20. 南方公司于20XX 年 7 月 1 日购入甲公司30的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司 20XX 年度实现净利润13 500万元，其中 16 月份实现净利润5 000 万元。南方公司适用的所得税税率为25，甲公司适用的所得税税率为15。 20XX 年 12 月 31 日南方公司应确认的递延所得税负债为（）万元。 A 300 B 58824 C 1 58824 D 306 你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析： 20XX 年 12 月 31日南方公司应确认的递延所得税负债（13 5005 000

22、） 30 （115） （25 15） 300（万元）。21. 某企业 20XX 年因债务担保确认了预计负债800 万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200 万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么20XX 年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。 A 800 B 600 C 1 000 D 200 你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析：因担保产生预计负债的计税基础账面价值800 万元可从未来经济利益中扣除的金额 0800 万元。 因产品质量保证产生预计负债的计税基础账面价值200 万元可从未来经济利益中扣除的金额2000 万

23、元。 20XX 年末企业的预计负债的计税基础为800 万元。22. 上年度比较合并财务报表中列示的少数股东权益，应当按照该准则的规定，在（）列示。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 29 页 A 资产类 B 负债类 C 损益类 D 所有者权益类你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：23. 下列关于首次执行日处理的说法不正确的是（）。 A 20XX 年 1 月 1 日第一次执行企业会计准则，至少要提供上一年比较数据，则追溯到 20XX年 1 月 1 日 B 符合投资性房地产定义、原在固定资产、无形资产中核算的资产，重新

24、分类为投资性房地产 C 企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，列示为交易性金融负债 D 交易性金融资产替代短期投资，持有至到期投资替代长期股权投资你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：持有至到期投资替代长期债权投资。24. 某企业为延长甲设备的使用寿命，20XX 年 6 月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20 万元，估计能使甲设备延长使用寿命2 年。根据 20XX 年 6 月末的账面记录，甲设备的账面原价为120 万元， 已提折旧为57 万元，未计提减值准备。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78 万元，则该企业 20XX 年 6 月份可以予以资本

25、化的甲设备后续支出为（）万元。 A 0 B 15 C 18 D 20 你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析：固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其改良后的账面价值不应超过该固定资产的可收回金额；超过部分直接计入当期管理费用。改扩建时固定资产的账面价值1205763(万元 )，因可收回金额为78 万元，所以该企业20XX 年 6 月份可以予以资本化的甲设备后续支出为15 万元，另 5 万元应费用化。25. 企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（）科目。 A 其他业务收入 B 以前年度损益调整 C 资本公积 D 营业外收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归

26、纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 29 页你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析：盘盈的固定资产属于会计差错处理，在“ 以前年度损益调整” 科目核算。26. 甲公司 20XX 年 3 月 1 日开始自行开发成本管理软件，在研究阶段发生材料费用25 万元，开发阶段发生开发人员工资125 万元，福利费25万元，支付租金41 万元。开发阶段的支出满足资本化条件。20XX 年 3 月 16 日，甲公司自行开发成功该成本管理软件，并依法申请了专利，支付注册费12 万元，律师费23 万元，甲公司20XX 年 3 月 20 日为向社会展示其成本管理软件， 特举办了大型宣传活动，支付费用

27、 49 万元，则甲公司该项无形资产的入账价值应为（）万元。 A 2435 B 35 C 2195 D 1945 你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析：根据新企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认为无形资产；不符合资本化条件的计入当期损益（管理费用）。在无形资产获得成功并依法申请取得专利时，发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。无形资产在确认后发生的后续支出，如宣传活动支出，仅是为了确保已确认的无形资产能够为企业带来预期的经济利益，因而应在发生当期确认为费用。故无形资产入账价值为：1252541

28、12231945（万元）。本题中福利费的理解： 对于无形资产的入账价值中的25 是开发阶段发生的福利费用，不是研究阶段的材料费用， 对于研究阶段的费用是要费用化的，先通过研究支出费用化支出中核算，最后会结转到管理费用中的，不能记入到无形资产的入账价值。27. 列各项中，不属于无形资产的是（）。 A 土地使用权 B 专利技术 C 高速公路收费权 D 企业自创的商誉你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析： C 选项，高速公路收费权属于一种经营权利，符合无形资产的定义。D 选项，企业自创的商誉，其成本无法可靠计量，因此不能作为无形资产核算。28. 按照现行会计准则规定，下列各项中，股份有限公司

29、应作为无形资产入账的是（）。 A 开办费 B 商誉 C 为获得土地使用权支付的土地出让金精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 29 页 D 研发新技术发生的项目研究费你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析： A 选项，开办费应作为管理费用入账；B 选项，商誉不符合无形资产定义；D 选项，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认为无形资产；不符合资本化条件的计入当期损益（管理费用）。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益（

30、管理费用）。 C 选项，为获得土地使用权支付的土地出让金应计入无形资产。注：开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。29. 关于无形资产的初始计量，下列说法不正确的是( )。 A 外购的无形资产，其成本一般由购买价款、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出 B 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已费用化的支出不再

31、作调整 C 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质，应当以购买价款的现值为基础确定 D 投资者投入的无形资产，其成本按投资合同或协议约定的价款确定你的答案是： 未答题正确答案是： D答案分析： D 选项，投资者投入的无形资产应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。30. S 公司以 180 万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系S 公司以 410 万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10 年，法律规定的有效使用年限为11 年。转让时该专利权已使用7 年。转让该专利权应交的营业税为9 万元，该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他

32、相关税费。该专利权在第7 年年末计提减值准备24 万元。S 公司转让该专利权所获得的净收益为（）万元。 A 72 B 48 C 4591 D 45 你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析： S 公司转让无形资产收益转让价款转让时无形资产的账面价值支付的相关税费 180（ 410410/10 724） 972（万元）出售无形资产的营业税不通过“ 营业税金及附加 ” 核算，而是抵减无形资产的处置损益。借：银行存款180 累计摊销287 无形资产减值准备24 贷：无形资产410 应交税费应交营业税精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10

33、 页，共 29 页9 营业外收入72 31. 甲公司用一项无形资产换入乙公司的一台设备，此项交换属于具有商业实质且公允价值能够可靠计量非货币性资产交换，甲公司为换出无形资产交纳的营业税的正确处理方法是（）。 A 作为甲公司支付的相关税费，计入甲公司换入固定资产的成本 B 不用作处理 C 减少无形资产的处置损益，计入营业外收支 D 计入营业税金及附加你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析： C 选项，营业税是甲公司为无形资产的处置发生的，应是作为减少无形资产的处置损益，计入营业外收支，不计入换入固定资产的成本。分录为：甲公司的账务处理：借：固定资产累计摊销无形资产减值准备营业外支出贷： 无

34、形资产应交税费 应交营业税乙公司的账务处理： 借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借： 无形资产营业外支出贷：固定资产清理（或者是营业外收入）32. 某公司 20XX 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20XX 年 12 月 31日，该项罚款尚未支付。则20XX 年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 A 0 B 100 C -100 D 不确定你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析：因按照税法规定，企业违反国家有

35、关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础账面价值100未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0100(万元)。该项负债的账面价值100 万元与其计税基础100 万元相同，不形成暂时性差异。33. 某股份公司 20XX 年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275 万元，冲销某项资产减值准备30 万元。所得税采用资产负债表债务法核算，20XX 年起所得税率为25，而以前为33。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；

36、20XX 年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司 20XX 年度发生的所得税费用为()万元。 A 6898 B 5602 C 6792 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 29 页 D 625 你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析：应交所得税(2 50027530) 2568625(万元 )；至 20XX 年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产810 (33 25)648(万元 )(贷方)；20XX 年产生的可抵扣

37、暂时性差异对递延所得税资产的影响数(27530) 2561 25(万元 )(借方 )； 因此，20XX 年度发生的所得税费用686 2564 861 25689 8(万元)。34. 甲企业于 20 5 年 12 月 1 日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为 100 万元， 20 5 年 12 月 31日的公允价值为100 万元。 206 年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10 年计提折旧， 期末无残值。 则 20XX 年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（）万元。 A 100 B 120 C 20 D 30 你的答案是： 未答题正确答案是：

38、 D答案分析： 206 年末投资性房地产的账面价值100+20120（万元），而计税基础为100-10=90(万元 )，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异30 万元。35. 下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。 A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析：按我国税法规定，企业购买的国债利息收入不计入应税所得，不交纳所得税，但会计上计入了投资收益，所以在由税前会计利润调整为应纳税所得额时应调减。36. 企业会计准则第38 号首次执行企业会计准则是根据（）

39、准则制定的。 A 基本准则 B 第 1 号准则 C 第 2 号准则 D 第 3 号准则你的答案是： 未答题正确答案是： A精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 29 页答案分析：37. 根据首次执行，下列选项中不采用公允价值的资产或负债项目的是（）。 A 投资性房地产 采用成本模式计量 B 交易性金融资产 C 交易性金融负债 D 企业年金基金运营中的投资你的答案是： 未答题正确答案是： A答案分析：对于投资性房地产有两种模式，成本模式和公允价值模式。成本模式是以历史成本为基础来进行核算，而公允价值模式则是以公允价值为基础来进

40、行核算。38. 根据首次执行，下面业务不会涉及到预计负债项目的是（）。 A 资产弃置义务 B 企业分配职工工资 C 重组义务 D 辞退福利义务你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析：39. 下列关于首次执行日处理的说法不正确的是（）。 A 对于有确凿证据表明可以采用公允价值模式计量的投资性房地产，在首次执行日可以按照公允价值进行计量，并将账面价值与公允价值的差额调整期初留存收益 B 在首次执行日，对于满足预计负债确认条件且该日之前尚未计入资产成本的弃置费用，应当增加该项资产成本，并确认相应的负债；同时，将应补提的折旧（折耗）调整留存收益 C 在计算确定弃置费用时，折现率的选择不需要考虑货

41、币时间价值和相关期间通货膨胀等因素的影响 D 首次执行日之前可行权的股份支付，不应追溯调整你的答案是： 未答题正确答案是： C答案分析：在计算确定弃置费用时，折现率的选择应当考虑货币时间价值和相关期间通货膨胀等因素的影响。40. 对于首次执行，股份支付说法不正确的是（）。 A 授予职工的权益结算股份支付，按权益工具在授予日的公允价值调整期初留存收益，相应增加资本公积 B 授予职工的现金结算股份支付，按权益工具在等待期内、首次执行日之前各资产负债表日的公允价值计量，调整期初留存收益，增加资本公积 C 授予职工的权益结算股份支付，不能可靠计量的，按权益工具在首次执行日的公允价值计精选学习资料 -

42、- - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 29 页量 D 授予职工的现金结算股份支付，不能可靠计量的，按权益工具在首次执行日的公允价值计量你的答案是： 未答题正确答案是： B答案分析：授予职工的现金结算股份支付，按权益工具在等待期内、首次执行日之前各资产负债表日的公允价值计量，调整期初留存收益，增加应付职工薪酬。多项选择题部分(共 40 题 每题 1 分 共 40 分)41. 企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（） A 能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准 B 资信品质标准 C 道德规范标准 D 权重

43、调整标准你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：42. 对申请担保企业资信评估评估的内容应包含（） A 企业的基本情况分析 B 企业的经营素质和管理水平分析 C 企业产品市场和行业分析 D 企业财务分析你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：43. 被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保 A 与其他企业出现较大经营纠纷 B 财务状况恶化 C 已进入兼并程序 D 被担保人经营风险较大你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：44. 下列属于存货的内部控制业务环节的有（） A 采购精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - -

44、 - - - -第 14 页，共 29 页 B 验收 C 付款 D 仓储保管你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：45. 企业固定资产的折旧政策主要包括（） A 计提折旧的固定资产范围 B 折旧方法 C 折旧年限 D 净残值率你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：46. 对于在产品技术、市场、经济、管理等方面涉及或掌握企业（）等的工作岗位，如有必要，企业可以与该岗位工作人员签订有关岗位保密协议，明确其特殊的权利和义务。 A 知识产权 B 专有技术 C 重要客户 D 商业秘密你的答案是： 未答题正确答案是： ABD答案分析：47. 事业单位对财政直接支付方式购置固定资

45、产的账务处理，涉及的会计科目有（） A 财政补助收入 B 事业支出 C 固定基金 D 经费支出你的答案是： 未答题正确答案是： ABC答案分析：48. 行政单位国有资产管理的主要任务是( ). A 监管经济实体的国有资产,实现国有资产的保值增值. B 保障国有企业资产的安全和完整 C 推动国有资产的合理配置和有效使用; 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 29 页 D .建立和健全各项规章制度; 你的答案是： 未答题正确答案是： BCD答案分析：49. 政府非税收入的缴库途径有( ) A 直接缴入国库 B 直接缴入财政专户

46、 C 先暂存单位收入过渡户,再缴入财政专户 D 先缴入专户 ,再由专户上解国库你的答案是： 未答题正确答案是： AC答案分析：50. 国库单一账户体系中的账户使用主体有( ). A 预算单位 B 国库处 C 人民银行 D 代理银行你的答案是： 未答题正确答案是： ABC答案分析：51. 企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。 A 风险评估 B 内部环境 C 风险评估 D 信息与沟通你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。52. 处置固定资产时，会影响固定资产处置净损益的因素有（）。

47、A 累计折旧 B 营业税 C 增值税 D 清理人工费用你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 29 页答案分析：处置固定资产时，应将固定资产原值和累计计提的折旧转入固定资产清理；将清理时应负担的人工费用计入固定资产清理；有各种赔偿的可扣减清理支出；若转让不动产，其应交的营业税应转入固定资产清理；对转让时需交纳增值税的固定资产，其应交的增值税也应转入固定资产清理。因此，上述各因素均影响处置损益。53. 外购无形资产的成本，包括（）。 A 购买价款 B 进口关税 C 其他相关税费 D 可直

48、接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出你的答案是： 未答题正确答案是： ABCD答案分析：外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。B 项的理解： 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。只要是进口的货物（包括固定资产、无形资产）不在减免之列，都是要交纳关税的。关税要计入进口的固定资产、无形资产的成本中。54. 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“ 递延所得税资产 ” 增加的有 ()。 A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认

49、金额 D 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债你的答案是： 未答题正确答案是： AC答案分析： 选项 AC 一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起 “ 递延所得税资产” 的增加；选项B，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起“ 递延所得税资产 ” 的减少；选项D，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起“ 递延所得税资产 ” 的减少。55. 采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）。 A 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B 本期转回

50、的前期确认的递延所得税资产 C 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D 本期转回的前期确认的递延所得税负债你的答案是： 未答题正确答案是： AB答案分析：本期所得税费用本期应交所得税本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产本期转回的前期确认的递延所得税精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 29 页资产本期转回的前期确认的递延所得税负债本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或